Платят ли военнослужащие налог землю. Льготы по земельному налогу для военных пенсионеров: когда и в каком виде можно получить, как оформить? Что нужно знать
С другой стороны, поскольку служба в армии связана с определёнными рисками (а иногда и с угрозой для жизни), то проходящие её граждане вправе рассчитывать на поддержку со стороны государства, включая льготы военнослужащим по налогам.
Какие льготы положены военнослужащим?
Перед призывом или поступлением на службу многие заинтересованные лица хотели бы знать, на какие налоговые послабления они могут рассчитывать и каким образом оформляются полагающиеся им скидки.
Именно эти вопросы рассматриваются в предлагаемой вашему вниманию статье, в которой мы также коснёмся некоторых деталей процедур оформления налоговых льгот для различных категорий военнослужащих.
Для лучшего понимания сути льготных выплат ознакомимся с тем, каким образом статус военнослужащего определяется действующим в нашей стране законодательством.
Кто такой военнослужащий?
Согласно законодательству под статус «военнослужащий» подпадают как состоящие на службе, так и покинувшие её лица, а именно:
- так называемые «срочники», служащие по общевойсковому призыву;
- контрактники;
- запасники, уже отслужившие положенный им срок и ушедшие из армии по возрасту или выслуге лет.
Дополнительная информация: Подобное деление справедливо для всех военнослужащих, независимо от их звания или ранга.
Основанием для подтверждения положения военнослужащего, а также тех льгот, на которые он может рассчитывать, являются такие законодательные акты, как Конституция и Федеральный Закон (№ 141-Ф3, от 11 ноября 2003 года).
Какими законами регулируется статус военнослужащих?
Сама военная служба относится к виду общегосударственной деятельности, связанной с защитой интересов страны, в которой она организуется.
В 1999 году распоряжением Президента в положение «О порядке несения службы» внесена поправка, согласно которой в российской армии могут служить и иностранные граждане, владеющие русским языком и не имеющие судимостей. Указанные лица могут призываться только по контракту и только на рядовые и сержантские должности.
Для подтверждения присвоенного военному статуса ему выдаётся соответствующий документ (военный билет), удостоверяющий его звание и должность и остающийся при нём до конца службы.
Указанный документ и является основанием для получения льгот, положенных военнослужащим согласно Конституции.
Виды налоговых льгот
Следующими законами регламентируются права и обязанности военнослужащих
Для всех категорий военнослужащих российским законодательством предусматриваются различные компенсационные выплаты (льготы), которые касаются и уплаты налогов. Эти льготы в свою очередь делятся на временные и постоянные, причём первые из них действительны лишь в течение времени прохождения службы.
В отличие от них постоянные компенсации по налогам продолжают действовать даже после увольнения со службы, однако они распространяются не на все категории военнообязанных.
Временные льготы для военных предусматривают получение компенсаций при оплате налога на землю, а также освобождение его самого и членов семейства от обязанности уплачивать пошлину на имущество.
Указанная законодательная инициатива действует, начиная с 2016 года, и связана с тем, что основные категории военнослужащих лишены права распоряжаться личным имуществом, поскольку проживают на подведомственных землях и площадях.
При этом подразумевается, что действие этих льгот распространяется лишь до того момента, пока эти лица не приобретут собственное жильё.
К числу налоговой льготной поддержки со стороны государства также следует отнести освобождение военнослужащего от уплаты налога на денежные выплаты, получаемые за время выполнения им воинских обязанностей.
Временные льготы
Одной из важных льгот является освобождение от земельных пошлин
Согласно действующему законодательству временные льготы, касающиеся уплаты земельной пошлины, начиная с 2016 года, несколько изменились.
Начиная с этого времени, они распространяют своё действие на налог, начисляемый по кадастровой стоимости (а не инвентаризационной, как было ранее).
Для определения размера взимаемой суммы теперь следует обращаться в государственный кадастр, в котором для каждой категории имущественной собственности представлена оценка величины сбора.
Дополнительная информация: Средняя ставка такого налога колеблется для различных регионов в диапазоне от 0,1 до 2-х процентов.
Кому полагаются
На данный вид льгот могут претендовать все военнослужащие
На временные льготные компенсации по оплате налогов могут рассчитывать только те призванные на службу лица, которые в данный момент пребывают в статусе военнослужащего.
На них могут рассчитывать все категории военных, включая курсантов. Все их права на послабления по налоговым выплатам официально закреплены в российском законодательстве.
Основанием для получения временной налоговой компенсации является удостоверение личности (для офицерских званий), а для рядового состава – военный билет.
Процедура оформления
Процедура оформления для военных довольно проста
Для оформления данного вида налоговых выплат военнослужащему нужно будет обратиться с заявлением в отделение налоговой службы по месту прописки. При подаче заявления к нему обязательно прикладываются следующие документы:
- удостоверение личности (для офицерского состава);
- военный билет (для всех остальных категорий военнослужащих);
- документ, подтверждающий право на жилую площадь.
Важно : Все эти документы действительны лишь при наличии фото.
Постоянные льготы
Постоянные льготы доступны военным пенсионерам
Постоянные льготные скидки положены особым категориям военнослужащих, а именно – военным пенсионерам. При рассмотрении этого вопроса необходимо отметить следующее:
- вышедший на пенсию военный освобождается от налоговых сборов при проведении операций по находящемуся в собственности его семьи недвижимому имуществу;
- кроме того, он не обязан платить налог на полагающуюся ему медицинскую и материальную поддержку со стороны государства и на получаемое пенсионное обеспечение;
- в тех случаях, когда состоящий на пенсии продолжает трудиться – он вправе рассчитывать на получение льгот по налогу на доход при совершении операций с имуществом.
Размер налоговых вычетов зависит от характера совершаемых сделок и устанавливается для каждого конкретного случая отдельно.
Порядок оформления
Каков пакет необходимых документов?
Для того чтобы оформить постоянные льготы военному пенсионеру следует подать заявление в местное отделение налоговой службы. К нему должен быть приложен следующий комплект документов:
- удостоверение личности или военный билет;
- данные по доходам с операций с недвижимостью;
- документы, подтверждающие его право на необлагаемую налогом медицинскую и материальную помощь.
Помимо перечисленных выше наименований в ряде случаев могут потребоваться и другие документы, свидетельствующие о праве пенсионера на те или иные льготы.
Льготы контрактникам
Жилищные субсидии военнослужащим
Налоговые льготы контрактникам в основном касаются освобождения его и членов семьи от уплаты пошлины на землепользование и личное имущество. Указанные компенсационные льготы действительны до момента получения контрактником собственного жилья.
Обратите внимание: Размер временных скидок зависит от ряда факторов, среди которых основополагающими являются следующие показатели:
- длительность срока выполнения военных обязанностей;
- воинское звание на настоящий момент;
- особые заслуги в деле защиты Отечества
К числу таких льгот относится и освобождение от налога на прибыль, получаемую от материальной и медицинской помощи, а также от законно получаемого дохода.
Налоговые скидки срочникам предоставляются на том же основании и в том же порядке, как они были описаны для варианта временных льгот для военнослужащих.
На что могут рассчитывать вдовы военных
Согласно ст.10 ФЗ №400 и ст.29 Закона №4468-1 вдовы военных имеют право получать пособие или страховую пенсию при условии:
- потеря трудоспособности (инвалидность);
- отсутствие источника дохода;
- уход за детьми до 14-ти лет;
- утеря трудоспособности спустя какое-то время со дня смерти супруга (при условии отсутствия иных источников существования).
Важно! Право на указанную поддержку сохраняется даже после вступления в брак повторно, с учётом того, что новый муж не в состоянии содержать детей вдовы.
В соответствии со ст.39 Закона №4468-1 данное пособие выплачивается ей в течение всего периода потери трудоспособности с момента достижения 55-ти летнего возраста.
В заключительной части статьи ещё раз отметим, что льготы военнослужащим по налогам назначаются в соответствии с их статусом. Помимо этого они зависят от общего служебного стажа, занимаемой должности и наличия особых заслуг.
В следующем видео Вы узнаете о льготах для военных пенсионеров:
Июн 13, 2017 Контент Менеджер
Любой свой вопрос вы можете задать ниже
Данная статья поможет разобраться с льготами для военнослужащих в 2020 году. Что включает в себя понятие «военная служба», какие льготы положены и как их оформить – далее.
Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:
ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .
Это быстро и БЕСПЛАТНО !
Необходимые сведения
Военные вправе знать, на что они могут рассчитывать, какие субсидии им положены, как их оформить.
На льготы могут претендовать граждане, несущие военную службу на данный момент, а также уволенные в связи с достижением возраста.
Что нужно знать
Военнослужащие обладают рядом прав и льгот, указанных в . Они имеют право выбирать жилье самостоятельно.
Военные, которых призвали по призыву, могут свободно передвигаться только по территории воинских расположений.
В свободное от службы время они имеют право участвовать в различных митингах, выдвигать свою кандидатуру в органы местной власти. Все время службы вносится в стаж военнослужащего.
За выполнение своих обязанностей во время службы военные могут претендовать на материальную помощь. Размер ее зависит от длительности службы, звания и достижений.
Закон предусматривает для них несколько видов выплат:
Военнослужащие должны выполнять обязанности. Для всех они одинаковы – быть верным присяге, служить родине, защищать жителей, соблюдать законы.
В чем заключается военная служба
Это особый тип общегосударственной службы в Вооруженных Силах Российской Федерации. Ее исполняют граждане, которые не имеют иностранного подданства в другом государстве.
Войска могут быть разные:
- внутренние;
- гражданской обороны;
- инженерно-технические;
- разведывательные
- дорожно-строительные и другие.
Прохождение службы осуществляют:
Они занимают должность офицеров, матросов и замещают других. Их статус закрепляется , который был принят 27 мая 1998 года.
Военнослужащими считаются офицеры, прапорщики, курсанты училищ, матросы. Их статус не зависит от того, по контракту они служат или на добровольной основе.
Для подтверждения должности им выдается документ – удостоверение личности (для старших по званию) и военный билет для остальных. Статус остается за ними до конца .
Правовое регулирование
Федеральный Закон наравне с Конституцией определяют статус военнослужащих, их права и защиту ().
Закон гласит:
- военнообязанные граждане имеют права наравне с другими, но с некоторыми ограничениями;
- личностям, несущим службу, обязаны выдать документ, подтверждающий статус;
Предоставляемые налоговые льготы для военнослужащих и их семей в 2020 году
Под льготой подразумевается преимущества от государства за особые достижения. Они бывают временными и постоянными.
Первый тип выплачивается военнослужащим только в период несения службы. Вторые остаются даже после , но это касается определенных категорий.
Если оба супруга военнослужащие, то им положены дополнительные выходные – 4 дня в месяц (если у них имеются дети).
Также в основной отпуск они могут уйти в одно время. Жены военнослужащих имеют право на поддержку социального характера, которая выдается государством.
Трудоустройство и права при достижении пенсионного возраста.
Во время устройства на работу в любое учреждение государственного или частного типа супруги имеют преимущества. Во время сокращения штата уволить их не имеют права.
Жен военных могут направить на курсы повышения квалификации. Во время учения им положена выплата размером одной средней заработной платы.
Бывают случаи, когда военнослужащих отправляют на новое место службы. Жена и дети следуют за ними. Если супруга не находит там работу, то государство обязано выплачивать ей пособие каждый месяц.
Время пребывания входит в стаж. Для подтверждения необходимо взять справку в военкомате. Это понадобится при выходе на .
Беременные жены
Супруга военнообязанного гражданина России получает и ежемесячную выплату. Касается это не всех.
Если муж – курсант военного училища, то женщина не имеет права претендовать на выплату. В случае гражданского брака также дополнительные пособия не предусмотрены.
Чтобы получить все положенные выплаты, нужно собрать все документы и справки и отнести в органы социальной поддержки населения. Финансы начисляются спустя несколько недель.
Перечень льгот
При наличии в семье военнослужащего ребенка, которому нет 3-х лет, мама имеет право на получение ежемесячных пособий.
Его оформить может не только родная мать, но и по закону или . Как только рождается малыш, выплата начисляется.
Дети военнообязанных граждан принимаются в дошкольное заведение, школу и различные оздоровительные санатории и лагеря в первую очередь.
Также родители получают компенсационную выплату за хождение ребенка в детский садик. Как правило, это 90% от взноса за сад.
Дополнительные льготы
Кроме вышеперечисленных субсидий, военнослужащие и их семьи обладают правом:
- бесплатно ездить на городском транспорте;
- один раз в год государство компенсирует путешествие в любом направлении (в том числе и заграницу);
- оздоровление в санаториях, больницах также бесплатное;
- членам семьи военнослужащих предоставляется скидка при покупке недвижимости и дополнительная выплат на ее приобретение;
- за начисляется финансовая помощь.
На какие налоги это распространяется
Налоговые льготы для военнослужащих по земельному налогу 2020 года слегка изменились. Они уплачиваются не по инвентаризационной стоимости, а кадастровой.
Чтобы узнать размер налога, необходимо посмотреть в государственный кадастр. На каждый тип имущества там указана стоимость.
Ставка колеблется в пределах 0,1-2%. Чтобы оформить льготу, необходимо обратиться в налоговую службу по месту прописки и написать .
Подавая заявку, нужно предоставить документы, подтверждающие статус военнослужащего.
Еще одно преимущество для военнослужащих – предоставление . Льготы по земельному налогу военнослужащими в 2020 году не выплачиваются.
Причиной предоставления льготы является удостоверение воинского звания. Также данная льгота принадлежит семьям военнослужащих — тем, кто еще служит, погибшим при исполнении.
Необходимый пакет документов
Чтобы воспользоваться льготами, военнослужащие обязаны предоставить необходимые документы. Для военных высших званий (офицеры, капитаны и прочие) – удостоверение личности. Для курсантов, солдат – военный билет.
Удостоверения считаются действительными при наличии вклеенной в них фотографии служащего. Также на документе должны быть четко прописаны звание военнослужащего и должность.
По контракту
В текущем году военнослужащие вправе претендовать на ряд льгот. В в Москве были внесены поправки.
После этого для граждан, несущих военную службу по контракту, доступны следующие льготы:
- финансовое пособие вместо дополнительного дня отдыха. Касается это внеурочного времени;
- после того, как военнослужащий обретет выслугу 10 лет, ему можно будет добавлять 5 дней к ;
- оформление субсидии или получение жилья;
- военнослужащего не могут уволить (даже при ухудшении состояния здоровья);
- имеет право проживать в служебном помещении;
- гарантированное бесплатное оказание медицинской помощи;
- при наличии военного стажа (службы) более 3 лет могут претендовать на бесплатное ;
- не оплачивать проезд в городском транспорте, кроме частного;
- при условии пользования на службе личным автомобилем, военнослужащему положена компенсация;
- в случае увольнения (что перечит закону) обладает правом вымогать компенсацию за моральный вред;
- если военнослужащего уволили, и при этом его стаж менее 20 лет, то ему полагается пособие в размере нескольких окладов. Если более 20 лет, то в размере 7 окладов.
Если срочная служба
В этом случае военнослужащим предоставляются такие льготы:
- на период службы могут получать бесплатное лечение и медикаменты, путевки в санатории;
- обладают правом восстанавливаться на учебе и без очереди направляться на курсы повышения квалификации;
- бесплатный проезд в общественном транспорте;
- отправка посылок, в которых находятся личные вещи военных, осуществляется бесплатно.
Если у призывника — срочника есть беременная жена, то ей положено пособие по беременности и родам. На детей до 3-х лет также полагается ежемесячная выплата (около 8 тысяч рублей), до 16 лет – около 300 рублей в месяц.
Для уволенных в запас
В случае увольнения в запас за военнослужащими остаются льготы:
- получение жилища за счет государства (при условии срока службы более 10 лет);
- оставаться на учете и получать бесплатное лечение;
- бесплатный проезд.
Бывшие военнообязанные также вправе получать скидки на обретение путевки в санатории. Это касается уволенных в запас в связи с выслугой лет и при достижении пенсионного возраста.
Военнослужащие, прослужившие 20 лет, имеют право на пенсию. Ее размер будет составлять половину от всей суммы окладов во время несения службы.
Плюс к этому – надбавка за выслугу лет. Военнообязанные граждане, уволенные в запас, освобождаются от уплаты .
Что могут получить вдовы военнослужащих
Вдовы погибших военнообязанных граждан и их дети имеют право проживать в служебных помещениях бесплатно, получать медицинскую помощь и препараты.
Бесплатный проезд в транспорте и путевки в санатории также предоставляются. Кроме этих льгот вдовам положена пенсия по случаю потери кормильца семьи.
Ее назначение и размер не зависит от продолжительности службы военного. Если вдова не вступает в новый брак, то она имеет право получать несколько пенсий по потере кормильца и по старости.
Условия для оформления пенсии
Пенсия назначается в том случае, если военнослужащий погиб во время несения службы или не позднее, чем через 3 месяца после увольнения. Но при условии, что у него случилась контузия, было ранение или болезнь из-за службы.
Таким образом, военнослужащие имеют ряд льгот. Это касается не только военных высших званий, но и курсантов, офицеров. Все права на субсидии и пособия закреплены в Конституции.
Чтобы их оформить, необходимо предоставить удостоверение военнообязанного и военный билет. Члены семей граждан, несущих военную службу, также имеют права на льготы от государства.
В 2020 году произошли некоторые изменения – из всех выплат, которые выдаются военнослужащему, налоги не взимаются. Также граждане освобождены ль уплаты налога на землю и имущество.
Дополнительные льготы в 2020 году:
- в случае гибели военнослужащего его семья получает помощь в размере 3 миллионов рублей. Распределяется сумма меду всеми членами семьи поровну;
- 2 миллиона рублей начисляется при увольнении раньше срока или получении травмы во время службы;
- если у военнообязанного рождается второй ребенок, то он имеет право уйти в отставку раньше срока;
- во время несения службы за сохранность жилья военнослужащего несет ответственность держава;
- если военнослужащий претендует на жилье, то в случае его предоставления он может взять деньги.
Сегодня в России проводится активная политика увеличения престижа армии и флота. Поэтому для военнослужащих вводятся разного рода льготы и привилегии. Особое внимание уделяется именно военным пенсионерам. Военные пенсионеры – пожилые люди, которые служили в армии по контракту и имеют звание . Единственное их отличие от обычных пенсионеров – военные не платят страховые платежи на протяжении всей службы. В данной статье Вы узнаете, есть ли льготы на землю и транспорт для пенсионеров, и что они из себя представляют.
Льготные категории граждан
В юридическом языке нет такого выражения, как «пенсия по возрасту» для военных. К ним применим термин «пенсия за выслугу лет», который также используется в отношении государственных служащих.
К гражданам, получившим статус военнослужащего, относятся следующая категория лиц:
- Лица, которые проходили службу в различных воинских частях или формированиях;
- Служащие в органах внутренних дел – полицейские, участковые и прочие;
- Граждане, отслужившие в органах уголовно-исполнительных властей – судьи, приставы, оперативники, адвокаты, прокуроры и прочие;
- Ветераны ВОВ или любых других военных действий;
- Бывшие сотрудники МЧС;
- Лица, работавшие в органах за контролем ввоза-вывоза психотропных и наркотических веществ, а также их оборотом;
- Представители госбезопасности, гражданской обороты, а также их жены и дети;
- Семьи лиц, некогда бывшими военнослужащими.
Точного пенсионного возраста у военнослужащих нет. Пенсия за выслугу лет начинается только в случае, если:
- Граждане отдали военной службе не менее двадцати лет;
- Гражданина уволили после исполнения ему 45 лет, при этом стаж его службы в вооруженных силах должен составлять 25 лет, из которых 13 лет и 6 месяцев он обязан был провести в вооруженных силах;
- Гражданин был уволен с должности по состоянию здоровья и в данный момент освобожден от несения службы.
Военные, которые были уволены по возрасту или по состоянию здоровья, получают пенсию из государственной казны государства . Также они имеют рад субсидий и различных подарков. Для ветеранов и участников различных боевых действий, а также инвалидам 2 группы и более, предоставляются дополнительные пенсионные выплаты.
Транспортный налог
В 2016 г. транспортные льготы и субсидии военным пенсионерам менялись несильно. Они по-прежнему остаются довольно масштабными и удобными для пожилых людей. Так, военный пенсионер имеет полное право на абсолютно бесплатный проезд на городских общественных транспортных средствах любой категории, при этом, если он собирается ехать на поезде или автобусе в санаторий или в лечебницу, то поездка оплачивается в оба конца. Также не производится оплата багажа весом до 20 тонн, если таковой имеется. Ж/Д переезды также бесплатны.
Также военные пенсионеры обслуживаются вне очередей на почте, ж/д- и аэровокзалах. В большинстве регионов России им также предоставлен бесплатный проезд на городских транспортных средствах – такси, автобусах, газелях, дилижансах, троллейбусах, трамваях и прочем.
В некоторых регионах России военные пенсионеры полностью освобождаются от уплаты транспортных налогов на купленный отечественный легковой автомобиль с мощностью не более 150-160 лошадиных сил, на лодки или моторные катера мощностью не более 30-40 лошадиных сил, а также транспорт из категории «Мотоциклы и мотороллеры» с двигательной мощностью не более 40-50 лошадиных сил.
Земельный налог
Военные пенсионеры по уплате налога имеют ряд отличных льгот касательно земли. Итак, военнослужащий, вышедший на пенсию по выслуге лет, имеет право на земельный участок для того, чтобы отстроить там дом. Если он имеет двух и более детей, то тогда земля выдается вне очереди . Налог на землю и на имущество физ. лиц оплачивается соответствующей компенсацией в размере, равном самому налогу. Действует эта система с первого января 2015 года. Не имеет значения, дачный это или садовый участок.
Первостепенное значение имеет площадь . Гараж и прочие пристройки (сараи, бани, новые комнаты) тоже входят в общую площадь и не требуют дополнительной платы. Однако после 2004 года при оформлении земли в собственность освободиться от налога могут только в том случае, если местное самоуправление посчитало это решение целесообразным. В ином случае налог будет, но немного в меньшем объеме.
Аренда земли военными пенсионерами производится редко, так как они стоят в очереди на получение участков или же небольших жилых квартир в многоквартирных домах. Если же пенсионеру и его семье срочно нужно место жительства по определенным причинам, его пропускают вне очереди. Такой привилегией пользуются ветераны ВОВ или других военных действий и военнослужащие на пенсии по выслуге лет. Процедура аренды земли военнослужащими не отличается от процедуры аренды обычными пенсионерами.
Земельный налог для военных пенсионеров входит в список обязательных платежей, которые компенсируются государством.
Функции и категории льгот
Льгота – это социальная помощь государства гражданам, имеющим особые заслуги перед страной, обладающим низким уровнем социальной защищенности или находящимся в условиях высоких профессиональных рисков. Такая помощь носит характер компенсации понесенных затрат и является скрытой формой доплаты к пенсии или зарплате.
Такие доплаты делятся на:
- федеральные (определяются законами федерального уровня);
- региональные (регламентируются нормами регионального уровня);
- полные;
- частичные.
К гражданам, имеющим право на льготы, обычно относятся пенсионеры, инвалиды, герои войны и труда, люди, выполняющие в обществе особо значимые функции, или пострадавшие в техногенных катастрофах.
Больше всего преференций приходится на действующих военных и граждан, получивших статус военных пенсионеров.
В отличие от прямых денежных выплат в виде заработной платы, пенсии или премии льготы носят строго адресный характер и зависят не только от статуса человека, но и от ситуации, в которой он находится.
Вернуться к оглавлению
Кто является военным пенсионером?
Данная категория граждан определяется очень просто – пенсия им назначается по результатам их службы в армии или иных силовых структурах. Однако, для того чтобы получить военную пенсию и соответствующие льготы, необходимо отслужить положенный срок в:
- подразделениях Министерства обороны;
- в органах МВД;
- в государственной противопожарной службе;
- в органах по контролю за оборотом наркотических средств и психотропных веществ;
- в системе исполнения наказаний.
Правом выхода на военную пенсию обладают лица, отслужившие в перечисленных структурах 20 и более лет. Возраст выхода на военную пенсию значения не имеет, главным признаком является стаж.
Вернуться к оглавлению
Какие льготы есть у военных пенсионеров?
Люди, получившие статус военных пенсионеров, могут воспользоваться правом на:
- бесплатное медицинское обслуживание;
- санаторно-курортное лечение в санаториях и профилакториях, принадлежащих военному ведомству, с компенсацией проезда в оба конца;
- бесплатный проезд в общественном транспорте по месту проживания;
- льготный характер уплаты налогов.
Этот перечень касается льгот федерального уровня. Однако в каждом регионе такой список могут расширять, если у местной власти есть желание и возможности.
Вернуться к оглавлению
Льготы военных пенсионеров по земельному налогу
Земельный налог относится к категории местных платежей.
Это означает, что, опираясь на федеральные законы, местные органы власти могут расширять списки льготников или увеличивать сами преференции.
По закону все пенсионеры освобождаются от уплаты налога на недвижимость. Еще недавно ограничений по количеству такой недвижимости не существовало. Сейчас любой пенсионер может не платить только за одну квартиру или дом, за одну дачу и один гараж. Земля является недвижимостью, но в налоговом законодательстве она не приравнивается к категории недвижимости строений, зданий и сооружений.
Освобождение пенсионеров от налога на недвижимость утверждалось в 1991 году, когда земельные отношения имели иной характер, а частная собственность на землю только зарождалась. Проекция прошлого закона на нынешнюю реальность ярко проявляется в ситуациях и коллизиях нашего времени. Логика закона требует освободить от налогов на землю всех пенсионеров, а буква этого закона не позволяет налоговым органам принять льготу на земельный налог как руководство к действию.
Выход из законодательного тупика был найден на региональном и ведомственном уровнях. Региональное законодательство может распространить право земельных льгот на военных или всех пенсионеров, что позволит избежать многих бюрократических проблем.
Так платят ли налог на землю военные пенсионеры? Конечно, платят. Только для них ввели особую бюрократическую процедуру реализации прав на преференции.
В соответствии с федеральным законодательством полными льготами по земельному налогу обладают только коренные жители Крайнего Севера по отношению к участкам, которые они используют для поддержания своего быта и культуры. Все остальные категории граждан либо вносят платежи в полной мере, либо пользуются частичными льготами. Военные пенсионеры не относятся ни к одной из этих категорий.
Для них основанием для права на льготу являются два ведомственных документа: постановление Правительства Российской Федерации от 22.09.1993 N 941 и письмо Минфина от 07.11.09 № 03-05-06-02/80. В них описана простая схема: сначала человек платит налог в полном объеме, потом берет документы, подтверждающие факт оплаты, и идет с ними в Пенсионный фонд. Там принимают заявление и производят выплаты на сумму налога.
Вернуться к оглавлению
Условия реализации льгот по налогу на землю
Налог на землю – это не только фиксированный платеж. В это понятие входят:
- субъект;
- налоговые ставки;
- налоговая база;
- сроки осуществления платежей;
- порядок внесения платежей;
- начисления;
- налоговый период;
- единица налогообложения.
Главным компонентом в налогах и льготах по ним является субъект, то есть человек, который облагается обязательством платежа. Логика закона гласит: на льготный порядок налогообложения имеют право только те, кто обязан платить налоги. Поскольку налоги на землю взимаются с того, кто является ее собственником, то и наличие, величина, порядок внесения, сроки платежей определяются только по отношению к тем лицам, которые этой землей владеют или бессрочно ею пользуются на законных основаниях.
Льготы как юридическое основание могут устанавливаться только по отношению к человеку, имеющему юридические права на владение и распоряжение земельным участком.
Налоги на землю не могут платить арендаторы земельных участков или лица, имеющие право на безвозмездное срочное пользование. Поскольку они не обладают налоговой ответственностью, то не имеют права и на льготы. Налоговые органы и Пенсионный фонд не несут ответственности за наличие у них информации о льготах данного гражданина, поскольку предоставление льгот осуществляется по заявительному принципу. Это означает, что люди должны сами позаботиться о том, чтобы в соответствующих органах вовремя и правильно учли все условия налогообложения данного гражданина.
Льготы для военных пенсионеров по земельному налогу могут быть реализованы только после того, как субъект налогообложения подаст заявление и документ, подтверждающий его права на преференции.
Уважаемый Сергей Николаевич! Действительно, согласно пункту 7 статьи 23 Федерального закона от 27.05.1998 N 76-ФЗ „О статусе военнослужащих“
7. Гражданам, уволенным с военной службы по достижении ими предельного возраста пребывания на военной службе, состоянию здоровья или в связи с организационно-штатными мероприятиями, имеющим общую продолжительность военной службы 20 лет и более, до 1 января 2015 года выплачивается денежная компенсация в размере фактически уплаченных ими земельного налога и налога на имущество физических лиц в порядке и размерах, устанавливаемых Правительством Российской Федерации.
Но знайте, что по налогу на имущество вы по-прежнему имеете право на льготы:
Статья 407 НК РФ. Налоговые льготы
1. С учетом положений настоящей статьи право на налоговую льготу имеют следующие категории налогоплательщиков:
… 7) военнослужащие, а также граждане, уволенные с военной службы по достижении предельного возраста пребывания на военной службе, состоянию здоровья или в связи с организационно-штатными мероприятиями, имеющие общую продолжительность военной службы 20 лет и более …
2. Налоговая льгота предоставляется в размере подлежащей уплате налогоплательщиком суммы налога в отношении объекта налогообложения, находящегося в собственности налогоплательщика и не используемого налогоплательщиком в предпринимательской деятельности.
3. При определении подлежащей уплате налогоплательщиком суммы налога налоговая льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида по выбору налогоплательщика вне зависимости от количества оснований для применения налоговых льгот.
4. Налоговая льгота предоставляется в отношении следующих видов объектов налогообложения:
1) квартира или комната;
2) жилой дом;
3) помещение или сооружение, указанные в подпункте 14 пункта 1 настоящей статьи;
4) хозяйственное строение или сооружение, указанные в подпункте 15 пункта 1 настоящей статьи;
5) гараж или машино-место.
5. Налоговая льгота не предоставляется в отношении объектов налогообложения, указанных в подпункте 2 пункта 2 статьи 406 настоящего Кодекса.
6. Лицо, имеющее право на налоговую льготу, представляет заявление о предоставлении льготы и документы, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу, в налоговый орган по своему выбору.
7. Уведомление о выбранных объектах налогообложения, в отношении которых предоставляется налоговая льгота, представляется налогоплательщиком в налоговый орган по своему выбору до 1 ноября года, являющегося налоговым периодом, начиная с которого в отношении указанных объектов применяется налоговая льгота.
Налогоплательщик, представивший в налоговый орган уведомление о выбранном объекте налогообложения, не вправе после 1 ноября года, являющегося налоговым периодом, представлять уточненное уведомление с изменением объекта налогообложения, в отношении которого в указанном налоговом периоде предоставляется налоговая льгота.
При непредставлении налогоплательщиком, имеющим право на налоговую льготу, уведомления о выбранном объекте налогообложения налоговая льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида с максимальной исчисленной суммой налога.
Форма уведомления утверждается федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.
Желаю удачи! Надеюсь, мой ответ был вам полезен.
