Кбк по штрафу ндс в году. Кбк для уплаты ндс. КБК по НДС

КБК — это числовой код, один из реквизитов платежного поручения для шифрования бюджетных платежей, в частности, по НДС. Коды часто меняются, если указать неверный КБК, операция проведется неправильно. Чтобы платеж не оказался среди невыясненных, используйте действующие КБК по НДС в 2019 году, которые указаны ниже.

Строение кода КБК

КБК — код бюджетной классификации — представляет собой двадцатизначный код, который условно делится на восемь блоков. Для налога на добавленную стоимость структура блоков имеет следующий вид:

1-3 знакоместа — код адресата, которому отправлен платеж: «182» — территориальный орган ФНС, «153» — код Федеральной таможенной службы, используется при импорте продукции из стран не включенных в таможенный союз;
4 знакоместо — группа денежных поступлений: «1» — налоговые и неналоговые поступления;
5-6 знакоместа — вид налога: «03» — налог на продукцию, реализуемую на территории России, «04» — налог на импортируемую в Россию продукцию;
7-8 знакоместа — статья дохода: «01» — налог на добавленную стоимость на продукцию, реализованную на территории России; «04» — налог на добавленную стоимость на импортируемую в Россию продукцию;
9-11 знакоместа — подстатья дохода: для НДС — «000»;
12-13 знакоместа — код вида бюджета, в который направлены денежные средства: «01» — федеральный;
14-17 знакоместа — вид бюджетного платежа: «1000» — основной платеж, «2100» — перечисление пени, «3000» — уплата штрафа и др.;
18-20 знакоместа — категория получаемого государственным учреждением дохода: «110» — оплата налога.

КБК НДС для юридических лиц и ИП в 2019 году

Коды по НДС для юрлиц и ИП делятся на три вида в зависимости от операции:

при реализации товаров, услуг, работ на территории РФ;

при импорте продукции из государств, входящих в ЕАЭС;

при импорте продукции из других государств, не входящих в ЕАЭС.

КБК для уплаты пеней и штрафов соответствуют указанным выше видам операций. При этом пени платятся за каждый просроченный день, а штрафы — разово при несвоевременном перечислении налога. Актуальные в 2019 году коды основного платежа по НДС для российских предприятий и ИП см. в таблице.

КБК по НДС 2019

Обратите внимание, что в кодах пеней и штрафов по налогу изменяются только 14 и 15 знакоместа: “21” - для пеней, “30” - для штрафов. Все остальные значения такие же, как и в КБК по основному платежу.

КБК пени по НДС 2019

КБК штрафы НДС 2019

КБК по НДС в 2019 году для налоговых агентов

Организация и ИП считаются налоговыми агентами по НДС, когда:

приобретают продукцию, услуги, работы у иностранной фирмы, которая не состоит на учете в ФНС РФ, и реализуют их в РФ;
арендуют имущество, которое находится в собственности государства или муниципального образования, а также приобретают казенное имущество;
по решению суда реализуют имущество, а также бесхозное, конфискованное или скупленное имущество;
выступают посредниками иностранной компании, не зарегистрированной в РФ.

Налоговый агент во всех вышеперечисленных случаях обязан удержать НДС из сумм, которые он должен контрагенту, и перечислить налог в бюджет. От этой обязанности не освобождаются компании, которые применяют специальные режимы налогообложения.

В платежном поручении налоговые агенты указывают тот же КБК, что и юридические лица — плательщики налога. При этом в поле 101 платежки необходимо указать, что налог перечисляется налоговым агентом (код «02»).

Заполнение платежного поручения по НДС в 2019 году

Чтобы перечислить в бюджет основной платеж по НДС (пеню или штраф) нужно правильно указать реквизиты в платежном поручении.
Прежде всего, необходимо верно указать в поле 101 статус налогоплательщика:

01 — юрлица;
02 — налоговые агенты;
06 — налог при импорте;
09 — ИП.

Сумма налога (поле 6) указывается в круглых рублях без копеек. Вид операции (поле 18) для уплаты НДС заполняется кодом «01», а очередность платежа (поле 21) - кодом «5». Соответствующий типу операции КБК (см. таблицу выше) указывается в поле 104. В поле 105 ставится ОКТМО, показывающее принадлежность плательщика к определенному муниципальному образованию. Значение ОКТМО можно узнать на сайте ФНС.

В качестве основания платежа (поле 106) указывается «ТП» — текущий платеж. А в соседнем 107 поле ставится период, за который платится налог. В случае с НДС это будет соответствующий квартал, например, «КВ.01.2019». Ниже приведен пример платежки по НДС за 1 квартал 2019 года.

Исправление ошибок в КБК по НДС в 2019 году

Платежные поручения заполняются по правилам, установленным Минфином России. Для уплаты НДС необходимо внести в поле 104 платежки соответствующий 20-значный КБК.

Если организация укажет неверный код по налогу, пени или штрафу, платеж зависнет, потребуется уточнить реквизиты. Для этого необходимо направить заявление в налоговую службу об уточнении платежа. Ранее Минфин сообщал, что неверно указанный КБК не считается критичной ошибкой.

При поступлении заявления об уточнении платежа в ФНС по истечении срока перечисления налога — штрафа не будет. Датой уплаты признается дата платежа по неверному КБК. Если пени за просрочку уже начислены, после получения заявления их снимут. Чтобы избежать претензий контролирующих органов, проверяйте реквизиты платежного поручения до того, как перечислите НДС.

Платите НДС в облачном сервисе для малых предприятих Контур.Бухгалтерия. Сервис сформирует платежки и напомнит об уплате, а еще подготовит декларации по НДС и другим налогам. Простой учет, зарплата, отчетность через интернет, консультации наших экспертов и первый месяц работы — бесплатно.

Какие КБК в 2018 году для юридических лиц указывать в платежных поручениях при уплате налога на добавленную стоимость? На какие КБК платить пени и штрафы? Утверждены ли новые КБК по НДС? В данной статье вы найдете таблицу КБК по НДС на 2018 год.

НДС в 2018 году

Сумму НДС, рассчитанную юридическим лицом (организацией) по итогам квартала, в 2018 году нужно уплачивать равномерно в течение следующих трех месяцев. Сроки уплаты – не позднее 25-го числа каждого из этих месяцев. Допустим, сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет за I квартал 2018 года, нужно перечислить равными долями в сроки не позднее 25 апреля, 25 мая и 26 июня 2018 года. Это общее правило уплаты НДС в 2018 году и оно никак не изменилось. Однако имейте в виду, что по НДС в 2018 году действует довольно много поправок. См. « ».

Платежное поручение по НДС в 2018 году

Платежные поручения на перечисление налога оформляйте в соответствии с Положением Банка России от 19 июня 2012 г. № 383-П и приложениями 1 и 2 к приказу Минфина России от 12 ноября 2013 г. № 107н.

Если НДС в 2018 году заплатить позже установленных сроков, то ИФНС может начислить юридическому лицу пени (ст. 75 НК РФ). Если неуплата (неполная уплата) НДС выявлена по результатам проверки, юридическое лицо может быть привлечено к налоговой или административной ответственности в виде штрафа (ст. 122 НК РФ, ст. 15.11 КоАП РФ). Пени и штрафы нужно будет заплатить на специальные КБК для их перечисления, чтобы они были приняты в счет уплаты.

Читайте также Какие документы относятся к предмету проведения выездной налоговой проверки

Таблица с КБК по НДС на 2018 год

Назначение	Обязательный платеж	Пени	Штраф
НДС
с реализации в России	182 1 03 01000 01 1000 110	182 1 03 01000 01 2100 110	182 1 03 01000 01 3000 110
при импорте товаров из стран – участниц Таможенного союза – через налоговую инспекцию	182 1 04 01000 01 1000 110	182 1 04 01000 01 2100 110	182 1 04 01000 01 3000 110
при импорте товаров – на таможне	153 1 04 01000 01 1000 110	153 1 04 01000 01 2100 110	153 1 04 01000 01 3000 110

Контур.Бухгалтерия - веб-сервис для малого бизнеса!

Быстрое заведение первички, автоматический расчет налогов, отправка отчетности онлайн, электронный документооборот, бесплатные обновления и техподдержка.

Коды бюджетного классификатора (КБК) приняты для удобства структурирования дохода, который поступает в бюджет от налоговых агентов. Какие КБК по НДС в 2018 году нужно указывать плательщикам, чтобы избежать административного правонарушения, - рассмотрим ниже.

НДС (налог на добавленную стоимость) – это косвенный налог, конечным плательщиков которого является обычный гражданин, ежедневно покупающий необходимые товары.

КБК по НДС

Плательщиками НДС считаются компании и ИП на ОСНО, а также предприниматели, импортирующие товар. По окончанию квартала нужно подать налоговую декларацию и ежемесячно последующие 2 месяца до 25 числа равными долями уплачивать исчисленную сумму налога. Компании на УСН, Патенте, ЕНВД, ЕСХН и с суммой выручки за последние три месяца меньше 2 млн рублей не платят НДС.

1 января 2018 чиновники добавили новых налоговых агентов по НДС - покупателей металлолома и сырых шкур животных. Эта мера принята в качестве эксперимента: если он завершится удачно, чиновники займутся переносом обязанности уплачивать НДС с продавцов на покупателей.

Обратите внимание, за несдачу или опоздание с декларацией по НДС взимается 5% штраф от суммы налога за каждый месяц, но не менее 1 тыс.руб. и не более 30% от общей суммы налога. Правильный КБК в платежном поручении при уплате НДС позволит исключить начисление пеней со стороны налоговых органов за неуплату налога. Рассмотрим актуальные КБК по НДС.

Товары, проданные в России — 182 1 03 01000 01 1000 110;
товары из Белоруссии и Казахстана — 182 1 04 01000 01 1000 110;
товары других страны — 153 1 04 01000 01 1000 110.

КБК для уплаты пеней

Начисление пеней происходит за каждый день просрочки. Первый день начисления пеней - следующий за днем просрочки платежа. Все еще ведутся споры, считать ли день уплаты налога последним днем просрочки и включать ли его в расчеты, и здесь решение остается за налогоплательщиком. Если речь идет о малой сумме, рекомендуется начислить пени за день уплаты просрочки. КБК для пеней зависит от места реализации товара.

Товары, проданные в России — 182 1 03 01000 01 2100 110;
товары из Белоруссии и Казахстана — 182 1 04 01000 01 2100 110;
товары других страны — 153 1 04 01000 01 2100 110.

КБК для уплаты штрафов

Штраф начисляется не только за нарушение сроков подачи декларации по НДС. При уклонении от уплаты налога и задержке платежа тоже применяются санкции. Если неуплата происходит неумышленно, штраф будет 20% от суммы налога. Если речь идет об умышленном злостном уклонении - 40% от неуплаты. Уклонение от налога в крупном размере приводит к штрафам в 100-300 тыс. рублей, принудительными работами до 2 лет, арестом до 6 месяцев, тюремным заключением до 3 лет. Если признано, что неуплату совершила группа заговорщиков, наказание еще строже. Для перечисления нужно использовать следующие коды.

Товары, проданные в России — 182 1 03 01000 01 3000 110;
товары из Белоруссии и Казахстана — 182 1 04 01000 01 3000 110;
товары других страны — 153 1 04 01000 01 3000 110.

Если вы допустили ошибки по КБК в платежном поручении, налог все равно считается уплаченным. Для исправления ошибки подайте налоговикам заявление с целью уточнения платежа. Главное, чтобы средства были зачислены на счет Федерального казначейства, тогда перечислять налог снова не придется. В противном случае придется возвращать ошибочно уплаченную сумму или зачесть ее в счет других налогов.

Уплачивайте НДС без ошибок и сдавайте декларации в облачном сервисе для малого бизнеса Контур.Бухгалтерия. Простой учет, зарплата, отчетность по налогам, сотрудникам и в Росстат, помощь экспертов - в нашем сервисе. Регистрируйтесь и пользуйтесь Контур.Бухгалтерией бесплатно первый месяц.

КБК по НДС 2018 + пени

КБК по для юридических лиц в 2018 году

В 2018 году КБК для юридических лиц при уплате НДС не изменились. Они по-прежнему указываются в зависимости от вида операции:

с продажи продукции в России - 182 1 03 01000 01 1000 110;
при ввозе продукции из стран ЕАЭС - 182 1 04 01000 01 1000 110;
при ввозе продукции из других стран (не членов ЕАЭС) - 153 1 04 01000 01 1000 110.

КБК Пени и штрафы по НДС в 2018 году

При уплате пеней и штрафов коды классификации отличаются на две цифры, от тех, что предназначены для перечисления самого налога. Пени начисляют за каждый день просрочки. Для уплаты пеней по НДС КБК такие:

пени по налогу от продаж в России - 182 1 03 01000 01 2100 110;
пени по импорту из Белоруссии или стран ЕАЭС - 182 1 04 01000 01 2100 110;
пени по импорту из других стран - 153 1 04 01000 01 2100 110.

Штраф выписывают однократно при грубом нарушении сроков уплаты налога. Если вам предъявили штраф за неуплату, то сумма переводится на следующие КБК:

при продажах в России - 182 1 03 01000 01 3000 110;
штраф при неуплате налога по импорту из Белоруссии или стран ЕАЭС - 182 1 04 01000 01 3000 110;
штраф при импорте из других стран - 153 1 04 01000 3000 110.

Заметьте, что при уплате пеней и штрафов в КБК изменяются цифры в предпоследнем блоке. Остальные значения остаются такими же, как в основном коде.

КБК по НДС для налогового агента в 2018 году

Налоговым агентом по налогу на добавленную стоимость фирма становится, если:

берёт в аренду имущество у органов государственной власти и МСУ;
покупает товары (услуги/работы) у иностранных фирм, не состоящих в РФ на налоговом учёте, и продаёт в России;
покупает казённое имущество на территории РФ (кроме выкупа арендованного имущества субъектами малого предпринимательства с 1 апреля 2011 г.);
продаёт российское имущество по решению суда при условии, что собственник - плательщик НДС (кроме имущества банкрота);
выступает посредником при продаже товаров (работ/услуг/прав) иностранными фирмами, незарегистрированными в России.

Налоговый агент удерживает НДС со своего контрагента и переводит в бюджет. Размер ставки зависит от вида товаров, которые фирма покупает и продаёт в РФ. Налог может входить в цену товаров контрагента. Если же нет, то налоговой агент его рассчитывает и включает в цену. Начисляется НДС в день оплаты купленных товаров, а уплачивается в бюджет по итогам квартала каждый месяц равными долями (по 1/3) до 25 числа. Кроме случаев взаимодействия с иностранными фирмами — не резидентами РФ. Тут налоговый агент переводит сумму налога в бюджет вместе с выплатой денежных средств. В противном случае банки не принимают платёжные поручения.

При перечислении сумм в качестве налогового агента в платёжном поручении нужно указать:

статус - налоговый агент (код 02) в поле 101;
КБК - 182 1 03 01000 01 1000 110 в поле 104.

Важно, что КБК налогового агента НДС такой же как у юрлица - плательщика налога.

Платёжное поручение КБК НДС 2018

28 марта 2016 года Минфином были утверждены поправки к Правилам заполнения платёжных поручений. Давайте разберёмся, как правильно заполнить платёжку.

Шаг 1 - статус плательщика, сумма налога

Статус плательщика вписывают в стоку 101:

01 - для юридических лиц;

06 - для уплаты НДС при ввозе товаров;

02 - для налоговых агентов.

Сумма налога округляется до рублей. В стоку «вид операции» всегда ставят код 01. Значение «очередность платежа» для НДС - 5.

В поле 22 ставят значение УИН - 0. Строку 110 с названием «тип платежа» теперь заполнять не нужно. По требованию ФНС банки принимают платёжки с пустым значением этого поля.

Код бюджетной классификации заносится в строку 104 платёжного поручения. Для уплаты самого налога это:

182 1 03 01000 01 1000 110 при продажах в РФ;
182 1 04 01000 01 1000 110 при импорте из Белоруссии и Казахстана
153 1 04 01000 01 1000 110 при импорте из других стран.

КБК для уплаты штрафов и пеней другие. Приведены выше.

Шаг 4 - основание платежа

В строку «основание платежа» ставят значение ТП (текущий период). Также указывают квартал, за который происходит уплата налога.

Шаг 5 - номер и дата документа

В строку «номер документа» нужно поставить 0. «Датой документа» будет день подписания налоговой декларации.

ОКТМО указывается обязательно. Если вы не знаете код, его можно уточнить в налоговой инспекции или на сайте ФНС. Строка «назначение платежа» заполняется произвольно. Рекомендуется вписать фразу: «уплата НДС за 1 (2,3) квартал 2018 года».

КБК по НДС при импорте из Белоруссии 2018

Белоруссия, Казахстан и Россия 29 мая 2014 года образовали Евразийский экономический союз (ЕАЭС) для создания единой экономической политики и упрощения движения товаров между странами. В рамках ЕАЭС действует Таможенный союз, который объединяет страны для взаимной торговли без дополнительных пошлин и устанавливает единое регулирование внешней торговли с третьей стороной. К договору о ЕАЭС присоединились также Армения и Кыргызская республика. НДС в особом порядке уплачивают российские налогоплательщики при взаимодействии с 4 сторонами:

При ввозе товаров в Россию с территории Белоруссии и стран ЕАЭС НДС обязаны уплатить не только организации, которые работают на основном режиме налогообложения. Налог на добавленную стоимость перечисляют также фирмы на спецрежимах, которые обычно от его уплаты освобождены. Причём, он платиться не на таможне, а перечисляется в налоговую инспекцию. Налог уплачивается, даже если:

товары произведены на территории Белоруссии или стран ЕАЭС, а ранее туда импортированы;
ваш партнёр не из Белоруссии или стран ЕАЭС, но товар ввозиться с территории этих стран.

«Ввозной» НДС - косвенный налог. Порядок его уплаты при импорте из стран ЕАЭС прописан в Протоколе, который прилагается к договору о союзе.

В статье 150 НК РФ приведён список товаров, при ввозе которых косвенный сбор не платиться (медицинские и прочие). Но даже при ввозе таких товаров импорт нужно подтверждать, подавая в ИФНС декларацию по косвенным налогам, заявление и документы о ввозе.

НДС при ввозе из Белоруссии рассчитывается по формуле:

«Ввозной» НДС = (цена товара + сумма акциза (если есть)) * ставку (10% или 18%)

Если цена товара в иностранной валюте, то её пересчитывают на рубли по курсу ЦБ на дату принятия товаров к учёту.

До 20 числа месяца, идущего за месяцем принятия ввезённых товаров к учёту, нужно:

Уплатить НДС в ИФНС по КБК 182 1 04 01000 01 1000 110.
Подать декларацию по косвенным налогам (электронно при численности работников больше 100 человек, если меньше - можно на бумаге).
Подать заявление о ввозе товаров и уплате налога (можно электронно).
Предоставить заверенные копии документов о ввозе товаров: счета-фактуры, договор, накладные (можно электронно, если они составлены по формату, утверждённому ФНС).
Предоставить заверенную копию банковской выписки, подтверждающей уплату налога.

НДС: основные понятия

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ

за I квартал - до 25.04.2018;

КБК по НДС на 2017-2018 годы

182 1 03 01000 01 1000 110

182 1 03 0100001 2100 110

182 1 03 0100001 3000 110

182 1 04 01000 01 1000 110

182 1 04 01000 01 2100 110

182 1 04 01000 01 3000 110

153 1 04 01000 01 1000 110

153 1 04 01000 01 2100 110

153 1 04 01000 01 3000 110

182 1 03 01000 01 1000 110:

1 - налоговый платеж;

КБК по НДС в 2018 году для юридических лиц

НДС в 2018 году

Платежное поручение по НДС в 2018 году

Таблица с КБК по НДС на 2018 год

КБК по НДС на 2017-2018 годы для юридических лиц

Отправить на почту

КБК НДС 2017-2018 для юридических лиц необходимо указывать в декларациях по НДС и платежных поручениях на уплату этого налога. Также КБК по НДС пригодятся вам в том случае, если налоговики потребуют заплатить штраф и пени за нарушение налогового законодательства.

НДС: основные понятия

В России налог на добавленную стоимость появился в 1992 году, а сама его история начинается с немецкого экономиста Вильгельма фон Сименсона, который в 1919 году предложил «облагороженный налог с оборота». В налоговой практике первыми стали взимать НДС французы в 1954 году, но не на территории своей страны, а в колонии Кот’д-Ивуар. На сегодняшний день НДС с различными модификациями существует в налоговой практике более 50 стран мира.

В законодательстве РФ НДС посвящена глава 21 НК РФ. Помимо этого, Минфин и ФНС постоянно выпускают письма и разъяснения для неоднозначных ситуаций.

Суть НДС - изъятие в бюджет части стоимости, добавленной на каждой стадии производства продукта или создания услуги. НДС относится к косвенным налогам, в отличие от прямых налогов, которые взимаются непосредственно с финансовых результатов деятельности налогоплательщика или его имущества, НДС закладывается в цену каждого товара. А фактическими плательщиками налога являются граждане, поскольку регулярно покупают товары или пользуются услугами. Бизнесмены, по сути, только передают сумму налога в государственные органы.

Плюс НДС как косвенного налога в том, что поступления от него в бюджет не иссякают: даже в кризисной ситуации населению нужно совершать покупки, пусть самые минимальные, только того, что необходимо для жизни.

Согласно ст. 143 НК РФ НДС обязаны платить организации, предприниматели и лица, перемещающие товары через границы Таможенного союза. От уплаты НДС освобождены налогоплательщики на спецрежимах, а также ряд компаний - организаторов крупных спортивных мероприятий в РФ (например, чемпионата мира по футболу в 2018 году).

НК РФ предусматривает освобождение от уплаты налога еще в нескольких случаях. Подробнее читайте в материале «Как правильно освободиться от НДС» .

Объект обложения налогом - реализация товаров или оказание услуг, выполнение своими силами строительно-монтажных работ, ввоз товаров в РФ, передача товаров или выполнение услуг для собственных нужд компании (ст. 146 НК РФ).

Сумму НДС к уплате в бюджет налогоплательщик рассчитает как разницу между «исходящим» налогом (то есть налогом, предъявленным покупателям его товаров или услуг) и «входящим» (то есть тем, который выделили его поставщики в счетах-фактурах).

Основная ставка НДС в 2017-2018 годах - 18%, для социально значимых товаров предусмотрены пониженные ставки налога: 10 и 0% (ст. 164 НК РФ). Кроме того, ряд процедур освобождены от налогообложения: образование, банковские, ритуальные, религиозные услуги, перевозка пассажиров.

Налоговый период по НДС - квартал. По итогам каждого квартала налогоплательщик сдает декларацию и уплачивает налог в бюджет.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ ! Декларация по НДС сдается только в электронном виде.

В 2018 году сроки сдачи отчетности по НДС и уплаты налога следующие:

за I квартал - до 25.04.2018;
за II квартал - до 25.07.2018;
за III квартал - до 25.10.2018;
за IV квартал - до 25.01.2019.

Для того чтобы декларация прошла контроль в ФНС, а платежное поручение было верно исполнено банком, бухгалтер должен указать верные КБК НДС 2018 года.

О том, какую форму имеет бланк декларации, действительный для 2017-2018 годов, читайте в материале «Официально опубликована обновленная декларация по НДС» .

КБК по НДС на 2017-2018 годы

Для взаимодействия с бюджетом есть прекрасный механизм, отражающийся в КБК - кодах бюджетной классификации. Чтобы не описывать в платежном поручении или декларации, по какому именно она сдается налогу и в какой конкретно бюджет, есть цифровые коды, которые строго регламентированы. Благодаря КБК каждый налог или отчет попадает на обработку в соответствующий госорган. КБК для госорганов и налогоплательщиков – как адрес, на который должен поступить налог или декларация.

КБК состоит из 20 цифр. В каждом КБК есть 4 группы цифр - носителей определенной информации.

Первые 3 цифры КБК (слева направо) содержат информацию об администраторе платежа, то есть о том, перед кем вы отчитываетесь в данный момент: для налоговых сборов это цифры 182.

Следующая цифра КБК - вид поступления: 1 - налог, 2 - безвозмездное поступление и так далее. Затем идут 2 цифры, обозначающие, за какой именно доход отчитывается налогоплательщик: 01 - прибыль и подоходный налог, 06 - имущественный налог, 08 - пошлина и т. д. Далее идут 5 цифр статей и подстатей доходов в бюджет.

Цифры 12 и 13 КБК характеризуют уровень бюджета: 01 - федеральный бюджет, 02 - бюджет субъекта страны, 03 - местный бюджет и т. д. Следующие 4 цифры - тип платежа: для налогов и сборов это 1000, для пеней - 2100, для штрафов - 3000.

Последние 3 цифры КБК обозначают экономическую деятельность в соответствии с Бюджетным кодексом: 110 - налоговый доход, 160 - отчисления на социальные нужды и т. д.

КБК по НДС в 2018 году следующие:

На товары, работы или услуги, реализуемые на территории РФ

182 1 03 01000 01 1000 110

182 1 03 0100001 2100 110

182 1 03 0100001 3000 110

На товары, ввозимые из Белоруссии и Казахстана

182 1 04 01000 01 1000 110

182 1 04 01000 01 2100 110

182 1 04 01000 01 3000 110

На товары, импортируемые в РФ из других стран (администратор - Федеральная таможенная служба)

153 1 04 01000 01 1000 110

153 1 04 01000 01 2100 110

153 1 04 01000 01 3000 110

Пример расшифровки КБК по НДС

182 1 03 01000 01 1000 110:

182 означает, что администратором платежа является ФНС;

1 - налоговый платеж;

03 - налог на продукцию или услуги, продаваемые на территории РФ;

01000 - статьи и подстатьи доходов согласно Бюджетному кодексу;

01 - налог уплачивается в федеральный бюджет;

1000 - это прямой платеж, а не пени (2100) или штраф (3000);

110 - платеж является доходом государства.

Как заполнить платежное поручение на уплату НДС по новым правилам?

Чтобы вы могли твердо знать, что исполнили свою обязанность по расчету и уплате НДС, мы расскажем вам, как правильно заполнить платежное поручение для перечисления налога в бюджет.

Начнем заполнять платежное поручение сверху вниз. Некоторые данные, например, название налогоплательщика, его ИНН, КПП, а также банковские реквизиты, бухгалтерская программа подставит в документ самостоятельно. Мы же акцентируем внимание на тех реквизитах, которые характерны именно для налоговых платежей вообще и конкретно для НДС.

Поле 101, в котором указывается статус плательщика, может принять значение 01 - если плательщик является юрлицом, 09 - если платит ИП (для ИП указание ИНН обязательно).

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Если вы платите НДС при ввозе импортных товаров, то в поле 101 должно стоять значение 06. Если выступаете налоговым агентом по НДС, то ставится код 02.

Сумма налога к уплате округляется до полного рубля (п. 6 ст. 52 НК РФ). Реквизиты получателя платежа, то есть ИФНС, к которой относится компания, можно получить на сайте инспекции или уточнить по телефону горячей линии ИФНС.

Вид операции для любых платежных поручений - 01. Очередность платежа для НДС - 5.

УИН в поле 22 - 0. Тип платежа (поле 110) отныне заполнять больше не нужно: банки примут платежку с пустым значением поля, как того и требует ФНС.

КБК по НДС для уплаты самого налога - 182 1 03 01000 01 1000 110 (товары или услуги реализуются в РФ), КБК для платежа НДС по импорту зависит от страны-импортера (182 1 04 01000 01 1000 110 для товаров из Белоруссии и Казахстана, для остальных стран - 153 1 04 0100001 1000 110).

Поле «Основание платежа» - ТП, платеж текущего периода. Далее нужно указать налоговый период - квартал, за который перечисляется налог. В поле «Номер документа» нужно поставить 0, а в поле «Дата документа» - дату подписания декларации по налогу.

ОКТМО в платежном поручении состоит из 8 или 11 знаков, его значение можно уточнить в ИФНС или интернете. Указывать его обязательно.

Обратите внимание: налог можно перечислять по частям, а можно одной суммой сразу. От чего это зависит, читайте в статье «В каких случаях возможна уплата НДС по 1/3 (долями)?» .

При перечислении пеней по НДС имеет значение, самостоятельно ли погашает неплательщик задолженность или по требованию ФНС. В первом случае в платежном поручении в поле «основание платежа» нужно поставить ЗД, а в назначении платежа УИН указать равным 0.

Если же погасить пени потребовали налоговики, то нужно в поле 22 «Код» привести номер УИН, указанный в требовании, а если в требовании его нет, тогда 0.

Основание платежа в данном случае - ТР. Срок уплаты - крайний срок для погашения задолженности перед бюджетом в соответствии с требованием инспекторов. Поле «Номер документа» - номер требования, «Дата документа» - дата требования. Аналогично заполняется и платежное поручение на перечисление штрафа по НДС.

Что делать, если в КБК по НДС ошибка?

Ошибочный КБК компания может указать в декларации или платежном поручении. В первом случае ошибка маловероятна, поскольку декларацию большинство компаний формирует в специальной бухгалтерской программе, которая сама проставляет верные КБК. Главное - перед каждой отчетной порой напоминать программисту о том, что надо обновить программу. К тому же декларацию по НДС компания должна сдавать только по ТКС - отчет не уйдет в налоговую инспекцию при неверных данных кодов.

А вот сделать ошибку в платежном поручении гораздо легче. При неправильном КБК в платежке перечисленные средства могут попасть либо в бюджет иного уровня, либо в невыясненные платежи. Эту оплошность можно исправить, написав в налоговую инспекцию заявление об уточнении реквизитов платежа. На основании этого заявления налоговая инспекция примет налог к зачислению, причем по состоянию на день уплаты. То есть пени (если инспекторы успели их начислить), будут аннулированы.

Как заполнить образец заявления об уточнении реквизитов платежа, ищите в статье «Образец заявления об уточнении налогового платежа (ошибка в КБК)».

А если вы не заметили, что налог ушел не на тот КБК, и заявление в инспекцию не подавали? Тогда по истечении сроков уплаты налога инспекторы решат, что вы не выполнили свою обязанность перед бюджетом. И назначат штраф и пени. Их можно оспорить, руководствуясь арбитражной практикой и п. 3 ст. 45 НК РФ, поскольку компания все-таки деньги в бюджет перечисляла, пусть и не на тот адрес, который нужно.

Арбитражная практика в данном случае на стороне налогоплательщика: независимо от того, верно ли компания указала КБК в платежном поручении, платеж в бюджет состоялся, а значит, обязанности свои перед бюджетом компания выполнила. Если у вас возникнет спор с инспекторами по этому поводу, опирайтесь на следующие документы: постановление Президиума ВАС РФ от 23.07.2013 № 784/13, определение ВАС РФ от 10.06.2010 № ВАС-4111/10, постановления ФАС Северо-Западного округа от 14.03.2011 № А05-4762/2010 и от 04.07.2011 № А05-5601/2010.

Минфин и ФНС также признают, что ошибки в КБК не являются основанием для признания обязанности по уплате налога неисполненной (см. письма Минфина России от 19.01.2017 № 03-02-07/1/2145, от 17.07.2013 № 03-02-07/2/27977 и от 29.03.2012 № 03-02-08/31, ФНС России от 10.10.2016 № СА-4-7/).

О том, критична ли ошибка в КБК, читайте также в статье «КБК в платежном поручении в 2017-2018 годах».

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Постановление ФАС Центрального округа от 31.01.2013 № А64-5684/2012 сформулировало два типа ошибок, при допущении которых вас ждут санкции за неуплату налога от ИФНС: вы указали неверный номер счета Казначейства РФ либо неверное название банка-получателя платежа. Остальные ошибки к недоимке, пеням и штрафам не приводят.

Самый редкий случай ошибки в КБК - сбой в системе работы банка налогоплательщика. При этом формируется неверный электронный платежный документ. Чтобы исправить ошибку, бухгалтер компании должен написать заявление в налоговую инспекцию, на основании которого налоговики попросят у банка бумажную копию платежки. Разъяснив ситуацию, налоговики аннулируют пени (письмо Минфина от 01.06.2009 № 03-02-07/2-92).

А что будет с платежами в бюджет, если у обслуживающего вас банка внезапно отзовут лицензию, расскажет вам статья «Банк остался без лицензии - что с вашими налогами?» .

КБК по НДС в 2017-2018 годах не менялись: сами коды зависят от того, реализовывались товары в РФ или были ввезены из-за рубежа, а также от типа платежа: текущий платеж, штраф или пеня. Ошибка в указании КБК не является для фирмы критичной, но лучше сверяться с нашей статьей при указании КБК, чтобы не переживать, вовремя ли поступил платеж в бюджет, и не спорить с налоговиками.

О КБК по другим налогам вы можете прочитать в наших статьях:

Узнавайте первыми о важных налоговых изменениях

Это интересно:

Уголовно процессуальный кодекс в списке литературы Один @ втор.ru Самара 8-927-902-39-25 Дипломные, курсовые, контрольные работы на заказ в Самаре Список литературы по уголовному праву На этой странице приведен список литературы по уголовному праву: 1. Конституция […]
Приговор по ст 79 ук рф Воргашорский судебный участок г. Воркуты ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ г. Воркута, пос. Воргашор 25 февраля 2013 года Мировой судья Воргашорского судебного участка г. Воркуты Республики Коми Бесаева И.М., при секретаре судебного заседания Имамеевой Т.М., с участием […]
Мелеузовский районный суд Республики Башкортостан Декрет ВЦИК «О народном суде РСФСР» от 30 ноября 1918 года и Положение о народном суде РСФСР от 21 октября 1920 года закрепили действие в пределах РСФСР единого Народного Суда и порядок утверждения Народными Комиссариатами Юстиции числа […]
Признаки делимости натуральных чисел на 2, 3, 4, 5, 6, 9, 10, 11, 25 и разрядную единицу Для упрощения деления натуральных чисел были выведены правила деления на числа первого десятка и числа 11, 25, которые объединены в раздел признаков делимости натуральных чисел. Ниже приводятся […]
Закон "О защите прав потребителей" Закон РФ от 7 февраля 1992 г. N 2300-I"О защите прав потребителей" С изменениями и дополнениями от: 2 июня 1993 г., 9 января 1996 г., 17 декабря 1999 г., 30 декабря 2001 г., 22 августа, 2 ноября, 21 декабря 2004 г., 27 июля, 16 октября, 25 ноября 2006 […]
Федеральный закон от 6 апреля 2011 г. N 63-ФЗ "Об электронной подписи" (с изменениями и дополнениями) Федеральный закон от 6 апреля 2011 г. N 63-ФЗ"Об электронной подписи" С изменениями и дополнениями от: 1 июля 2011 г., 10 июля 2012 г., 5 апреля, 2 июля 2013 г., 12 марта, 28 июня 2014 […]

Неправильно указав КБК можно «не дождаться» поступления денежных средств в счёт уплаты определённого налога.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

Общие сведения

Совсем недавно налогоплательщики отчитывались по НДС за 3 квартал 2019 года. В каждом платёжном документе они указывали код КБК именно по НДС.

КБК различаются, если налогоплательщик уплачивает сам налог, пени и штрафы по нему. КБК используется достаточно давно.

Но из 20 цифр он стал состоять только после выхода в свет .

И хотя этот Приказ уже утратил свою силу, классификация разделов и структура КБК пока остаются прежними.

КБК – это цифровая последовательность, необходимая для того чтобы проанализировать финансовые потоки по тем или иным налогам.

Правильность заполнения этого поля гарантирует поступление денежных средств по тем налогам и сборам, которые и уплачивает налогоплательщик.

Свой КБК имеет каждый налог, пени и штраф на него, а также платежи в ПФР, ФСС и ФФОМС.

КБК проставляется в поле «104» в банк.

В этом полк должно стоять 20 цифр, об этом говорится в «О правилах осуществления перевода денежных средств».

Из чего состоят?

Как уже упоминалось, КБК – это цифровой код, состоящий из 20 чисел. Чтобы понимать, что такое КБК и как его использовать, необходимо знать общие правила его формирования.

Структура кода доходов:

Структура кода расходов:

Такая структура КБК была разработана и указана в Приказа Минфина РФ от 27. 08. 2004 года № 72Н.

Правила формирования КБК следующие:

Первые 3 цифры – административный блок, они указывают на то, какая организация получит этот сбор. Есть несколько организаций, которые могут получать такие платежи. Это может быть ИФНС, Пенсионный фонд, ФСС, ФФОМС, Федеральная таможенная служба.
Следующие 11 цифр – это доходный блок. Они «рассказывают» о типе дохода, его подвиде, группа и подгруппе, а также о том, в какой бюджет данный платёж предназначается. Можно выделить 3 основных набора цифр. Это: …000-1-00-00-000-00… — доходы, …000-2-00-00-000-00… — безвозмездные перечисления и …000-3-00-00-000-00… — доходы от бизнеса или иной предпринимательской деятельности.
Следующие 4 цифры – это вид платежа.
Последние 3 – это вид экономической деятельности.

Цифра	Числовое значение	Что означает
1-3-ая	182 153 393 392 394	Налог (в ФНС) Налог в ФТС Взнос в ФСС Взнос в ПФР Взнос в ФФОМС
4-ая	1 2 3	Налог Безвозмездное поступление От бизнеса
5-ая и	01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19	налог на прибыли или НДФЛ налог или сбор на соцнужды налог на продукцию, которая реализуется на территории РФ налог на тот товар, который был ввезён на территорию нашей страны налог на совокупный доход имущественный налог имущественный налог налог на использование природных ресурсов госпошлина задолженность по отменённому налогу, сбору или любому другому обязательному платежу доход от внешней экономической деятельности доход от пользования государственным и муниципальным имуществом платёж при использовании природных ресурсов доход от оказания платных услуг доход от продажи активов (материальных и нематериальных) административный платёж или сбор штраф, санкция, деньги на возмещение ущерба другие доходы неналогового характера бюджетный доход РФ от возврата остатка от субвенций и субсидий за прошлые годы возврат субвенций и субсидий за прошлые годы
Если 4-ая цифра 2	01 0203 05 07	безвозмездные поступления от нерезидентов безвозмездные поступления от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, кроме бюджетов государственных внебюджетных фондов безвозмездные поступления от государственных организаций безвозмездные поступления от наднациональных организаций прочие безвозмездные поступления
Если 4-ая цифра 3		доходы от собственности по предпринимательской и иной приносящей доход деятельности рыночные продажи товаров и услуг безвозмездные поступления от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности целевые отчисления от государственных и муниципальных лотерей
7-11	—	—
12-ая и 13-ая	01 02 03 04 05 06 07 08 09 10	Федеральный Субъекта федерации Местный Городского округа Муниципального района ПФР ФСС ФФОМС ТФОМС Поселения
14-17-ая	1000 2000 3000	Налоги и сборы Проценты и пени Штрафы
18-20-ая	110 151 152 153 160 170 171 172 180 410 420 440	налоговый доход поступление из другой бюджетной системы РФ перечисление от международной организации или от правительства иной страны перечисление от международной финансовой организации взнос или отчисление на социальные нужды доход от операций, проведённых с активами доход от переоценки активов доход от реализации активов прочие виды дохода уменьшение стоимости основных средств уменьшение стоимости активов, которые не были созданы уменьшение стоимости материальных запасов

Подробные числовые значения формирования КБК можно увидеть в Приложении к данной статье.Так как новые КБК появляются достаточно редко, на КБК образец по НДС можно рассмотреть его структуру.

В 2019 году КБК по НДС будет выглядеть так:
Первые 3 цифры «182» – означают, что данный платёж является налогом. Следующая цифра – это вид дохода, затем ещё 2 – это подвид дохода, затем 2 цифры – это группа платежа, а потом 3 цифра – это подгруппа, а затем две – код бюджета.

В случае с НДС вид дохода «1» – налог, подвид дохода «03» – налог на продукцию, которая реализуется на территории нашей страны, группа платежа «01», а подгруппа «000», код бюджета «01» означает, что налог уплачивается в федеральный бюджет.

Последующие 4 цифры – это указание на вид платежа. В НДС это «1000» – налоги и сборы. Последние 3 цифры означают экономическую деятельность в соответствии с БК РФ. «110» это налоговый доход государства.

Чтобы не ошибиться в выборе того или иного КБК, у каждого бухгалтера должна быть «под рукой» Таблица КБК, которая приведена в .

Функции КБК

Поступления в бюджеты всех уровней происходят разными способами:

через налоги и сборы;
штрафы и пени;
комиссии и пошлины.

Всё это требует тщательного учёта. Поэтому главная функция КБК – это учётная. С помощью цифровой последовательности той или иной платёж «пребывает» точно по месту назначения.

Бюджет, независимо от уровня – это сложный инструмент финансового планирования. А цифровой код КБК помогает «выудить» из платежа данные об источнике платежа, его назначении и «конечном пункте прибытия».

Это необходимо для дальнейшего планирования расходов бюджета. Благодаря КБК, каждый бюджетный рубль теперь имеет своего «адресата» и «отправителя».

Коды бюджетной классификации по НДС на 2019 год

НДС, как и любой другой налог имеет свой КБК, а также КБК по штрафам и пениям. Кроме того, КБК зависит от того, ввозимый ли товар или же произведённый на территории нашей страны.

Если НДС уплачивает налоговый агент, то КБК НДС налогового агента точно такой же, как и у обычного юридического лица.

Разница будет в том, что в поле «статус платежа» нужно будет указать «02», и сделать уточнение «что платёж осуществляется в качестве налогового агента за…».

Для уплаты НДС

Существует 3 различный КБК по уплате НДС:

По штрафам

Штрафы по НДС «делятся по тем же основаниям, что и налог. Следовательно, КБК по штрафам НДС в 2019 году будут следующие:

КБК пеней

КБК пеней по НДС для юридических лиц в 2019 году подразделяются точно так же, как и сам налог, и штрафы по нему, поэтому их тоже существует 3 вида:

Какие коды у ИП?

КБК у ИП, который уплачивает НДС точно такие же, как и у обычных юридических лиц. Они могут быть разными только в части уплаты НДФЛ или взносов во внебюджетные фонды, касающиеся наёмных работников или самого себя.

Что касается НДС, что КБК установлен единый для всех. Это касается не только налога, но и штрафов и пеней по нему .

КБК – довольно длинный код, и запоминать его нет никакого смысла. Нужно всегда иметь под рукой Таблицу, которая и поможет в нужный момент.

НДС – налог на добавленную стоимость. Его оплачивают как предприниматели, так и юридические лица. Для правильного учета платежей по налогам разработаны коды бюджетной классификации (КБК). По ним выполняют перечисления.

КБК по НДС в 2018 году для юридических лиц

Код состоит из определенного количества знаков. Они разбиты на группы. Первые три цифры указывают, какой орган администрирует налог. Следующий знак – обозначение вида поступления. Это могут быть налоговые, неналоговые и безвозмездные платежи. В КБК по НДС четвертая цифра «1». Она обозначает налоги. Пятая и шестая цифра указывают на вид дохода и налога. В КБК НДС это сочетание чисел «03». Двенадцатая и тринадцатая цифры обозначают получателя средств и уровень бюджета. При оплате НДС указывают комбинацию «01». Деньги будут отправлены в государственный федеральный бюджет. Последующие четыре цифры обозначают тип платежа: непосредственно налоги, штрафы или пени.

КБК для юридических лиц 2018 на уплату НДС

Налог на добавленную стоимость индивидуальные предприниматели и юридические лица перечисляют на один код бюджетной классификации.

КБК штрафов НДС 2018 для юридических лиц

В случае неправильного или несвоевременного перечисления налога на добавленную стоимость, предприятию придется заплатить штраф. Его размер установлен в законодательных актах Налоговой инспекции. Для перечисления штрафов также предусмотрены определенные коды бюджетной классификации.