Какой ндс в испании. Tax FREE или возврат НДС в Испании (IVA по-испански). Для чего понадобится номер VAT
В некоторых моментах испанская система налогообложения схожа с российской.
Например, так же как и в России, все налоговые сборы делятся на три основные группы:
- Федеральные — на государственном уровне взимаются налоги на доходы физических и юридических лиц (IRPF), налог на добавленную стоимость (IVA) и налог на деятельность предприятия (IS)
- Региональные — на региональном уровне взимается налог на экономические операции (OS), налог на переход собственности (ITP) и налог на юридические задокументированные акты (AJD)
- Местные — к ведению местных властей относятся налоги с физических лиц на недвижимое имущество (IBI), автотранспортные средства (IVTM), налог на экономическую деятельность (IAE) строительные и инженерные работы (ICIO), а также на налог на прирост стоимости городских земель (IIVTNU).
Но в Испании размеры платежей могут меняться в зависимости от материального благополучия отдельных регионов. Такое право дано некоторым автономиям Испанского Королевства.
Столь гибкий подход к назначению налоговых ставок очень радует.
IRPF — Подоходный федеральный и автономный налог.
Прогрессивный налог, взимается ежегодно, с резидентов.
Данный налог является:
- прямым — взимается непосредственно с лица
- личным — им облагается непосредственно лицо, а не имущество
- субъективным — так как учитывает финансовой состояние налогоплательщика
- прогрессивным — чем больше доход лица, тем больше налоговая ставка
- периодическим — взимается в установленный промежуток времени, а конкретно раз в год.
IRPF рассчитывается по прогрессивной ставке в 6 ступеней от 21% до 52%.
Большая часть его идет в федеральный бюджет, меньшая – в автономный, поэтому в зависимости от провинции ставка может немного колебаться.
С 1999 года могут не подавать декларацию физ. лица, имеющие один источник дохода и доход ниже 22.000 евро в год.
Всем остальным – обязательно подать подоходную декларацию до 20 июня следующего за отчетным года.
Также размер налога в значительной степени изменяется в зависимости от дополнительных обстоятельств: от состава семьи, выплат по ипотеке, количества иждивенцев и т.п.
IVA — НДС
НДС (IVA) классифицируется как косвенный налог на потребление.
Данный налог взимается с продаж, а его объектом является потребление как косвенное проявление экономического потенциала граждан в той мере, в которой проявляется наличие доходов, раскрывающих покупательную способность данных лиц.
Ставки этого налога в Испании составляют: 21% (основная ставка), 10% (сниженная ставка), 4% (сниженная ставка) и 0% (сниженная ставка).
10% облагаются основные продукты питания, большинство гостиничных услуг, услуги пассажирского транспорта, медикаменты и строительство новых домов.
4% облагаются продукты первой необходимости, такие как овощи, хлеб, молоко, фрукты, книги и газеты.
По ставке в 21% облагаются по исключительному принципу те продукты, которые не подпали под другие налоговые ставки.
НДС платится при осуществлении покупок и получении услуг на территории Испании.
Так как нерезиденты (например, российские туристы) не являются субъектами налогообложения, то, покидая страну они могут получить в аэропорту наличными или на карту уплаченный НДС.
Impuesto de Sociedades — налог на деятельность предприятия
Данным налогом облагаются доходы корпораций и других юридических лиц:
общества с ограниченной ответственностью, акционерные общества, трудовые коллективы и т.п., государственные компании, кооперативы и сельскохозяйственные компании, индивидуальные предприниматели, европейские экономические сообщества, ассоциации, фонды и учреждения всех видов, как государственных, так и частных.
Impuesto de Sociedades по фиксированной ставке уплачивается раз в квартал и зависит от места ведения бизнеса и видов (и их количества) хозяйственной или экономической деятельности.
В Испании составляет 25% (с возможностью льготного налогообложения по ставке 20% и 15%), в Стране Басков — 28% и в Наварре — 30%.
Предприятия, не декларирующие вид деятельности (так называемые «предприятия без деятельности») освобождаются от уплаты налога, но подавать нулевые декларации и отчёты по данному налогу обязаны.
OS — Налог на экономические операции
Этот налог уплачивается при проведении таких действий, как: учреждение коммерческой компании, ее разделение, слияние, ликвидация, уменьшение или увеличение уставного фонда, изменение юридического адреса.
Налог на переход собственности (ITP)
ITP — это налог на переход собственности, которым облагается покупка вторичной недвижимости, транспортного средства, земли. Словом этим налогом облагаются все те операции, которые не попали под действие НДС.
По сделкам с недвижимом имуществом на вторичном рынке ITP в Испании уплачивается по ставкам от 6 до 11% от цены указанной в официальном нотариальном акте купли-продажи.
При оформлении сделок купли-продажи транспортных средств, расчет налога производится по ставке 4% от рыночной стоимости авто или мото (налоговые службы при расчете суммы налога к уплате пользуются ежегодно обновляемыми справочниками рыночных цен).
Actos Juridicos Documentados (AJD) — налог на юридические задокументированные акты
Нотариально заверенные документы облагаются данным налогом.
Actos Juridicos Documentados (AJD) включает в себя фиксированную и переменную ставку:
- Фиксированной ставкой облагаются документы которые должны быть составлены на гербовой бумаге.
- Переменной ставкой облагаются акты в которых объектом является денежная сумма или ценная вещь, которая должна быть зарегистрирована в Реестре Недвижимости, Торговом или Промышленном Реестрах.
Данный налог на документальное оформление юридических актов составляет 0.5% от стоимости, указанной в эскритуре, уплачивается через банк.
Либо установленная квота: 0,15 и 0,30 центов.
IBI — Налог с физических лиц на недвижимое имущество
Все недвижимое имущество, находящееся в каждом муниципалитете в отдельности, включается в реестр и ему присваивается оценочная стоимость (кадастровая стоимость). Исходя из кадастровой стоимости недвижимого имущества и применения налоговой ставки, установленной городской администрацией, получается сумма налога, которую необходимо уплатить в бюджет города.
Ежегодно для каждого зарегистрированного в реестре недвижимого имущества выдается квитанция по уплате налога.
Выплачивается раз в год по ставке от 0,50 до 2% от кадастровой стоимости жилья в зависимости от муниципалитета, на территории которого находится объект.
Impuestos obre Vehículos de Tracción Mecánica (IVTM) — Налог с частных лиц на транспортные средства
Налогом IVTM облагаются автотранспортные средства, пригодные для езды по дорогам общего пользования (зарегистрированные в соответствующих государственных реестрах). Плательщиком данного налога является собственник транспортного средства. В среднем 90-150 евро в год за автомобиль. Автобусы, тракторы, грузовые автомобили, прицепы, велосипеды и мотоциклы не облагаются данным налогом.
IAE — Налог на экономическую деятельность
Данным налогом облагается экономическая деятельность, как физических, так и юридических лиц. Налогом на экономическую деятельность облагается результат профессиональной, экономической и творческой деятельности. Исключением из данных видов деятельности является сельскохозяйственная деятельность, животноводство, рыболовство и лесное хозяйство.
Освобождаются от уплаты данного налога: Предприниматели, нетто-оборот которых не превышает 1 миллиона евро, Предприниматели в течение первых 2 лет своей деятельности, Административные органы автономий, Публичные образования, занимающиеся научными исследованиями, и финансируемые из государственного бюджета, Испанские порты, Ассоциаций и учреждений для инвалидов, Испанский Красный Крест.
Также предусмотрена «скидка» в размере 50% в Сеуте и Мелилье, 50% для осуществления профессиональной деятельности в течение пяти лет начиная со второго года.
ICIO — Налог на строительство, реконструкцию и организацию работ
Плательщиками данного налога являются физические и юридические лица, которые владеют зданиями, сооружениями или ведут реконструкции и ремонтные работы, также физические и юридические лица, которые не являются собственниками, но несут расходы по строительству и реконструкции. Уплатить данный налог нужно в течение 30 рабочих дней после начала работ.
Сумма налога рассчитывается исходя из фактической стоимости работ. Налоговая ставка составляет 4% от этой стоимости.
В стоимость работ не входит Налог на Добавленную Стоимость, другие аналогичные налоги и сборы, другие сборы местных администраций, также зарплата работников. Освобождены от данного налога только некоторые органы и учреждения.
IIVTNU — Налог на прирост стоимости городских земель
Данный налог взимается, если происходит увеличение стоимости недвижимости. Это прямой налог, взимается с физических лиц.
Данный налог взимается, если: Продается квартира, дом или земля городского характера.
Приобретается квартира, комната или земля путем дарения или наследования.
Если устанавливается право владения и распоряжения на квартиру, дом или землю.
Субъектами данного налога являются:
Лицо, отчуждающее имущество или право владения и распоряжения данным имуществом.
Грантополучатели или люди, которые получили имущество безвозмездно.
Одним из важных косвенных налогов в Испании, который взимается с продаж, является IVA или Налог на добавленную стоимость – НДС. Объектами IVA в Испании являются потребительские товары или услуги.
IVA или Impuesto sobre el valor añadido не всегда включен в первоначальную стоимость продукта или услуги, следовательно, – не всегда указан в цене товара (или показан на товарном ценнике). Но он всегда включается в итоговый счет. В результате чего, НДС в Испании вносится в бюджет по мере реализации товара или услуги.
С точки зрения конечного потребителя, налог на добавленную стоимость полностью эквивалентен налогу с продаж. Если потребитель не является иностранцем, то сумма уплаченного им налога - это и есть номинальное налоговое бремя. Поскольку такой потребитель не может вычесть уплаченный продавцу налог. В свою очередь, иностранцы имеют право на возврат НДС с помощью оформления такс фри.
Ставка НДС в Испании
В зависимости от вида товаров и услуг, ставки НДС в Испании варьируются до 21%.
- Стандартная ставка НДС в Испании составляет 21% и применяется к большинству поставок товаров и услуг.
- При поставках определенных товаров и услуг применяется сниженная ставка, в размере 10%.
- Существует также «сверхнизкая» ставка в размере 4%, которая применяется, например, к основным продуктам питания, медикаментам, книгам, газетам и журналам или к определенному субсидируемому правительством жилью.
В каких случаях IVA в Испании платить не нужно?
Некоторые виды услуг и операций освобождаются от НДС в Испании, например:
- Медицинские услуги
- Образовательные услуги
- Финансовые и страховые операции
- Как правило, этот налог нейтрален для работодателя или специалиста
Какие регионы Испании не применяют НДС?
В пределах Испании НДС не применяется на Канарских островах, в Сеуте и Мелилье. Тем не менее на Канарских островах был установлен косвенный налог на основе НДС – Impuesto General Indirecto Canario (IGIC).
Косвенный налог Impuesto General Indirecto Canario – IGIC
IGIC представляет собой общий косвенный налог, который действует на Канарских островах с 1993 года. Налог Impuesto General Indirecto Canario взимается с поставок товаров и услуг торговцами и специалистами, а также с импорта товаров. Стандартная ставка IGIC составляет 7%. Область применения испанского налога IGIC ограничена исключительно Канарским архипелагом, потому что он выполняет стимулирующую функцию для потребления, создания рабочих мест и капитализации компаний.
Другой косвенный налог применяется в Сеуте и Мелилье
Это налог на производство, услуги и импорт. Для целей НДС, в некоторых случаях сделки со связанными организациями должны оцениваться наравне с их нормальной рыночной стоимостью. Кроме того, также для целей НДС, определенные группы компаний могут облагаться налогом в Испании в соответствии с консолидированным налоговым режимом.
- Чтобы претендовать на консолидированный налоговый режим, материнская компания должна:
- Иметь эффективный контроль над зависимыми компаниями, либо
- Путем (прямого или косвенного) владения ими в виде холдинга, иметь не менее 50% собственности, либо
- Обладать большинством прав голоса. Такой контроль компания должна поддерживать весь календарный год
Как применяется налог IGIC?
Impuesto General Indirecto Canario применяется в соответствии с состоянием налогоплательщика или экономической деятельностью, которую он выполняет. Этот налог начисляется физическим и юридическим лицам, которые осуществляют определенные виды деятельности, в соответствии с режимом присвоения доходов.
Налогоплательщиками IGIC выступают:
- Некоторые фермеры и владельцы ранчо: особый режим сельского хозяйства и скота
- Организаторы туристических маршрутов: особый режим туристических агентств
- Розничные торговцы – импортеры: специальная схема для розничной торговли
- Некоторые оптовые торговцы: специальные режимы для подержаных товаров и предметов искусства, антиквариата и предметов коллекционирования
- Производители и оптовые покупатели чистого золота, которое служат основой для финансовых операций (инвестиционное золото)
Как может повлиять IVA на мою компанию, если я поселюсь в Испании?
IVA в Испании – это налог, бремя которого ложится в итоге не на торговцев, а на конечных потребителей товаров и услуг. Внешне для покупателя НДС напоминает налог с оборота или налог с продаж, где продавец добавляет его к стоимости продаваемых товаров, работ или услуг.
Однако в отличие от оборотных налогов или налогов с продаж, юридическое лицо – покупатель имеет здесь преимущество в случае, если покупает облагаемые налогом товары или услуги для использования в производстве других товаров или услуг.
Следовательно, если юридическое лицо (покупатель) также является плательщиком НДС, продавец при расчете общей суммы своих обязательств перед бюджетом имеет право вычесть из суммы налога, полученной от покупателя, сумму налога, который он уплатил своему поставщику за облагаемые налогом товары, работы или услуги.
То есть стоимость налога падает на конечного потребителя и не должна предполагать в принципе, более высокие экономические издержки для предпринимателей или профессионалов.
Однако следует отметить, что сотрудничество в сборе налога может включать административные издержки, связанные с выполнением официальных обязательств. Административные издержки возникают по той причине, что компании являются налогоплательщиками и обязаны передать налог конечному потребителю, после чего внести его в казну общественности. Поэтому компании часто начисляют НДС уже при расчете с потребителями за приобретенные товары или услуги (когда они доставляют товары или предоставляют услуги).
Преимущества IVA для компаний
Испанская система налогообложения с применением IVA по сути, использует удачную модификацию налога с продаж, в результате чего дает компаниям 2 дополнительных преимущества:
- Избежание каскадного эффекта, то есть многократного взимания налога с одной и той же стоимости
«Очистка» экспортируемые товаров от национальных налогов
НДС в условиях современной экономики позволяет взимать косвенный налог по принципу «страны назначения». Тем самым – «очистить» экспортируемые товары от национальных налогов. Таким образом, экспортеры не только освобождаются от IVA, но и имеют возможность его возместить.
Следовательно, если экспортёр товара своим поставщикам уплатил НДС, он может добиться того, что товары, экспортируемые из страны, применяющей НДС, будут полностью освобождены от национальных косвенных налогов. Таким образом, национальное косвенное налогообложение не будет влиять на конкурентоспособность национального производства.
Избежание каскадного эффекта при уплате IVA в Испании
Распределение уплаты налога в бюджет между стадиями производственно-коммерческого цикла позволяет избежать каскадного эффекта, то есть многократного взимания налога с одной и той же стоимости. В современной экономике при производстве товаров или предоставлении услуг происходит множество затрат. Компании их транзакции облагаются налоговыми сборами и государственными пошлинами . Поэтому наличие каскадного эффекта может привести к существенному увеличению суммы выплачиваемого налога.
Данная статья носит информативный характер и не является инструкцией или рекомендацией. Для принятия правильного решения по налоговым вопросам в Испании – обратитесь к налоговому юристу AhlawParnters. Налоговый юрист AhlawParnters подскажет как избежать двойного налогообложения, оптимизировать налоговое бремя компании, а также поможет корректно подготовить налоговые отчеты.
Получение кода НДС/VAT/IVA является обязательной процедурой, необходимой для оформления фирмы в нужной юрисдикции. VAT/IVA предполагает определенный процент налогового сбора, который накладывается на получаемую компанией прибыль. Данная пошлина применима только к компаниям, осуществляемым деятельность на территории . Следует учитывать, что НДС необходим предприятиям, годовой доход которых больше заявленной законом суммы. Чаще всего налог насчитывается в размере 17% - 25%.
Для чего понадобится номер VAT?
Наличие кода НДС - является обязательным фактором соблюдения законов юрисдикции, в которой зарегистрирована фирма. Также, он используется для вычетов НДС (отсутствия налогов при импорте/экспорте продукции).
Основное различие между VAT и TRF предполагает то, что TRF является обычным налоговым номером, присваиваемым автоматически всем компаниям, зарегистрированным в юрисдикции, для оплаты корпоративного налога.
В случае, когда схема бизнеса предполагает приобретение продукции у резидентской компании ЕС, а впоследствии реализацию за пределами юрисдикции-государства регистрации, номер VAT необходим для возможности осуществления налогового вычета партнёрской компании.
Предоставление данных для получения номера
Для присвоения кода VAT фирме необходимо реализовывать продукцию или предоставлять услуги в данном государстве. При этом ее резидентство не имеет значения. К примеру, компания нуждается в присвоении VAT в том случае, если заниматься деятельностью в любой стране Евросоюза.
Информация для получения номера VAT
- Наименование фирмы;
- Направление деятельности;
- Величина годового оборота;
- Перечень государств, в которых будет осуществляться деятельность;
- Информация о партнерах;
- учредительные документы;
- подтверждение владения юридическим адресом и назначение руководителя,
- копия паспорта директора;
- заявление.
Требования для получения VAT
- Существование зарегистрированного офиса на территории государства, в которой будет осуществляться деятельность;
- Доказательство ведения бизнеса в стране (торговые операции, оказание услуг и т.п.), где компании требуется получить этот номера;
- Минимальная численность директоров - 1. Руководитель должен иметь гражданство страны, в которой планируется осуществление бизнеса.
- Назначение местной налоговой аудитора, в чьи обязанности входит сдача отчетов в установленные сроки. Аудитор имеет право получить всю информацию о продукции или услугах, подлежащие обложению налогами.
- В случае пользования номинальным сервисом, выдача номера VAT осуществляется после предоставления информации о действительном владельце. Это необходимо для подтверждения обязательств за все VAT-операции.
Заказать номер НДС
Консалтинговая фирма UraFinacne предлагает услугу получения номера НДС/VAT/IVA. Постановление о выдачи документа принимает налоговый орган юрисдикции, в которой зарегистрирована фирма.
06.08.2014
Налоги … они есть везде. Испания не исключение, ведь НДС является наиболее значимым налогом страны .
Сам налог был введен в Испании с времен вступления в УЭС (1986 год). НДС взимается за транспортировку и услуги, которые проходит товар на пути к потребителю. Предприниматели имеют право вычесть НДС с покупателей, комментируя это включением денежных средств в развития своей предпринимательской деятельности.
Данные налоги регулируются положениями закона № 37/1992 от 28 декабря 1992 года и королевским указом № 1624/1992 от 29 декабря 1992 года. Но в Испании присутствуют операции, при которых налог с людей не изымается. К ним относятся: образование, социальные услуги, услуги медицины, услуги здравоохранения.
Пониженная налоговая ставка.
Так же налоги существенно снижаются за товары или услуги, которые признаны услугами первой необходимости . К примеру, налог на жилье, очки или контактные линзы, некоторые продукты питания, гостиничные услуги составляет 10%, а за хлеб, напитки, овощи, молоко, крупы, сыр, литературу, прессу, лекарства изымается налог в 4%. Процентная ставка постоянно скачет так, например, в 2011 году она была снижена, а 2013 она возросла больше прежней. Но, правительство Испании рекомендует не волноваться, ведь НДС не увеличится для продуктов первой необходимости. А вот на товары второй необходимости: табачные изделия, алкогольную продукцию, транспорт, мебель, драгоценности процентная ставка повышается до 21%. Дело в том, что правительство Испании с помощью повышения НДС старается покрыть бюджетный дефицит страны.
Принцип сбора налога в Испании полностью соответствует Российскому.
На Канарских островах НДС не взимается, так введен похожий налог, название которого «Общий косвенный налог, действующий на Канарских островах (IGIC) ».
Но для потребителей есть и хорошая новость, а именно услуга возврата . Эта услуга позволяет вернуть НДС с товаров, приобретенных в Испании . Все происходит довольно просто, первым делом следует стараться делать покупки в магазинах с пометками «Tax-Free», «Tax-Free Shopping», «Tax-Free for Tourists» , при этом обязательно сохранив чек. Более подробно о возврате TaxFree вы можете прочитать в .
НДС в Европе.
Как и в России и других странах СНГ, в Европе существует НДС (налог на добавленную стоимость). В начале прошлого года были введены важные изменения и ограничения минимальной ставки НДС в Европе. На сегодняшний день, минимальная ставка НДС в странах Еврозоны равна 15%. Как всегда, нужно не забывать о специальных группах товаров, на которые установлены льготные ставки . Так же существуют некоторые товары (а также ситуации), при которых НДС может быть нулевой .
Таблица налоговых ставок в Европе.
| Страна | Сокращенное название | Основная ставка, % | Сниженная ставка, % | Сниженная ставка, % | Сниженная ставка, % | Повышенная ставка, % |
| Австрия | USt | 20 | 19 | 12 | 10 | — |
| Бельгия | BTW / TVA | 21 | 12 | 6 | — | — |
| Болгария | DDS | 20 | 9 | — | — | — |
| Великобритания | VAT | 20 | 5 | 0 | — | — |
| Венгрия | AFA | 27 | 18 | 5 | — | — |
| Германия | USt | 19 | 7 | — | — | — |
| Голландия | BTW | 20 | 6 | — | — | — |
| Греция | FPA | 23 | 13 | 6,5 | — | — |
| Дания | MOMS | 25 | — | — | — | — |
| Ирландия | VAT | 23 | 13,5 | 9 | 4,8 | 0 |
| Исландия | VASK | 25,5 | 7 | — | — | — |
| Испания | IVA | 21 | 10 | 4 | — | — |
| Италия | IVA | 21 | 10 | 4 | — | — |
| Кипр | FPA | 17 | 8 | 5 | — | — |
| Латвия | PVN | 21 | 9 | 5 | — | — |
| Лихтенштейн | MwSt | 7,6 | 3,6 | 2,4 | — | — |
| Люксембург | MwSt | 15 | 12 | 6 | 3 | — |
| Мальта | VAT | 18 | 7 | 5 | — | — |
| Норвегия | MVA | 25 | 15 | 11,11 | 8 | — |
| Польша | PTU / VAT | 23 | 8 | 5 | — | — |
| Португалия | IVA | 23 | 13 | 6 | — | — |
| Румыния | TVA | 24 | 9 | 5 | — | — |
| Словакия | DPH | 20 | 10 | — | — | — |
| Словения | DDV | 20 | 8,5 | — | — | — |
| Турция | KDV | 18 | 8 | 1 | — | — |
| Финляндия | ALV | 24 | 14 | 10 | — | — |
| Франция | TVA | 19,6 | 7 | 5,5 | 2,1 | — |
| Чехия | DPH | 21 | 15 | — | — | — |
| Швейцария | MwSt | 8 | 3,5 | 2,8 | — | — |
| Швеция | MOMS | 25 | 12 | 6 | — | — |
| Эстония | KMKR | 20 | 9 | — | — | — |
Налоговая система Испании - одна из самых молодых в Европе. Первым шагом к её созданию послужила реформа 1845 года, которая привела к унификации налоговой системы всей страны.Система, которая действует в настоящее время, возникла благодаря реформе 1977 года и в дальнейшем видоизменялась в соответствии с требованиями Европейского Союза.В 1992 году, в результате реорганизации Испанской налоговой службы, был создан единый налоговый орган, объединивший ряд разрозненных налоговых подразделений - Государственное налоговое агентство.
В Испании налогообложение осуществляется на трех уровнях:
- Государственном
- Региональном
- Местном
На государственном уровне взимаются налоги на доходы физических и юридических лиц (IRPF), налог на добавленную стоимость (IVA) и налог на деятельность предприятия (IS).
На региональном уровне взимается налог на экономические операции (OS), налог на переход собственности (ITP) и налог на юридические задокументированные акты (AJD).
К ведению местных властей относятся налоги с физических лиц на недвижимое имущество (IBI), автотранспортные средства (IVTM), налог на экономическую деятельность (IAE) строительные и инженерные работы (ICIO), а также на налог на прирост стоимости городских земель (IIVTNU).
Сбор налогов относится к ведению местных властей. Затем собранные средства перенаправляются в бюджеты автономных образований и государства в зависимости от уровня потребностей в финансировании. Мэрии и муниципалитеты самостоятельно устанавливают ставки налогов в рамках существующих лимитов. Всем физическим и юридическим лицам присваивается конкретный идентификационный номер (NIE или NIF).
Заполняемые декларации в Испании, хранятся не менее четырех лет, в течение которых налоговый инспектор вправе потребовать ее у любого гражданина в любой момент для проверки. Каждый предприниматель в Испании обязан вести строгий учет своей финансовой деятельности с помощью кассовых аппаратов, оформляя любую услугу или покупку чеком, который вручается клиенту.
В настоящее время основными налогами в Испании являются следующие налоги:
На уровне государства
1. Подоходный федеральный и автономный налог (IRPF)
Прогрессивный налог, взимается ежегодно, с резидентов. Данный налог является прямым, личным, субъективным, прогрессивным и периодическим. Прямой - поскольку взимается непосредственно с лица, личный –им облагается непосредственно лицо, а не имущество, субъективный – так как учитывает финансовой состояние налогоплательщика, прогрессивный - чем больше доход лица, тем больше налоговая ставка и периодический, поскольку взимается в установленный промежуток времени, а конкретно раз в год. Данный налог рассчитывается по прогрессивной ставке в 6 ступеней от 21% до 52%. Большая часть его идет в федеральный бюджет, меньшая – в автономный, поэтому в зависимости от провинции ставка может немного колебаться. С 1999 года могут не подавать декларацию физ. лица, имеющие один источник дохода и доход ниже 22.000 евро в год. Всем остальным – обязательно подать подоходную декларацию до 20 июня следующего за отчетным года. Размер налога сильно зависит от многих обстоятельств: от состава семьи, количества иждивенцев, выплат по ипотеке и т.п.
2.НДС (IVA)
Налоговое законодательство классифицирует данный налог как косвенный налог на потребление. Он выступает, по сути, проявлением платежеспособности лица, подлежащим налогообложению, и поэтому, с экономической точки зрения, потребители обеспечивают этот налог, хотя фактически его выплачивают предприниматели.
10% облагаются основные продукты питания, медикаменты, услуги пассажирского транспорта, большинство гостиничных услуг и строительство новых домов.
4% облагаются продукты первой необходимости, такие как овощи, хлеб, молоко, фрукты, книги и газеты.
По ставке в 21% облагаются по исключительному принципу те продукты, которые не подпали под другие налоговые ставки.
НДС платится при осуществлении покупок и получения услуг на территории Испании, но поскольку российские граждане-нерезиденты не являются субъектами налогообложения, то при покидании страны они могут получить в аэропорту наличными или на карту уплаченный НДС.
3. Налог на деятельность предприятия. (Impuesto de Sociedades)
Данный налог является периодическим, пропорциональным, прямым и персональным. Им облагаются доходы корпораций и других юридических лиц. Взимается на всей территории Испании, за исключением Страны Басков и Наварры, что подразумевает собой попадание под данный налог также Балеарских и Канарских островов, Сеуты и Мелильи. В Испании составляет 25% (с возможностью льготного налогообложения по ставке 20% и 15%), в Стране Басков - 28% и в Наварре - 30%.
Субъектом данного налога являются все виды учреждений, независимо от формы или названия, если они имеют статус юридического лица, за исключением гражданских обществ. Они включают, среди прочего:
- Коммерческие корпорации: акционерные общества, общества с ограниченной ответственностью, трудовые коллективы и так далее.
- Государственные компании на разных уровнях.
- Кооперативы и сельскохозяйственные компании.
- Индивидуальные предприниматели.
- Европейские экономические сообщества.
- Ассоциации, фонды и учреждения всех видов, как государственных, так и частных.
На региональном уровне
4. Налог на экономические операции (OS)
Данным налогом облагаются различные экономические операции, такие как написание договора о создании компании, увеличение и уменьшение капитала, слияние, разделение и ликвидация компаний, также изменение адреса головного офиса компании.
5. Налог на переход собственности (ITP)
Данный налог взимается при возмездной передаче имущества, такой как продажа транспортного средства между частными лицами, продажа земли или жилых помещений. Им облагаются все те операции, которые не подпали под действие НДС. Ставка налога устанавливается индивидуально каждой автономией Испании. В 2013 году ITP в Испании уплачивался по ставкам от 6 до 11% по сделкам с недвижимом имуществом на вторичном рынке. Расчет шел от цены, указанной в официальном нотариальном акте купли-продажи. При оформлении сделок купли-продажи транспортных средств, расчет налога производится по ставке 4% от рыночной стоимости авто или мото (налоговые службы при расчете суммы налога к уплате пользуются ежегодно обновляемыми справочниками рыночных цен).
6. Налог на юридические задокументированные акты (AJD)
Данным налогом облагаются нотариально заваренные документы. Этот налог включает в себя фиксированную и переменную ставку:
- Фиксированной ставкой облагаются документы которые должны быть составлены на гербовой бумаге.
- Переменной ставкой облагаются акты в которых объектом является денежная сумма или ценная вещь, которая должна быть зарегистрированная в Реестре Недвижимости, Торговом или Промышленном Реестрах.
Данный налог на документальное оформление юридических актов составляет 0.5% от стоимости, указанной в эскритуре, уплачивается через банк.
Либо установленная квота: 0,15 и 0,30 центов.
На местном уровне
7. Налог с физических лиц на недвижимое имущество (IBI)
Данным налогом облагается право собственности на недвижимое имущество сельских и городских природных объектов, также пользование и административная концессия. Сбором занимаются власти на государственном и местном уровнях. Данный налог является объективным, так как налоговая ставка зависит от площади и качества жилья, учитываются также такие факторы как месторасположение, отдаленность от культурных центров и достопримечательностей. Выплачивается раз в год по ставке от 0,50 до 2% от кадастровой стоимости жилья в зависимости от муниципалитета, на территории которого находится объект.
За квартиру в среднем придётся уплатить от 100 до 500 € в год, за виллу - от 300 до 2000 € в год.
8. Налог с частных лиц на транспортные средства (Impuestos obre Vehículos de Tracción Mecánica)
Прямой налог, сбором и распределением которого полностью занимается местное управление. Это налог на владение автотранспортными средствами, пригодными для езды по дорогам общего пользования, без относительно его класса и категории. Считаются пригодными те транспортные средства, которые зарегистрированы в соответствующих государственных реестрах. Плательщиком данного налога является собственник транспортного средства. В среднем 90-150 евро в год за автомобиль.
Данным налогом не облагаются:
- Автобусы
- Грузовые автомобили
- Тракторы
- Прицепы и полуприцепы
- Велосипеды и мотоциклы
9. Налог на экономическую деятельность(IAE)
Данным налогом облагается экономическая деятельность, как физических, так и юридических лиц. В отличие от других налогов, сумма выплат не зависит от баланса активов. Данный налог является прямым, обязательным, пропорциональным и реальным.
Налогом на экономическую деятельность облагается результат профессионально, экономической и творческой деятельности. Исключением из данных видов деятельности является сельскохозяйственная деятельность, животноводство, рыболовство и лесное хозяйство.
Освобождаются от уплаты данного налога:
- Административные органы автономий.
- Предприниматели в течение первых 2 лет своей деятельности.
- Предприниматели, нетто-оборот которых не превышает 1 миллиона евро.
- Публичные образования, занимающиеся научными исследованиями, и финансируемые из государственного бюджета.
- Испанский Красный Крест
- Испанские порты
- Ассоциаций и учреждений для инвалидов.
Есть также бонусы в размере 50% в Сеуте и Мелилье, 50% для осуществления профессиональной деятельности в течение пяти лет начиная со второго года.
10. Налог на строительство, реконструкцию и организацию работ (ICIO)
Данный налог является косвенным налогом, взимается на уровне муниципалитетов. Плательщиками данного налога являются физические и юридические лица, которые владеют зданиями, сооружениями или ведут реконструкции и ремонтные работы, также физические и юридические лица, которые не являются собственниками, но несут расходы по строительству и реконструкции. Уплатить данный налог нужно в течение 30 рабочих дней после начала работ.
Сумма налога рассчитывается исходя из фактической стоимости работ. Налоговая ставка составляет 4% от этой стоимости.
В стоимость работ не входит Налог на Добавленную Стоимость, другие аналогичные налоги и сборы, другие сборы местных администраций, также зарплата работников. Освобождены от данного налога только некоторые органы и учреждения.
11. Налог на прирост стоимости городских земель (IIVTNU).
Данный налог взимается, если происходит увеличение стоимости недвижимости.Это прямой налог, взимается с физических лиц.
Данный налог взимается, если:
- Продается квартира, дом или земля городского характера.
- Приобретается квартира, комната или земля путем дарения или наследования.
- Если устанавливается право владения и распоряжения на квартиру, дом или землю.
Субъектами данного налога являются:
- Лицо, отчуждающее имущество или право владения и распоряжения данным имуществом.
- Грантополучатели или люди, которые получили имущество безвозмездно.
- Наследники.
Налог подлежит уплате местным муниципальным властям и платится за рост стоимости городской недвижимости. Данный налог взимается не всеми муниципалитетами, и часто с покупателем достигается соглашение об его уплате.
Список стран, с которыми у Испании заключен договор об исключении двойного налогообложения:
Аргентина, Австралия, Австрия, Бельгия, Боливия, Бразилия, Болгария, Венгрия, Великобритания, Германия, Голландия, Дания, Ирландия, Италия, Индия, Канада, Китай, Корея, Люксембург, Марокко, Мексика, Норвегия, Польша, Португалия, Румыния, Россия и другие страны бывшего СССР.
Налоги с нерезидентов в Испании.
Все нерезиденты в Испании платят:
- НДС (IVA)
- Налог на переход собственности (ITP)
- Налог на юридические задокументированные акты (AJD)
- Налог на автомобили (Impuestos sobre Vehículos de Tracción Mecánica) и на недвижимость (IBI) на общих основаниях.
Нерезиденты из стран, с которыми у Испании нет конвенции об исключении двойного налогообложения, либо лица, не представившие справки о том, что они не являются резидентами, платят налоги как резиденты.
Банки на территории Испании уполномочены:
- Удерживать с нерезидентов в Испании 21% от процентов, полученных по текущим, сберегательным и депозитным счетам.
- Удерживать с нерезидентов в Испании 21% от доходов, полученных по операциям со страховками и 21% от операций купли-продажи Инвестиционных фондов и акций.
Нерезиденты из стран, с которыми у Испании есть конвенция об исключении двойного налогообложения и предоставившие справки или декларацию о нерезидентности, не подвергаются вышеупомянутым удержаниям со стороны банков и платят подоходный налог вместе с налогом на имущество нерезидентов по упрощенной форме и символическим ставкам.
Теперь самые популярные статьи о жизни в Испании и полезные лайфхаки от инсайдеров вы сможете прочитать на нашей странице в «Яндекс.Дзен». Подписывайтесь!
