Начисление пени по налогам — бухгалтерские проводки: прибыль, ндс, ндфл. Калькулятор пеней по налогам и страховым взносам За что начисляют пени по ндфл

Как составить платежное поручение по оплате пени по НДФЛ в 2020 году, подробно изложено в соответствующих Приказ и иных нормативных актах. Обращая на них внимание можно исключить вероятность допущения ошибок.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

Для возможности перечисления средств в бюджет, крайне важно правильно верно составить платежное поручение, в противном случае нужная сумма не будет зачислена на требуемый счет.

В частности, при наличии ошибок платежка будет отнесена к категории невыясненных со всеми вытекающими последствиями.

Правила формирования платежного поручения подробно изложены в Приказе Минфине № 107н от ноября 2013 года.

Используя специально разработанную форму можно исключить вероятность возникновения многочисленных недоразумений.

Основные сведения

В российском законодательстве отображены сроки, в течении которых плательщик должен в обязательном порядке внести плату в установленном размере.

В случае игнорирования периодов оплаты, то это может повлечь за собой начисление неустойки в виде пени. ОБ этом подробно должно быть описано в соответствующем договоре, а также в действующем законодательстве РФ.

Неустойка может быть:

• фиксированной;
• либо же напрямую зависеть от процентного соотношения за каждый день имеющейся просрочки.

Законодательство РФ не предусматривает возможности достичь нужных договоренностей в устной форме. В частности речь идет о формировании письменного договора.

В период исчисления пени, вне зависимости от того, о ПФР идет речь либо об ФСС ил УФНС, в обязательном порядке должно быть взято во внимание:

• размер ;
• сроки расчетов;
• сумма.

Размер, для которого осуществляется расчет пени, должен быть взят во внимание только тот, который ранее не был по каким-либо причинам уплачен.

К основным признакам пени принято относить:

• использование за просрочку возложенных обязательств;
• ежедневные начисления;
• процентное соотношение.

Расчет пени осуществляется таким образом:

1. Изначально устанавливается размер долговых обязательств.
2. Далее следует выяснить период просрочки.
3. После этого определяется ставка неустойки.
4. Далее происходит расчет пени за день. В данном случае сумма долговых обязательств подлежит умножению на ставку.
5. Устанавливается суммарный размер пени.

Помимо этого не стоит забывать об особенностях пени, которые заключаются в следующем:

• сумма должна быть известна для каждой стороны;
• неустойка подлежит начислению по причине выявленного нарушения, при этом наличие убыток является необязательным;
• нет необходимости в подтверждении размера пени.

Соответствующее уведомление о необходимости уплатить штрафную пеню высылают представители налогового органа либо же фонда.

Самостоятельно нет необходимости совершать уплату, поскольку в таком случае есть большая вероятность допущения ошибок.

Определения

Под платежным поручением подразумевается документ, благодаря которому собственник вправе выдать персональное распоряжение на осуществление перевода денежных средств на иной счет в установленном размере.

Благодаря этому допускается возможность произвести расчет:

• за какие-либо товары или ;
• перечислить аванс;
• погасить задолженность по ;
• уплатить пеню и совершить многочисленные государственные платежи и взносы.

Иными словами, путем распоряжению о перечислении средств банку допускается возможность обеспечить любое законное передвижение средств.

В нынешнем году система банковского обслуживания полностью автоматизированная, из-за чего нет необходимости лично обращаться в банковское учреждение — составить документ можно в электронном виде.

Более того, невозможно говорить о том, что на основании одного составленного поручения допускается возможность совершить несколько платежей.

Стоит обращать внимание на то, что период исполнения поручения составляет:

Исходя из многолетней практики, средства перечисляются в течении суток.

Законодательная база

О разновидностях неустоек подробно изложено в . Правила заполнения платежного поручения по совершению таких типов неустоек изложены в .

Что нужно знать

Платежное поручение по уплате пени по не влечет за собой какой-либо сложности. При этом крайне важно соблюдать установленные правила, чтобы исключить вероятность допущения ошибок.

По этой причине целесообразно рассмотреть этот вопрос подробней.

Как правильно сформировать

Правила заполнения рассматриваемой платежки заключаются в следующем:

Поле	Разъяснения для указания данных
104	Отображается код бюджетной классификации
105	Следует заносить данные ОКТМО. В случае с муниципальным образованием, кодовое значение включает в себя 8 знаков. В случае с указанием населенного пункта — 11 символов
110	Нет необходимости в заполнении
101	Отображается статус 08 вне зависимости от разновидности налога
21	Необходимо проставить значение “5”. В случае указания иного значения, банк не сможет совершить платеж
24	Именуется как “назначение платежа”. В него необходимо указать дополнительные сведения, с целью перечисления средств

Особого внимания заслуживает заполнение полей, поскольку в случае занесения недостоверных сведений, платеж будет считаться таковым как неактуальным.

От стандартного платежного документа различается таким образом:

Поле “Разновидность платежа” не подлежит заполнению	О том факте, что деньги уплачиваются за пеню, станет известно непосредственно из КБК
Основание для платежа также различается	В случае добровольного внесения платежа следует указать “ЗД”
В зависимости от оснований, платежка будет иметь разный налоговый период	Добровольное погашение – 0, так как периодичности нет. Если уплачивается пеня по требованию (основание – ТР), то указывается конкретный период – квартал, месяц или год
Если неустойка выплачивается лично	То в поле 108 «номер документа» проставляется 0. Если на основании требования или акта, то необходимо указать документ

Зная об имеющихся нюансах можно исключить вероятность занесения ошибочных данных. Только после проверки указанных реквизитов платежку можно передать в банк.

Образец платежного поручения по оплате пени по НДФЛ в 2020 году

Если наемным работникам начисляется зарплата, то работодатель в лице компании выступает налоговым агентом.

Именно на него возложена обязанность по верному и своевременному исчислению, включая удержание у физических лиц налога для возможности перечисления в бюджет.

Удержать налог можно за счет любой суммы, которая начисляется налогоплательщику либо через третьих лиц.

По месту непосредственной регистрации подлежит уплате налог в казну. Но встречаются ситуации, при которых удержать не представляется возможным.

Видео: заполняем платежное поручение на уплату пеней

Но что делать в данной ситуации? Налогоплательщик в обязательном порядке должен поставить в известность об этом налоговый орган.

Сделать это нужно до момента завершения налогового отчетного периода. После уведомления обязанность по удержанию налога приостанавливается.

В случае уведомления в установленный период, то пеня не может подлежать начислению. В случае завершения периода и не уведомления налогового органа , то неустойка подлежит начислению в обязательном порядке.

В период формирования платежного документа, как отмечалось ранее, крайне важно указывать такие немаловажные реквизиты, как:

• код ;
• статус;
• очередность;
• основание для осуществления операции;
• налоговый период;
• номер бланка;
• дату составления;
• тип платежа.

Платежный документ должен быть сформирован в 4 экземплярах, которые подлежат передаче в финансовое учреждение налогоплательщика.

Необходимо обращать внимание на то, что в случае добровольной уплаты рассчитанного налога, то рекомендуется сразу и уплатить пеню.

Как минимум, это дает возможность исключить вероятность возникновения многочисленных налоговых последствий.

В какие сроки нужно сдать

В какой именно период необходимо уплатить пеню — не указано в нормах российского законодательства. Во многом это связано с тем, что такая оплата уже связана с просрочкой.

В частности, оплата должна быть произведена:

Налогоплательщики по НДФЛ - это физлица, которые являются налоговыми резидентами РФ, а также физлица, которые получают доходы от источников в РФ, но при этом не являются налоговыми резидентами РФ (п. 1 ст. 207 НК РФ). Уплата НДФЛ чаще производится не самими физлицами, а налоговыми агентами за них. Но независимо от того, кто должен уплачивать НДФЛ, за просрочку уплаты налога НК РФ предусматривает пени. О том, на какие КБК уплачиваются пени по НДФЛ, расскажем в нашей консультации.

Когда по НДФЛ возникнет просрочка

Просрочка по НДФЛ образуется тогда, когда лицо, обязанное перечислить НДФЛ, нарушит срок, установленный НК РФ.

Напомним, что налоговые агенты должны перечислять исчисленный и удержанный НДФЛ не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода. НДФЛ с больничных пособий и отпускных перечисляется не позднее последнего числа месяца, в котором такие выплаты производились (п. 6 ст. 226 НК РФ).

ИП, не применяющие спецрежимы, а также нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, и другие лица, занимающиеся частной практикой, уплачивают НДФЛ самостоятельно на основе поданной налоговой декларации не позднее 15 июля года, следующего за истекшим годом (п. 6 ст. 227 НК РФ). Кроме того, такие лица должны уплачивать в течение года авансовые платежи в сроки, указанные в п. 8 ст. 227 НК РФ .

Физлица, которые, например, владели имуществом менее предельного срока и продали его в отчетном году, или получили от других граждан (не являющихся ИП, членами семьи или близкими родственниками получателей) неденежные подарки, а также в некоторых иных случаях, указанных в ст. 228 НК РФ , уплачивают НДФЛ также не позднее 15 июля следующего года на основе поданной налоговой декларации.

С некоторых доходов (например, работодатель не смог удержать у физлица НДФЛ и сообщил об этом в налоговую инспекцию) НДФЛ уплачивается физлицами не позднее 1 декабря следующего года на основе уведомления, полученного из налоговой (п. 6 ст. 228 НК РФ).

Если физлицо или налоговый агент соблюдет сроки перечисления НДФЛ, оснований для начисления пени не будет.

В противном случае за каждый день просрочки подлежат уплате пени.

Как рассчитать пени по НДФЛ

За каждый день просрочки перечисления НДФЛ пени (П) рассчитываются по формуле (п. 4 ст. 75 НК РФ):

П = З * С * Д

где З - не уплаченная вовремя сумма НДФЛ;

С - процентная ставка пени;

Д - количество календарных дней просрочки, которое определяется со дня, следующего за сроком уплаты налога, по день фактической уплаты НДФЛ включительно.

Процентная ставка пени в зависимости от лица, уплачивающего НДФЛ, и количества дней просрочки определяется так:

КБК для пени по НДФЛ в 2020 году

КБК для уплаты пени по НДФЛ в 2020 году не отличаются от кодов, применявшихся в 2019 году, и зависят от категории лица, которое такие пени уплачивает.

Так, налоговый агент (например, работодатель), должен перечислять пени на следующий КБК:

182 1 01 02010 01 2100 110

ИП и нотариусы, которые уплачивают НДФЛ в соответствии со ст. 227 НК РФ , пени по налогу перечисляют по следующему КБК:

182 1 01 02020 01 2100 110

А вот физлица, не являющиеся ИП, которые уплачивают НДФЛ в соответствии со ст. 228 НК РФ , пени по налогу должны уплачивать по такому КБК:

182 1 01 02030 01 2100 110

Для расчета пени онлайн вам необходимо совершить несколько простых действий:

1. Выбрать налог/взнос, по которому нужно рассчитать пени;
2. Указать установленную законодательством дату уплаты налога/взноса. В качестве альтернативы вы можете ввести период, за который налог/взнос уплачивается с задержкой, тогда поле «Дата» заполнится автоматически. Исключение составляет случай, когда налоговому агенту нужно рассчитать пени по НДФЛ с зарплаты работников. В этой ситуации дату необходимо указать самостоятельно, так как НДФЛ с таких сумм уплачивается не позднее первого рабочего дня, следующего за днем фактической выплаты зарплаты (п. 6 ст. 226 НК РФ), а этот день каждым работодателем устанавливается самостоятельно с учетом требований Трудового кодекса (ст. 136 ТК РФ);
3. Указать дату фактического перечисления налога/взноса;
4. Отразить сумму налога/взноса, в связи с просрочкой уплаты которой приходится рассчитывать пени.

В результате этих нехитрых манипуляций вы получите справку-расчет, в которой будет указана сумма пени и непосредственно их подробный расчет.

Расчет пеней (калькулятор онлайн): формула расчета

По общему правилу, сумма пеней расcчитывается по следующей формуле:

О размере ставки рефинансирования вы узнаете из .

Однако с 1 октября 2017 года поменялся порядок расчета пеней, уплачиваемых в ИФНС, для организаций (п.4 ст.75 НК РФ (в ред., действ. с 01.10.2017)).

Расчет пеней в ИФНС с 01.10.2017

По задолженности, возникшей с 01.10.2017, сумма пеней зависит от периода просрочки.
Вариант 1. Просрочка уплаты налога/взноса в ИФНС составила до 30 календарных дней (включительно).
В этом случае пени рассчитываются по вышеуказанной формуле.
Вариант 2. Просрочка уплаты налога/взноса в ИФНС составила 31 календарный день и более.
Пени за календарные дни просрочки с 1 по 30 включительно считаются так:

А пени за календарные дни просрочки начиная с 31 дня рассчитываются по формуле:

Чтобы получить общую сумму пеней, нужно сложить два получившихся значения.

Расчет пени по ставке рефинансирования (калькулятор онлайн): как считается количество дней просрочки

Важно знать, что период просрочки для целей расчета пени по налогам и страховым взносам, уплачиваемым в ИФНС (взносы на ОПС, на ОМС и на ВНиМ), считается несколько иначе, нежели период просрочки для целей расчета пени по взносам «на травматизм» и взносам на ОПС, на ОМС и на ВНиМ, когда они еще уплачивались в Фонды.

Так, пени по налогам/взносам в ИФНС считаются за период начиная со дня, следующего за установленным днем уплаты налога/взноса. А день окончания начисления пеней зависит от даты возникновения недоимки (Федеральный закон от 27.11.2018 N 424-ФЗ , Письмо Минфина от 17.01.2019 № 03-02-07/1/1861):

• если недоимка возникла до 27.12.2018 включительно, то день ее погашения в общем количестве дней просрочки не учитывается, т.е. пени будут начислены до дня, предшествующего фактической уплате налога/взноса. Например, организация просрочила уплату НДФЛ с отпускных и пособий за ноябрь 2018 года, перечислив налог 27.12.2018 вместо 30.11.2018. Соответственно, пени «набегут» за 26 дней (с 01.12.2018 по 26.12.2018 включительно);
• если недоимка возникла начиная с 28.12.2018, то день погашения недоимки учитывается в общем количестве дней просрочки. Допустим, органиция НДФЛ с отпускных и пособий за январь перечислила не 31.01.2019, а 04.02.2019. Значит, пени будут начислены за 4 дня (с 01.02.2019 по 04.02.2019).

Что же касается пеней по взносам «на травматизм», а также других страховых взносов, уплачиваемых до 2017 года в Фонды, то они всегда считаются за период начиная со дня, следующего за установленным днем уплаты взноса, до дня уплаты взноса включительно (п. 3 ст. 26.11 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ , ч. 3 ст. 25 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ (в ред., действ. до 01.01.2017)). К примеру, компания должна была уплатить взносы «на травматизм» за ноябрь 2019 года не позднее 16.12.2019 (15 декабря - воскресенье), а сделала это лишь 27.12.2019. Следовательно, пени будут начислены за 11 дней (с 17.12.2019 по 27.12.2019 включительно).

Когда можно избежать уплаты пени

Есть ситуации, когда плательщику даже при просрочке уплаты налога/взноса не придется платить пени. Приведем некоторые из них.

Во-первых, такое возможно, если недоимка образовалась у плательщика в результате того, что при расчете налогов/взносов он руководствовался письменными разъяснениями контролирующих органов (п. 8 ст. 75 НК РФ , 212-ФЗ (в ред., действ. до 01.01.2017)).

КБК для уплаты пени

КБК для перечисления пеней по конкретному налогу/взносу отличается от КБК, предназначенного для уплаты непосредственно самого налога/взноса. В чем состоит отличие, мы рассказали в .

Несвоевременная уплата НДФЛ как юридическим, так и физическим лицом, включая налоговых агентов, является обстоятельством для административной ответственности в форме взысканий. Виды взысканий регламентируются главой 15 Налогового кодекса Российской Федерации .

Оплата санкций за несоблюдение норм налогового законодательства не избавляет от обязательства оплатить налога и пени в размере 1/300 от ставки рефинансирования ЦБ РФ. Перечисляется она в государственный бюджет в качестве возмещения за просрочку платежа по налогу.

Порядок уплаты

Физическое лицо , работающее по найму, не уплачивает НДФЛ на основном месте трудовой деятельности – уплачивать налоги за него обязан налоговый агент, то есть работодатель.

Главным условием является декларирование собственной прибыли, полученной из прочих источников. Сюда причисляются лотерейные выигрыши, прибыль от продажи имущества, получение ценных вознаграждений или презентов и прочее. Срок для оплаты по налогу остаётся прежним – до середины июля .

Декларирование осуществляется по форме 3-НДФЛ, которая установлена действующим Налоговым кодексом РФ. В документации должны быть указаны данные о всей полученной прибыли, подлежащей налогообложению. Также указывается информация о потенциальной льготе или вычетах, прописанных нормами налогового законодательства.

Чтобы подать декларацию, необходимы документы:

1. Ксерокопия и оригинал паспорта.
2. Идентификационный код.
3. Справка формы 2-НДФЛ, выданная с основного места трудовой деятельности.
4. Документация, свидетельствующая о получении материальных средств.
5. Документация, удостоверяющая право на использование налогового вычета.

Реквизиты, на которые будет перечисляться НДФЛ, должны включать счёт казначейства. В основном, пример заполнения поручения на уплату НДФЛ есть во всех региональных филиалах налоговых органов или в интернете.

Главными плательщиками НДФЛ являются индивидуальные предприниматели . Доход, который подлежит налогообложению, рассчитывается за вычетом затрат, которые предприниматель понёс в процессе своей деятельности.

В представленную категорию включены следующие :

• финансовые затраты;
• затраты на амортизацию;
• оплата за труд сотрудников;
• другие затраты.

Помимо того, все индивидуальные предприниматели должны вести журнал учёта доходов и расходов, в который регистрируется весь ход их деятельности.

В целом порядок уплаты НДФЛ и процедура подачи декларации аналогичны тому, который применяется в отношении физического лица. Заполнение поручения на платёж также имеет стандартную форму. Квитанция на уплату налога доступна практически во всех финансовых учреждениях, в налоговых органах и канцелярских лавках.

Виды отчетности

По окончанию первого квартала, полугодия и 9 месяцев у каждого налогового агента появляется неукоснительное обязательство – предоставить расчёт о выплаченных суммах прибыли, удержанном и уплаченном НДФЛ, то есть расчёт согласно форме 6-НДФЛ.

Все расчёты требуется предоставить не позже чем в последний день того месяца, который идёт за надлежащим периодом. Годовые расчёты предоставляются до 1 апреля того года, который следует за минувшим налоговым периодом.

Сроки предоставления расчёта в 2018-2019 годах — не позднее последнего дня месяца, следующего за отчетным. Расчёт в соответствии с формой 6-НДФЛ должен быть предоставлен не позднее 1 апреля 2019 года.

Налог и размер прибыли исчисляются приходящим результатом в целом по предприятию либо ИП без персонализированного учёта.

Форма расчёта ратифицирована ФНС России и зарегистрирована Министерством Юстиции РФ. Она даёт возможность налоговой службе ревизовать начисление зарплаты физическому лицу, другую прибыль, оплаченные с данных средств взносы по социальной страховке. С её помощью проверяется подлинность занесения представленных затрат в расходы по налогу на доход организаций. Расчёт включает суммарные данные, без конкретизации по определённому физическому лицу.

С начала текущего года вся отчётность по НДФЛ, как квартальная, так и годовая, должна предоставляться налоговым агентом в электронной форме. Исключение составляют лишь те компании и ИП, в которых число физических лиц, получивших прибыль в налоговом периоде, не превышает 25. Такие организации могут подавать отчётность в бумажном виде.

Ответственность за нарушение порядка начисления и сроков оплаты НДФЛ распространяется как на налоговых агентов, так и на физических лиц, которые получают прибыль.

Несвоевременная уплата НДФЛ означает появление задолженности по налогу , которая подлежит перечислению в государственный бюджет. Просроченная сумма по налоговому долгу облагается пени, служащей возмещением затрат казначейства за несвоевременное выполнение налогоплательщиком своих обязанностей.

К индивидуальным предпринимателям и юристам, ведущим частную практику, за несвоевременную уплату авансового платежа на протяжении налогового срока также может быть применено обложение пени.

Физическое лицо обязано самостоятельно уплачивать НДФЛ с надлежащих типов дохода, к примеру, полученного от продажи имущества. Налогоплательщик, не являющийся ИП, на протяжении текущего года обязан производить авансовые платежи по налогу, а в завершении года заплатить всю сумму .

Неуплата либо же неполная оплата физическим лицом НДФЛ, появившаяся в итоге занижения налоговой базы, может наказываться взысканием . Размер взыскания составляет 20% от суммы задолженности по налогу либо же 40% при совершении таких действий умышленно. Занижение самой базы может появиться тогда, когда плательщик в декларации указал вычеты, которые в реальности не имел права применять, а также если он задекларирует прибыль в меньшей сумме.

Взысканий за несвоевременную уплату налога в 2018 году не будет, но пени за просрочку начисляются. То же касается и индивидуальных предпринимателей – штрафа за неуплату авансового платежа не будет, но пени по НДФЛ за неуплату налоговые службы начислят.

Если налоговый агент не вычел, не перечислил НДФЛ с заработной платы налогоплательщика или вычел и перечислил не всю сумму налога, то на него может быть наложено взыскание, а также начислены штрафные пени . Размер взыскания составляет 20% от суммы средств, которую нужно было перевести в государственный бюджет.

Стоит отметить, что это предписание действует лишь тогда, когда у налогового агента была возможность вычесть НДФЛ из прибыли физического лица. Ведь если налогоплательщику был выплачен доход, например, только лишь в натуральном виде, то осуществить удержание налога с него нельзя. В таком случае никакое взыскание к налоговому агенту применяться не может.

Как рассчитать в 2018 году

1. За несвоевременную уплату налога с просрочкой до 30 дней предприятия начисляют пени в размере 1/300 от ставки рефинансирования ЦБ, которая действует на нынешний момент.
2. За просрочку по уплате налога более чем в 30 дней организации будут облагаться пени в 1/300 от ставки рефинансирования, которая начисляется в срок до 30 дней, и пени размером 1/150 от ставки, которая начисляется, начиная с 31 дня текущей просрочки.
3. Для индивидуальных предпринимателей

Индивидуальными предпринимателями оплачиваются налоги и страховка «за себя». Когда у предпринимателя имеются наёмные сотрудники, то все налоговые сборы и страхование за них уплачивает он.

Нормами Налогового кодекса РФ установлено, что ежесуточная ставка по пени для ИП составляет 1/300 от ставки рефинансирования ЦБ России, которая действительна на момент начисления.

Никаких коррективов в расчёт пени для ИП в 2018 году внесено не было.

Физическое лицо будет облагаться пени за несвоевременную уплату налогов. Когда физическим лицом не будет уплачен налог в надлежащий срок, то налоговая служба потребует от него уплату по недоимке и начисленной пене. Так получается, что расчёт по пени производит налоговый инспектор, а не сами физические лица. В 2018 году правок в расчёте для физических лиц не предусмотрено.

Рассчитываются пени по следующей формуле:

Пеня = С * Д * СР * 1/300, где

С – суммарный долг, Д – срок просрочки в днях, СР – ставка рефинансирования, которая действительна на данный момент.

Срок давности и меры взыскания

Предъявление инспектором налоговой штрафа ограничивается сроком давности в 3 года . Рассчитывать предельный срок получения штрафных санкций касательно к конкретным ситуациям необходимо в соответствии с нормами статьи 109 НК РФ .

А вот на предъявленный налог и пени по нему срок давности не установлен из-за того, что период пресечения действует исключительно для штрафов, которые являются мерой наказания за нарушение законодательства. Момент формирования обязанности по уплате НДФЛ неважен для факта пропуска инспектором налоговой срока предъявления требований.

Отсутствие срока давности заставляет производить расчёт максимального периода исходя из процессуальных сроков процедуры по обеспечению взыскания средств с налогоплательщика.

Несвоевременная уплата налога выявляется налоговым инспектором посредством проверки, как камеральной, так и выездной. В результате оформляется внутренний акт о том, что у физического лица есть просроченный долг. Уведомлять об этом налогоплательщика инспектор не обязан. О факте обнаружения недоимки плательщик оповещается лишь тогда, когда факт заверен актом ревизии .

Приказ об уплате долга по налогу и пени составляется инспектором при наличии задолженности в течение 90 дней после выявления факта невыплаты НДФЛ в установленный законом срок.

В случае недоимки по налогам на сумму задолженности инспекторы могут рассчитать пени. Это касается и такого платежа, как НДФЛ. При этом в отношении подоходного налога установлен свой КБК. Какой и как с учетом него заполнить расчетный документ в 2020 году (образец мы привели), рассказано в статье.

Что представляет собой КБК на пени по НДФЛ в 2020 году

Зная код бюджетной классификации по самому платежу, можно самостоятельно определиться и с кодом на пени по нему. Дело в том, что КБК по пени и штрафам отличается от кода по самому налогу лишь четырьмя цифрами в 14-17 разрядах. Они представляют собой код подвида доходов. При этом для пени цифры - свои, для штрафов - свои.

Надо сказать, что КБК по НДФЛ в 2020 году не изменились. И по-прежнему прописаны в приказе Минфина России от 01.07.2013 № 65н.

При этом чиновники расширили перечень КБК за налоговые и административные нарушения.

Подробнее с новыми КБК можно ознакомиться в статье, которую подготовили эксперты журнала «Зарплата»

КБК пени по НДФЛ в 2020 году для юридических лиц

Юрлица платят подоходный в качестве налогового агента. Верный КБК для самого налога в 2020 году: 182 1 01 02010 01 1000 110.

Для пени: 182 1 01 02010 01 2100 110.

На перечисление штрафа: 182 1 01 02010 01 3000 110.

Как отразить КБК в платежном поручении на пени по НДФЛ в 2020 году

Указывать КБК в платежке надо обязательно (приложение № 2 к приказу Минфина России от 12.11.2013 № 107н). При этом банкиры не обязаны контролировать правильность указания кода.

При ошибке в КБК платеж может попасть в невыясненные, поэтому советуем всегда перепроверять себя, особенно если за основу вы брали тот или иной образец платежки.

Напомним, КБК, включая случай с пени по НДФЛ 2020, надо ставить в специальном поле 104 платежного поручения (образец платежки мы привели).

Другие важные поля поручения на пени по НДФЛ в 2020 году

КБК на пени по НДФЛ - единый для всех случаев, с которыми могут столкнуться компании в своей работе. А вот другие важные реквизиты платежки выбираются в зависимости от ситуации. А именно влияет то, как платит организация пени. Возможны три варианта:

1) добровольно, по итогам самостоятельной проверки документов;

2) по требованию ИФНС;

3) по итогам проверки на основании финального акта.

Так вот статус плательщика во всех случаях оформления ПП юрлицами будет одинаковым - 02. Четыре другие показателя, которые мы отразили в таблице, отличаются по вариантам. Смотрите в зависимости от варианта какие именно значения ставить.

Отдельные реквизиты для заполнения платежки на уплату пени по НДФЛ юрлицами в 2020 году

Наименование поля (его номер)	Возможные варианты и значения, им соответствующие
		Добровольная уплата пеней	Перечисление пеней по требованию ИФНС	Уплата по акту проверки
Основание платежа (106)
Налоговый период (107)		Срок уплаты, указанный в требовании (например, 21.03.2020)
Номер и дата документа (108, 109)		Номер и дата требования	Номер и дата решения о привлечении или отказе в привлечении к ответственности
		УИН (уникальный идентификатор начисления, или, как еще говорят, уникальный идентификатор платежа (УИП)). Значение прямо указывается в требовании от ИФНС. Это будет документ – основание платежа. Если в полученном требовании УИН не указан, закон не обязывает вас искать или запрашивать таковой из налоговой. В подобных случаях в поле ставится 0

Пени налогоплательщика-физлица за неуплату НДФЛ

Бывает, свою обязанность по уплате подоходного налога гражданин должен выполнить сам. Например, когда компания после увольнения сотрудника выдала ему матпомощь в неденежной (натуральной) форме. Тогда, понятно, нет уже выплат, из которых юрлицо могло бы удержать и уплатить налог в бюджет. Поэтому человек по итогам прошедшего года, не позднее 1 марта, будет оповещен о сложившейся ситуации (по форме 2-НДФЛ с признаком «2»). И, в связи с невозможностью удержания налога станет обязанным рассчитаться с бюджетом самостоятельно.

Во всех таких случаях при опоздании с налогом человеку также могут быть предъявлены пени.

Уплачивать сумму санкций нужно также, как и сам налог. То есть доступны все существующие способы:

• через банк;
• местную администрацию;
• в отделении почтовой связи;
• путем обращения в небанковскую кредитную организацию, имеющую лицензию ЦБ РФ на проведение соответствующих операций.

Кроме того, если человек не уплатил НДФЛ в бюджет, налоговая может наложить штраф по статье 122 НК РФ - 20% от суммы недоимки.Пени по НДФЛ для физлиц, получивших доходы, перечисленные в ст. 228 НК РФ, -182 1 01 02030 01 2100 110.

В каком размере начисляются пени по НДФЛ в 2020 году

Сумма пени зависит непосредственно от суммы недоимки, продолжительности (дней) задержки и периода (даты), когда она возникла (ст. 75 НК РФ).

В 2020 году на порядок расчета и сумму пеней влияет еще один фактор - количество дней задержки. Если 30 дней и менее - то платить придется стандартные 1/300 ставки рефинансирования. При просрочке свыше 30 дней за первые 30 дней расчет ведется из привычной дроби 1/300. А за последующие дни (начиная с 31-го) - исходя из коэффициента, который выше вдвое. Этот показатель - 1/150 ставки рефинансирования.

Как считать количество дней просрочки НДФЛ

Днем начала (возникновения) задолженности является дата, следующая за крайним сроком уплаты НДФЛ. Например, ЗП работникам за февраль 2020 года компания перевела 5 марта. Отсюда следует, что 6 марта - последний день расчетов с бюджетом (абз. 1 п. 6 ст. 226 НК РФ). Значит, в данной конкретной ситуации в расчет пеней первым попадет день 7 марта.

Последний день, за который начисляются пени по НДФЛ, – это дата перед днем уплаты недоимки. Например, долг таки перевели 30 марта 2020 года. Значит, последней расчетной датой будет фигурировать 29 марта 2020. Такие пояснения содержатся в письме Минфина России от 05.07.2016 № 03-02-07/39318. Подтверждает их и недавнее письмо ФНС от 06.12.2017 № ЗН-3-22/7995@.

Новая ключевая ставка поменяла расчет НДФЛ, пеней, компенсаций

Ключевую ставку компании используют при расчете:

• НДФЛ с материальной выгоды от экономии на процентах (ст. 212 НК);
• пеней по налогам и взносам (ст. 75 НК);
• процентов за опоздание с возвратом налогов (ст. 78 НК);
• процентов за незаконную блокировку или несвоевременную разблокировку счета (ст. 76 НК);
• компенсации за задержку выплаты зарплаты (ст. 236 НК).

Эксперты журнала «Зарплата» подготовили презентацию, которая поможем Вам учесть изменения.

Вам могут быть интересны следующие материалы

Альфа Банк

Банки

Виды займов

Кредит на бизнес

Кредитные карты

Кредиты онлайн

© 2024 Все о получении кредита. Информационный портал