Налог на недвижимость в году для юридических лиц. Как узнать инвентаризационную стоимость квартиры онлайн? Налог = стИ x Доля х Ставка
Налоговые уведомления с расчетами и перерасчетами имущественного налога на квартиры, расположенные в Москве и Московской области, оправляются налоговой службой из единого центра в Мытищах (индекс 141020 или «Мытищи-ДТИ»).Часто возникающие вопросы по квартирному налогу:
Законодательство и нормативная база по налогу на имущество (квартира)
Отметим, что речь пойдет о налоге на владение квартирой, а не о подоходном налоге, возникающем при продаже имущества .Налог на имущество физических лиц – это местный налог, регламентируемый Главой 32 Налогового Кодекса и местными нормативно-правовыми актами.
Данным налогом, помимо квартир, облагаются комнаты, жилые дома, гаражи, машиноместа и другие, в том числе ещё недостроенные здания и строения, владельцами которых являются физические лица.
В настоящей статье нас интересуют только частные жилые помещения (квартиры и комнаты), расположенные в Москве и Московской области
.
Налоги по квартирам и комнатам граждан начисляется ежегодно за календарный год.
Уведомление с расчетом суммы налога за прошедший год и квитанция на оплату направляются собственникам налоговой службой.
Сроки уплаты имущественных налогов
Законодатели в последние годы регулярно изменяют крайние сроки оплаты имущественных налогов. Налоги за владение собственностью до 2014 года оплачивались до пятого ноября следующего года. В 2015 году срок уплаты был неожиданно сокращен на один месяц до первого октября. В 2016 году время оплаты налогов снова увеличено, теперь уже до первого декабря.Таким образом, налог на квартиру за 2015 год необходимо будет оплатить до начала декабря 2016 года .
Расчет налога производится исходя из . До этого года налоговая база исчислялась по .
Расчет налога на квартиру за 2014 год
Формула расчета налога по квартире за 2014 год: Н = И * С * М/12 , гдеКак найти инвентаризационную стоимость квартиры
Информации об инвентаризационной стоимости квартиры («стоимость по БТИ») в открытом доступе нет. Кадастровый реестр недвижимости ведется с 2013 года и в нем эти данные отсутствуют. Налоговая для начислений использует сведения, полученные от БТИ до 1 марта 2013 года.Данные об инвентаризационной стоимости жилья можно запросить в ФНС или Росреестре, либо ориентироваться на информацию из расчетов налогов прошлых лет.
Новый налог на квартиры в Москве и Подмосковье с 2015 года
В Москве и в области с 2015 года вводится «новый налог на недвижимость». Базой налога по квартире становится её рыночная (кадастровая) стоимость. Налоговая база возросла на порядок. Однако при этом в несколько раз снижена налоговая ставка. Тем не менее, итоговая сумма налога существенно возрастет.Увеличение налогового бремени граждан произойдет не скачком в 2015 году, а будет растянуто на четыре года (с 2015 до 2019 года).
По каждой квартире определяется разность между новым налогом (по «рыночной» цене) и старым (по БТИ). Каждый год на протяжении этих четырех лет сумма налога (в сравнении с предыдущим годом) будет увеличиваться на пятую часть этой разницы. Кадастровую стоимость квартиры или комнаты легко можно найти на .
Ставка до 2014 года (для стоимости квартиры по БТИ)
Налоговая ставка по жилым помещениям в Москве и Подмосковье прогрессивно растет с увеличением инвентаризационной стоимости.В Москве на квартиры инвстоимостью до 300 тысяч рублей ставка равна 0,1%, при стоимости от 300 до 500 тысяч – 0,3%, от 500 тысяч до одного миллиона – 0,6%, при большей стоимости – 0,75%.
Подробную информацию о налоговых ставках на жилые помещения можно узнать на .
Для поиска укажите год расчета («Налоговый период»), отметьте вид налога («Налог на имущество ФЛ») и выберете Ваш регион («50» – Московская область, «77» – Москва).
Ставка c 2015 года (для «нового налога» на квартиру)
Налоговая ставка в Москве и области по жилым помещениям (квартирам и комнатам) физлиц определена в размере 0,1 процента.Льготы по налогу на квартиры в Москве и в Московской области
Федеральные и местные льготы владельцам квартир аналогичны льготам для собственников жилых домов .Детальная информация о льготах физлицам содержится на официальном сайте www.nalog.ru в справочной информации о льготах по имущественным налогам.
Какая ставка налога на машиноместа и гаражи?
Пунктом 1 статьи 406 Налогового Кодекса РФ налоговая ставка в отношении гаражей и машино-мест установлена в размерах не превышающем 0,1%. Однако пунктом 3 той же налоговой статьи местным властям разрешено данную ставку увеличивать в три раза или же уменьшать до нуля.Законом города Москвы от 19.11.2014 № 51 «О налоге на имущество физических лиц» ставка по гаражам и машино-местам фиксирована в размере 0,1% от кадастровой стоимости объекта.
Этот закон вступил в силу первого января 2015 года. Таким образом, налог по гаражам и машиноместам, расположенным в Москве, нужно оплачивать по ставке 0,1% . При обнаружении несоответствия в начислении сумм налога по квартире, готовьте заявление в налоговую с требованием уточнения расчетов .
Свою претензию отправляйте в территориальную налоговую (по месторасположению Вашей квартиры или комнаты) заказным письмом.
Ирина Самойлова
10542
6
Большинство регионов России продолжают платить налог на имущество исходя из инвентаризационной стоимости объектов. Земельный налог в 2014 году рассчитывается из кадастровой стоимости. На практическую реализацию нового закона государство отводит еще 5 лет. Поэтому, прежде чем выяснять новые ставки, давайте разбираться со старыми, ведь платить их некоторые могут и до 2020 года, а законодательно закрепленное увеличение налогов в 2014 году существует пока только на бумаге.
Фото с Flickr.com, Beatrice Murch
Физические лица и налог на жилье 2014
Фискальная нагрузка рассчитывается с применением инвентаризационной стоимости объектов. Методика оценки заключается в определении стоимости работ и материалов для аналогичной постройки на момент оценки. По сути, это стоимость имущества 20-летний давности. Расчеты производились БТИ, и о каких-либо поправках на местоположение и ликвидность объекта речи не шло. Для примера, за квартиру в новостройке надо платить больше, чем за жилье в центре Столицы.
Налоги в 2014 году таблица
Ставки корректируются на основе регионального законодательства. Федеральный закон от 04.10.2014 полностью отменяет закон «О налоге на имущество физических лиц». Но большинство регионов будут платить по-старому, до тех пор, пока не будет проведена массовая кадастровая оценка объектов и не будут регламентированы ставки.
Льготы и объекты, которые освобождены
Не платят налог на имущество 2014 год:
- владельцы творческих мастерских и студий;
- те, кто содержит на своей площади открытый для посещения музей или галерею;
- владельцы дачных домиков и построек площадью до 50 м²;
- ограниченные договором социального найма владельцы квартир.
Под льготные категории попадают все слабо защищенные слои населения:
- инвалиды (I и II группы и детства);
- участники (ветераны и инвалиды) ВОВ;
- военнослужащие и их семьи;
- и еще порядка 15 категорий.
Внимание: нововведения ограничивают льготы одним объектом. Выбирайте сами, за что будете платить, а за что нет.
Общее и долевое имущество
Например, квартира в собственности супругов без определения долей, налог на квартиры с 2014 высчитывают в пропорции 1 к 2. То есть инвентаризационную стоимость надо поделить на ½ и получившуюся сумму умножить на установленный коэффициент. Если собственников трое, то, соответственно на 1/3. Налог на долю в квартире определяется по размеру каждой доли.Налог на продажу жилья 2014
Мы платим 13% от стоимости продаваемого жилья. Стоимость указывается в договоре купли-продажи. Налог с продаж 2014 на недвижимость не вменяется, если объект в собственности более 3-х лет. Освобождены:
- приобретатели по договоры дарения от родственников;
- по договору ренты;
- те, кто приватизировал квартиру, находившуюся в собственности муниципалитета или государства.
Юридические лица
В налоговый кодекс уже внесены поправки на новые налоги на недвижимость 2014. Часть объектов из основных средств организации будут облагаться ставками, рассчитанными исходя из кадастровой стоимости. Это:- административные здания;
- торговые центры;
- помещения под рестораны и офисы.
Внимание : налог на недвижимость 2013 2014 затрагивает не только недвижимость в собственности, но и во временном владении.
Действующее законодательство не предусматривает налог на недвижимость для:
- религиозных организаций;
- общественных некоммерческих объединений инвалидов;
- компании по производству фармацевтической продукции.
ЕНДВ и упрощенка: налог на имущество 2014
Применяющие льготную систему налогообложения компании не платят налог на имущество 2014 год. Это правило, может быть применено только, если в основных средствах не значится недвижимость, подлежащая кадастровой оценки, или если такие объекты есть, но они не оценены.Земельный налог: особенности
Законодатель указывает на платность землепользования. Собственники земельных участков платят земельный налог 2014 исходя из региональных ставок. Налоговая база - кадастровая стоимость земли. Освобождены:
- Льготные категории с поправками для конкретного региона.
- Все, кто пользуется землей по договору аренды (долгосрочной или краткосрочной).
Проблемы существующего налогообложения и ближайшие перспективы
Инвентаризационная оценка не должна применяться при расчете налоговой нагрузки. Это однозначное утверждение, так как методики 30 летней давности не отражают реального состояния рынка недвижимости. Наравне с этим, кадастровая стоимость во многих случаях лишена объективности. Причин много: от банальной коррупции до технических неточностей.
Налог с продажи квартиры 2014 порождают различные мошеннические схемы. В частности это касается иностранцев, которые дарят недвижимость родственникам, последние ее продают, а деньги делят. С точки зрения закона ничего криминального. Хотя именно иностранцы способны пополнять бюджет и платить повышенный налог с продажи недвижимости 2014. С другой стороны иностранные инвестиции в недвижимость актуальны для городов-мегаполисов, таких как Москва. Учитывая, что эта прибыль пополняют местную казну, дотационные и экономически слабые регионы ничего не выигрывают.
Единый налог на недвижимость 2014 остался только проектом. Однозначно, он бы упростил расчеты, например, когда гражданин владеет домом и приусадебным участком, но фискальную нагрузку увеличил бы.
Льготный налог на дачу 2014, если площадь помещения менее 50 м², отменят. Думается, что это изменение не совсем оправдано. Если брать Московский регион, то владельцам дач элитных районов придется раскошелиться, и не важно, что доход не позволяет содержать такое имущество, которое досталось по наследству.
Таким образом, готовимся к глобальным изменениям и не забываем про старые ставки. Пока трудно сказать, когда вся Россия перейдет на новые налоги. Это зависит, прежде всего, от оперативности при проведении кадастровой оценки регионами. Об изменениях, которые придут в 28 российских регионов уже в 2015 году, читайте на нашем сайте.
Налог на имущество относится к региональным налогам и представляет собой стабильный источник дохода региональных бюджетов. Порядку обложения налогом на имущество посвящена 30 глава Налогового кодекса.
Федеральными законами:
- №268-ФЗ от 30.09.2013,
- №307-ФЗ от 02.11.2013,
Согласно ст.372 НК РФ, налог на имущество организаций устанавливается и вводится в действие в соответствии с Налоговым Кодексом и законами субъектов РФ.
С момента введения в действие налог обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта РФ.
При установлении налога субъекты РФ определяют налоговую ставку в пределах, установленных 30 главой НК РФ, порядок и сроки уплаты налога.
С 2014 года законами субъектов РФ могут не только предусматриваться налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиками, но и особенности определения налоговой базы отдельных объектов недвижимого имущества*.
*В соответствии с обновленной редакцией 30 главы НК РФ.
Данное дополнение напрямую связано с изменениями, внесенными в статью 375 НК РФ:
Если раньше налоговая база определялась исключительно как среднегодовая стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения, то с 2014 года, в отношении отдельных объектов недвижимого имущества, налоговая база определяется как их кадастровая стоимость*.
*По состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом, в соответствии со статьей 378.2 НК РФ.
В нашей статье будут подробно рассмотрены изменения налогового законодательства по налогу на имущество, вступившие в силу с 2014 года.
Общие положения
Налогом на имущество облагаются движимое и недвижимое имущество, в том числе имущество:- переданное во временное владение, в пользование, распоряжение, доверительное управление,
- внесенное в совместную деятельность,
- полученное по концессионному соглашению,
Плательщиками данного налога являются не только российские организации, но и иностранные компании, в случае:
- осуществления ими деятельности в Российской Федерации через постоянные представительства ,
- если они имеют в собственности недвижимое имущество на территории РФ.
Отчетными периодами по налогу признаются:
- первый квартал,
- полугодие,
- девять месяцев
Налоговым кодексом предусмотрено, что законами субъектов РФ устанавливаются:
1. Отчетные периоды (в соответствии со ст.379 НК РФ - субъекты РФ вправе не устанавливать отчетные периоды).
2. Налоговые ставки по налогу (в пределах, установленных Налоговым кодексом в соответствии с п.1 и п.3 ст.380 НК РФ).
По налогу на имущество допускается установление дифференцированных налоговых ставок в зависимости от:
- категорий налогоплательщиков,
- видов имущества, признаваемого объектом налогообложения
Налогоплательщики должны предоставлять декларации и уплачивать налог по месту:
- нахождения и учета налогоплательщика;
- нахождению каждого своего обособленного подразделения, имеющего отдельный баланс;
- нахождению каждого объекта недвижимого имущества;
- постановки на учет крупнейшего налогоплательщика;
- постановки постоянного представительства иностранной организации на учет в ИФНС;
- нахождения имущества, входящего в состав Единой системы газоснабжения.
- начиная с 2013 года, движимое имущество , принятое с 1 января 2013 года на учет в качестве основных средств, налогом на имущество не облагается .
Имущество, являющееся объектом налогообложения
Статья 374 Налогового кодекса устанавливает, какое именно имущество признается объектом налогообложения налогом на имущество.Налогом на имущество облагается движимое имущество и недвижимое имущество* , либо только недвижимое имущество, в зависимости от категории налогоплательщика.
*В соответствии с п.1 ст.130 Гражданского кодекса, к недвижимому имуществу (недвижимости) относятся:
1. Земельные участки.
2. Участки недр.
3. Все, что прочно связано с землей, то есть объекты, перемещение которых без несоразмерного ущерба их назначению невозможно, в том числе:
- здания,
- сооружения,
- объекты незавершенного строительства.
- воздушные и морские суда,
- суда внутреннего плавания,
Вещи, не относящиеся к недвижимости, включая деньги и ценные бумаги, признаются движимым имуществом (п.2 ст.130 ГК РФ).
Регистрация прав на движимые вещи не требуется, кроме случаев, указанных в законе*.
*В соответствии с действующим законодательством государственной регистрации подлежит следующее движимое имущество:
1. Транспортные средства (п.3 ст.15 закона от 10.12.1995г. №196-ФЗ «О безопасности дорожного движения»).
При этом, в соответствии с Постановлением Правительства РФ №938 от 12.08.1994г. «О государственной регистрации автомототранспортных средств и других видов самоходной техники на территории Российской Федерации», государственной регистрации на территории РФ подлежат так же:
- самоходные дорожно-строительные машины,
- иные машины,
2. Оружие (ст.12, 13, 15 закона от 13.12.1996г. №150-ФЗ «Об оружии».)
Имущество, не признаваемое объектом налогообложения
В соответствии с п.4 ст.374 НК РФ (с 1 января 2013 года), к имуществу, не облагаемому налогом, относится:- движимое имущество, принятое с 1 января 2013 года на учет в качестве ОС (пп.8 п.4 ст.374 НК РФ).
- лизингодателя
- или лизингополучателя,
Обратите внимание: При этом необходимо помнить, что движимое имущество, принятое на баланс в качестве ОС до 01.01.2013г. все так же облагается налогом на имущество.
С 2013г. также не признаются объектом обложения налогом на имущество организаций, в соответствии с новой редакцией п.4 ст.374 НК РФ (ранее нижеперечисленное имущество освобождалось от налогообложения в соответствии со ст.381 «Налоговые льготы» НК РФ):
- Объекты, признаваемые объектами культурного наследия (памятниками истории и культуры) народов Российской Федерации федерального значения в установленном законодательством Российской Федерации порядке.
- Ядерные установки, используемые для научных целей, пункты хранения ядерных материалов и радиоактивных веществ и хранилища радиоактивных отходов.
- Ледоколы, суда с ядерными энергетическими установками и суда атомно-технологического обслуживания.
- Космические объекты.
- Суда, зарегистрированные в Российском международном реестре судов.
- Земельные участки и иные объекты природопользования (водные объекты и другие природные ресурсы).
- Имущество, принадлежащее на праве оперативного управления федеральным органам исполнительной власти, в которых законодательно предусмотрена военная и (или) приравненная к ней служба, используемое этими органами для нужд обороны, гражданской обороны, обеспечения безопасности и охраны правопорядка в РФ.
Налогообложение отдельных объектов недвижимого имущества
Федеральным законом №307-ФЗ от 02.11.2013 30 глава НК РФ дополнена статьей 378.2 НК РФ, которая регламентирует особенности:- определения налоговой базы,
- исчисления и уплаты налога,
К таким объектам недвижимости, в соответствии с п.1 ст.378.2 НК РФ, относятся:
- Административно-деловые центры и помещения в них.
- Здание расположено на земельном участке, один из видов разрешенного использования которого предусматривает размещение офисных зданий делового, административного и коммерческого назначения.
- Здание предназначено для использования или фактически используется в целях делового, административного или коммерческого назначения. При этом:
- Здание признается предназначенным для такого использования, если назначение помещений общей площадью не менее 20% площади этого здания, в соответствии с кадастровыми паспортами или документами технического учета (инвентаризации), предусматривает размещение офисов и сопутствующей офисной инфраструктуры, включая:
- офисное оборудование,
- парковки.
- Фактическим использованием здания в вышеуказанных целях признается использование не менее 20% его общей площади для размещения офисов и сопутствующей офисной инфраструктуры, включая:
- централизованные приемные помещения,
- комнаты для проведения встреч,
- офисное оборудование,
- парковки.
- Торговые центры (комплексы) и помещения в них.
- Здание расположено на земельном участке, один из видов разрешенного использования которого предусматривает размещение:
- торговых объектов,
- объектов общественного питания/бытового обслуживания.
- Здание признается предназначенным для такого использования, если назначение помещений общей площадью не менее 20% общей площади этого здания в соответствии с кадастровыми паспортами соответствующих объектов недвижимости или документами технического учета (инвентаризации) таких объектов недвижимости предусматривает размещение торговых объектов, объектов общественного питания/ объектов бытового обслуживания.
- Фактическим использованием здания в вышеуказанных целях признается использование не менее 20% его общей площади для размещения торговых объектов, объектов общественного питания/ объектов бытового обслуживания.
- Нежилые помещения, назначение которых в соответствии с кадастровыми паспортами объектов недвижимости или документами технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости предусматривает размещение:
- офисов,
- торговых объектов,
- офисов,
- торговых объектов,
- объектов общественного питания и бытового обслуживания.
- офисов,
- торговых объектов,
- объектов общественного питания/объектов бытового обслуживания.
- Объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельности в РФ через постоянные представительства, а также объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не относящиеся к деятельности данных организаций в РФ через постоянные представительства.
- только после утверждения субъектом РФ в установленном порядке результатов определения кадастровой стоимости объектов такого недвижимого имущества.
Согласно п.6 ст.378.2 НК РФ, в случае, если определена кадастровая стоимость здания, в котором расположено помещение, являющееся объектом налогообложения, но при этом кадастровая стоимость такого помещения не определена, налоговая база в отношении этого помещения определяется:
- как доля кадастровой стоимости здания, в котором находится помещение, соответствующая доле, которую составляет площадь помещения в общей площади здания.
- Определяет на этот налоговый период перечень объектов недвижимого имущества, указанных в пп.1 и 2 п.1 ст.378.2 НК РФ, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость (далее - перечень).
- Направляет перечень в электронной форме в налоговые органы по месту нахождения соответствующих объектов недвижимости.
- Размещает перечень на своем официальном сайте или на официальном сайте субъекта РФ в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет».
- о кадастровой стоимости недвижимого имущества, составляющего общее имущество товарищей, по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом (п.11 ст.378.2 НК РФ).
1) сумма авансового платежа по налогу исчисляется по истечении отчетного периода как 1/4 кадастровой стоимости объекта недвижимости по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом, умноженная на соответствующую налоговую ставку;
2) в случае, если кадастровая стоимость была определена в соответствии с законодательством РФ в течение налогового (отчетного) периода и/или указанный объект недвижимого имущества не включен в перечень по состоянию на 1 января года налогового периода, определение налоговой базы и исчисление суммы налога (суммы авансового платежа по налогу) по текущему налоговому периоду в отношении данного объекта недвижимого имущества осуществляются в порядке, предусмотренном главой 30 НК РФ, без учета положений ст.378.2 НК РФ;
3) объект недвижимого имущества подлежит налогообложению у собственника такого имущества, если иное не предусмотрено главой 30 НК РФ.
Согласно п.13 ст.378.2 НК РФ, организация - собственник, уплачивает налог (авансовые платежи по налогу) в бюджет по месту нахождения каждого из указанных объектов недвижимого имущества в сумме, определяемой как произведение налоговой ставки, действующей на территории соответствующего субъекта РФ, на которой расположены эти объекты недвижимого имущества, и кадастровой стоимости (1/4 кадастровой стоимости) этого имущества.
Обратите внимание: В случае, если в отношении объектов недвижимого имущества, указанных в пп.3 п.1 статьи 378.2 НК РФ, кадастровая стоимость не определена , в отношении указанных объектов недвижимого имущества налоговая база принимается равной нулю (п.14 ст.378.2 НК РФ).
Налоговые ставки по налогу на имущество
В соответствии с п.1 ст.380 НК РФ, налоговые ставки устанавливаются законами субъектов РФ и не могут превышать 2,2%.Согласно пп.1 п.1 ст.380 НК РФ, в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость , налоговая ставка не может превышать следующих значений:
1) для Москвы: в 2014 году - 1,5%, в 2015 году - 1,7%, в 2016 году и последующие годы - 2%;
2) для иных субъектов РФ: в 2014 году - 1,0%, в 2015 году - 1,5%, в 2016 году и последующие годы - 2%.
Статья 380 НК РФ допускает установление дифференцированных налоговых ставок в зависимости от:
- категорий налогоплательщиков,
- имущества, признаваемого объектом налогообложения.
Так, в соответствии с п.3 ст.380 НК РФ, налоговые ставки, определяемые законами субъектов РФ, в отношении вышеперечисленного имущества не могут превышать:
- в 2013 году - 0,4%,
- в 2014 году - 0,7%,
- в 2015 году - 1,0%,
- в 2016 году - 1,3%,
- в 2017 году - 1,6%,
- в 2018 году - 1,9%.
В случае, если налоговые ставки не определены законами субъектов РФ, налогообложение производится по налоговым ставкам, установленным п.1 и п.3 статьи 380 НК РФ.
При этом, если законами субъектов РФ в будущем будут приняты ставки ниже предусмотренных НК РФ, такие законы могут иметь обратную силу и распространяться на 2013 год, даже если вступят в силу в 2014 году.
На это указал Минфин в своем Письме от 30.11.2012г. №03-05-04-01/40:
«Законы субъектов Российской Федерации, принимаемые в целях приведения их в соответствие с Федеральным законом от 29.11.2012 N 202-ФЗ, должны учитывать требования ст. 5 Налогового кодекса Российской Федерации, согласно которой акты законодательства о налогах вступают в силу не ранее чем по истечении одного месяца со дня их официального опубликования и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по налогу.
Между тем следует отметить, что законы субъектов Российской Федерации, предусматривающие пониженные налоговые ставки в отношении железнодорожных путей общего пользования, магистральных трубопроводов, линий энергопередачи, сооружений, являющихся неотъемлемой технологической частью указанных объектов, относительно налоговых ставок, установленных ст. 380 Налогового кодекса Российской Федерации (в ред. Федерального закона от 29.11.2012 N 202-ФЗ), на основании норм п. 4 ст. 5 Налогового кодекса Российской Федерации, могут иметь обратную силу и, вступив в силу с 2014г., применяться к правоотношениям 2013 г. »
С 2014 года налог на недвижимость будет рассчитываться по-новому. Ставка налога на недвижимость теперь будет зависеть от кадастровой стоимости объекта. Раньше налог рассчитывался на основе инвентаризационной стоимости БТИ. Теперь Росреестр рассчитал кадастровую стоимость, которая, в теории, более приближена к рыночной. По оценкам экспертов, разница между ними составляет 5-6 раз.
Кто и сколько будет платить?
Для основной массы людей налог на недвижимость в 2014 году вырастет примерно в 2 раза, но будут и те, кто должен будет платить и в десятки раз больше. От чего это зависит?
Существует налоговый вычет на каждого прописанного на облагаемой налогом жилплощади. На одного человека приходится 20 квадратных метров жилья (50 для льготников), которые вычитаются из общей площади и не облагаются налогом. То есть, если взять стандартную «хрущевку» в 33 квадратных метра, в которой прописаны 2 человека, ставка нового налога на недвижимость в 2014 году составит 0 рублей. Соответственно, больше всех пострадают владельцы больших площадей и множества квартир: владельцы гостиниц, больших загородных домов, квартир для сдачи в аренду. Стоит отметить, что и жить одному в трехкомнатной квартире теперь будет достаточно накладно.
Как узнать кадастровую стоимость своей квартиры и рассчитать налог? (пошаговая инструкция)
- Идем на сайт Росреестра и открываем публичную кадастровую карту.
- Слева вверху под надписью «Кадастровый номер, адрес, координата» вводим название своего города или населенного пункта и выбираем его.
- Увеличиваем карту, справа нажимаем на «Управление картой» и в выпадающем меню выбираем под надписью «Тематическая карта» пункт «Кадастровая стоимость». Желтым цветом окрашиваются объекты, у которых уже посчитана кадастровая стоимость, серым у которых нет.
- Ищем интересующий нас объект, нажимаем на него и ищем цифры «Уточненная площадь» и «Кадастровая стоимость».
- Делим цифру кадастровой стоимости на площадь, получаем кадастровую стоимость 1 квадратного метра объекта.
- Стоимость 1 квадратного метра умножаем на площадь вашего имущества в этом объекте, получаем кадастровую стоимость вашей недвижимости.
- Чтобы получить величину налога, получившуюся кадастровую стоимость делим 1000 (при размере ставки 0.1%).
Как оспорить кадастровую стоимость недвижимости?
Если собственник жилья считает, что кадастровая стоимость его жилья завышена, он может обратиться в специальную комиссию при региональном Управлении Росреестра, а при неудовлетворении и решением комиссии в суд.
В 2014 году Правительство г. Москвы резко повысило ставки на налог на имущество физических лиц.
Скорее всего, это вызвано увеличившимся дефицитом бюджета города и отсутствием экономических стимулов роста в ближайшее время.
С 1 января 2014 г. в Москве действуют такие налоговые ставки в % в зависимости от стоимости имущества:
Стоимость жилых помещений:
до 300000 рублей (включительно) - 0,1 %
свыше 300000 рублей до 500000 рублей (включительно) - 0,3 %
свыше 1000000 рублей - 0,75%
Стоимость нежилых помещений:
до 300000 рублей (включительно) - 0,1%
свыше 300000 рублей до 500000 рублей (включительно) - 0,3%
свыше 500000 рублей до 1000000 рублей (включительно) - 0,6%
свыше 1000000 рублей до 1500000 рублей (включительно) - 1,2%
свыше 1500000 рублей - 2%
Законом о налогах на имущество физических лиц установлены льготы для определенных категорий граждан
1. От уплаты налогов на имущество физических лиц освобождаются следующие категории граждан:
- Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации, а также лица, награжденные орденом Славы трех степеней;
- инвалиды I и II групп, инвалиды с детства;
- участники гражданской и Великой Отечественной войн, других боевых операций по защите СССР из числа военнослужащих, проходивших службу в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии, и бывших партизан;
- лица вольнонаемного состава Советской Армии, Военно-Морского Флота, органов внутренних дел и государственной безопасности, занимавшие штатные должности в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии в период Великой Отечественной войны, либо лица, находившиеся в этот период в городах, участие в обороне которых засчитывается этим лицам в выслугу лет для назначения пенсии на льготных условиях, установленных для военнослужащих частей действующей армии;
- лица, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации от 15 мая 1991 года N 1244-1 "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС", в соответствии с Федеральным законом от 26 ноября 1998 года N 175-ФЗ "О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча";
- предельного возраста пребывания на военной службе, состоянию здоровья или в связи с организационно-штатными мероприятиями, имеющие общую продолжительность военной службы 20 лет и более;
- лица, принимавшие непосредственное участие в составе подразделений особого риска в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;
- члены семей военнослужащих, потерявших кормильца. Льгота членам семей военнослужащих, потерявших кормильца, предоставляется на основании пенсионного удостоверения, в котором проставлен штамп "вдова (вдовец, мать, отец) погибшего воина" или имеется соответствующая запись, заверенная подписью руководителя учреждения, выдавшего пенсионное удостоверение, и печатью этого учреждения. В случае, если указанные члены семей не являются пенсионерами, льгота предоставляется им на основании справки о гибели военнослужащего.
Налог на строения, помещения и сооружения не уплачивается:
Пенсионерами, получающими пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством Российской Федерации;
Гражданами, уволенными с военной службы или призывавшимися на военные сборы, выполнявшими интернациональный долг в Афганистане и других странах, в которых велись боевые действия. Льгота предоставляется на основании свидетельства о праве на льготы и справки, выданной районным военным комиссариатом, воинской частью, военной образовательной организацией, предприятием, учреждением или организацией Министерства внутренних дел СССР или соответствующими органами Российской Федерации (в ред. Федерального закона от 02.07.2013 N 185-ФЗ);
Родителями и супругами военнослужащих и государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей. Льгота предоставляется им на основании справки о гибели военнослужащего либо государственного служащего, выданной соответствующими государственными органами. Супругам государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей, льгота предоставляется только в том случае, если они не вступили в повторный брак;
Со специально оборудованных сооружений, строений, помещений (включая жилье), принадлежащих деятелям культуры, искусства и народным мастерам на праве собственности и используемых исключительно в качестве творческих мастерских, ателье, студий, а также с жилой площади, используемой для организации открытых для посещения негосударственных музеев, галерей, библиотек и других организаций культуры, - на период такого их использования;
С расположенных на участках в садоводческих и дачных некоммерческих объединениях граждан жилого строения жилой площадью до 50 квадратных метров и хозяйственных строений и сооружений общей площадью до 50 квадратных метров.
Также до сих пор действуют преференции по неуплате налога для ИП
Индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения и являющиеся собственниками имущества, используемого для осуществления своей предпринимательской деятельности, не являются плательщиками налога на имущество физических лиц (в отношении такого имущества). В отношении иного имущества указанные индивидуальные предприниматели признаются плательщиками налога на имущество физических лиц на общих основаниях.
Исходя из совокупности положений Кодекса и Закона N 2003-1 для подтверждения права на освобождение от уплаты налога на имущество физических лиц индивидуальные предприниматели подают в налоговые органы заявление в произвольной форме об освобождении от уплаты данного налога в отношении указываемых в заявлении объектов недвижимости.
Кроме того, необходимо представить в налоговые органы документы, подтверждающие факт использования объектов недвижимости для осуществления предпринимательской деятельности.
Документами, подтверждающими сдачу в аренду нежилых помещений, являются договоры аренды с арендаторами, платежные документы, свидетельствующие о получении доходов от осуществления данного вида деятельности, и любые другие документы, подтверждающие использование имущества для осуществления предпринимательской деятельности в период применения упрощенной системы налогообложения.
