Заполнение расчета рсв 1 пфр. Бухучет инфо. Ифнс требует объяснить, почему взносы уплачены раньше установленного срока
За весь прошедший год страхователи должны предоставлять в ПФР расчёт РСВ-1.Несмотря на то, что документ не новый,иной раз возникают форс-мажорные обстоятельства при внесении сведений в форму.
Что представляет собой форма ПФР РСВ-1 и какие могут возникнуть сложности при внесении цифр (по взносам), рассмотрим в статье. Скачать бланк формы РСВ-1 ПФР можно по .
Любой работодатель, вне зависимости от выбранной системы налогообложения, должен заполнять и сдавать форму РСВ-1 в ПФР.
Полное название этого документа звучит так - Расчет по начисленным и уплаченным взносам . При заполнении этого документа указываются взносы, которые начислялись и уплачивались в такие структуры, как Пенсионный Фонд Российской Федерации и Фонд обязательного медицинского страхования.
В документе отображены конкретные суммы, которые были начислены и выплачены сотрудникам на следующие цели:
- Для пенсии сотрудника, которая отвечает за страхование.
- Взносы, идущие в накопительную часть будущему пенсионеру.
- Часть средств для уплаты в мед. страх центрального (федерального) фонда.
- Для уплаты взносов для мед. страха регионального фонда.
Данный отчет заполняется и предоставляется в контролирующий орган, ПФР, раз в квартал. Отчетными периодами являются 1 квартал, полгода, 9 месяцев и закрывает расчетный год последний квартал – годовой.
Кто сдаёт отчет РСВ-1?
Гос. орган на основании ФЗ № 212 обязал заполнять и предоставлять документ следующим юридическим и физическим лицам:
- Коммерсантам, которые имеют в своем штате наёмных работников.
- Физическим лицам, которые хоть и не являются ИП, но заключили договор любого характера с другим человеком.
- Все организации и фирмы вне зависимости от режима налогообложения.
Если договор с сотрудником заключен, значит, в обязанности страхователя входит не только уплата взносов, но и заполнение отчётных документов. К примеру, по форме РСВ-1 ПФР. Скачать и заполнить бланкможно на сайте ПФР либо у нас по .
Порядок заполнения РСВ-1
Мы определились, что документ заполняют работодатели-страхователи. И каждый определяет для себя, какие разделы нужно заполнять. Как правило, стандартное заполнение состоит из следующих разделов РСВ-1:
- первый лист (титульный);
- раздел 1;
- подраздел 2.1;
- раздел 6.
Другие разделы заполняются, если были произведены доначисления по страховым взносам.
Таким образом, форма РСВ-1 будет заполнена по тем данным, которые начислялись и уплачивались в организации.
Титульный лист
Прежде чем приступать к заполнению основных разделов документа, нужно заполнить первый лист (титульный). В нем необходимо указать следующие данные работодателя:
- ФИО страхователя;
- ИНН и КПП работодателя;
- регистрационный номер, выданный в ПФР;
- ОКВЭД. Этот код выдаёт НО при регистрации фирмы или коммерсанта;
- телефон.
Все поля на титульном листе обязательно должны быть заполнены. Если будет что-то пропущено, это уже будет считаться нарушением.
Первый раздел — Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам
Заполняя первый раздел отчетности, обычно ответственные лица не испытывают сложностей. Главное, внести корректные цифры.
Итак, в первом разделе формы нужно будет указать общие суммы, которые начислялись и уплачивались по всем сотрудникам. Все данные, вносимые в этот раздел, берут из раздела 6. Поэтому перед заполнением первого листа можно внести данные в шестой раздел.
Шестой раздел — Сведения о застрахованных лицах
Сюда вносятся индивидуальные данные по каждому сотруднику. Обязательными при заполнении РСВ 1являются следующие сведения:
- ФИО застрахованных лиц;
- СНИСЛ работника;
- взносы, начисленные специалистам;
- сумма взноса, которая была выплачена за сотрудника.
Каждый лист расчета подписывает руководитель компании.
Сроки сдачи РСВ-1 ПФР и штрафы
Важно запомнить, что сроки предоставления документа разные. Если в штате организации меньше человек, то сдавать можно на бумажном носителе. Срок сдачи документа для такого формата — 15 число отчётного квартала. Если форма РСВ предоставляется в электронном виде, то сдавать нужно 20-го числа. Эта дата определена для тех страхователей, которые имеют в штатном расписании более человек.
Ни в коем случае нельзя опаздывать со сроками сдачи документов. Не сданный вовремя отчетный документ накладывает на компанию штраф.
Если форма была сдана не в том формате, который установлен для предприятия (должны сдавать в электронном виде, а сдали на бумаге), то штраф составит 300 рублей.
Если сдача документа была произведена с опозданием, то накладывается штрафная санкция, которая составляет 5% от суммы указанных взносов. Штраф не может быть меньше 1 000 рублей, но и не больше 30% от суммы взносов.
Например, ООО «Лотос» сдавали расчет через интернет ноября, хотя должны были сдать 21-го числа. Вышло, что опоздание по сдаче документа составило меньше месяца.
- Пенсионные взносы-35 000.
- Мед. взносы-7 500.
Высчитываем сумму штрафа - 35 000+7 500*5%= 2 125 рублей.
Если вы работаете в программе 1С, то вам поможет в заполнении РСВ-1 данное видео:
Форма РСВ-1 – это форма отчетности работодателей перед Пенсионным фондом России, содержит сведения о начисленных и уплаченных страховых взносах на обязательное пенсионное и медицинское страхование. Для сдачи отчетности в ПФР в 2016 году используется форма РСВ-1, утвержденная Постановлением Правления ПФР от 16.01.2014 №2п в ред. постановления Правления ПФР от 04.06.2015 №194п.
По пенсионным и медицинским взносам с 2017 года нужно отчитываться перед ФНС с помощью нового бланка расчета – .
Форма РСВ-1 заполняется в электронном виде в случае, если работников 25 и более. Если работников менее 25, то можно подать отчет в бумажном виде.
За 1 квартал 2016 года РСВ-1 сдается в ПФР не позднее 16 мая (так как 15 мая выпадает на воскресенье) в бумажном виде, не позднее 20 мая – в электронном.
Обязательными для оформления являются титульный лист расчета, раздел 1 и раздел 2.1. Остальные разделы заполняются при наличии соответствующих данных.
В качестве примера разобран порядок заполнения РСВ-1 за 1 квартал 2016 года, образец заполнения расчета приведен для бесплатного скачивания внизу статьи.
Рассмотрим особенности заполнения титульного листа и первых двух разделов формы РСВ-1 за 1 квартал 2016 года.
Образцы этих страниц можно посмотреть на скриншотах ниже, а также скачать бесплатно внизу статьи.
Титульный лист
Титульный лист заполняется традиционно для подобных отчетов. Обязательно должен присутствовать на каждом листе регистрационный номер страхователя в Пенсионном фонде.
Отчетный период должен быть указан “3”, что означает 1 квартал. Год ставится 2016. Ниже заполняются основные сведения о страхователе (организации или ИП):
- наименование или ФИО ИП;
- ОКВЭД;
- телефон.
Приводятся данные о среднесписочной численности работников и количестве застрахованных лиц, в отношении которых приводятся данные в расчете РСВ-1.
Также на титульном листе приводятся сведения о лице, через которого сдается расчет РСВ-1 в ПФР.
Образец заполнения титульного листа можно посмотреть на скриншоте справа.
Первый раздел
В этом разделе формы РСВ-1 приводится расчет страховых взносов в ПФР, начисленных и уплаченных в отчетном периоде (в нашем случае в 1 квартале). Данные о начисленных страховых взносах указывается помесячно за последние три месяца (январь, февраль, март), а также приводятся суммарные данные с начала года (1 квартал в нашем случае).
В таблицу включены данные о страховых взносах на обязательное пенсионное страхование, которые рассчитываются по ставке 22%, и обязательное медицинское страхование, которые рассчитываются по ставке 5,1%.
В последней строке отражается долг за страхователем на конец 1 квартала.
Первый раздел заполняется на основании данных раздела 2.1. Образец заполнения можно посмотреть на скриншоте справа.
Второй раздел
Второй раздел позволяет рассчитать базу для начисления страховых взносов, а также сами взносы. Отдельно приводятся данные для пенсионных отчислений в ПФР и для медицинских отчислений в ФФОМС.
В третью графу таблицы вносятся данные с начала года – за 1 квартал 2016 года. В трех следующих графах приводятся детализированные данные за последний квартал (январь, февраль, март).
Организации и ИП, производящие выплаты работникам/иным физлицам, до 2017 года должны были представлять в свое отделение ПФР отчет по форме РСВ-1 ПФР (утв. Постановлением Правления ПФ РФ от 16.01.2014 № 2п). Сегодня же эта форма заменена , который сдается в налоговые органы.
Скачать бланк РСВ-1 ПФР можно .
РСВ-1: расшифровка аббревиатуры
«РСВ» расшифровывается очень просто, данная аббревиатура означает «расчет по страховым взносам».
РСВ-1: состав расчета
В составе РСВ-1 - титульный лист и шесть разделов:
- Раздел 1 «Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам»;
- Раздел 2 «Расчет страховых взносов по тарифу и по дополнительному тарифу». В нем пять подразделов, позволяющих сделать разбивку начисленных взносов в разрезе видов взносов (на обязательное пенсионное и обязательное медицинское страхование), а также в разрезе различных тарифов (например, если работники у вас трудятся в нормальных условиях труда, а также во вредных и/или опасных);
- Раздел 3 «Расчет соответствия условий на право применения пониженного тарифа для уплаты страховых взносов»;
- Раздел 4 «Суммы перерасчета страховых взносов с начала расчетного периода»;
- Раздел 5. Он был предназначен для отражения сведений, необходимых для применения освобождения от уплаты взносов с выплат в пользу обучающихся в профессиональных образовательных организациях, образовательных организациях высшего образования по очной форме обучения за деятельность в студенческом отряде (включенном в федеральный или региональный реестр молодежных и детских объединений, пользующихся государственной поддержкой) по трудовым договорам или по ГПД, предметом которых являются выполнение работ и/или оказание услуг.
- Раздел 6 «Сведения о сумме выплат и иных вознаграждений и страховом стаже застрахованного лица».
РСВ-1: сроки представления
РСВ-1 представлялся по итогам отчетных и расчетного периодов.
Отчетные периоды - это I квартал, полугодие и 9 месяцев, а расчетный период - календарный год (ч. 1, 2 ст. 10 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ).
Конкретный срок представления РСВ-1 зависел от способа представления данного расчета.
РСВ-1 на бумажном носителе
РСВ-1 на бумаге необходимо было подавать не позднее 15 числа второго месяца, следующего за отчетным/расчетным периодом ().
Право на подачу бумажной отчетности организации/ИП имели, если среднесписочная численность лиц, в пользу которых были произведены выплаты, за предшествующий расчетный период составляла 25 и менее человек.
РСВ-1 в электронном виде
Если среднесписочная численность лиц, в пользу которых были произведены выплаты, за предшествующий расчетный период составляла более 25 человек, то расчет РСВ-1 надо было представлять исключительно в электронном виде (ч. 10 ст. 15 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ). Сделать это нужно было не позднее 20 числа второго месяца, следующего за отчетным/расчетным периодом (п. 1 ч. 9 ст. 15 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ).
РСВ-1 и штрафы
За нарушение способа представления РСВ-1 (при обязанности представить расчет в электронном виде он был сдан на бумаге) страхователей штрафовали на 200 руб. (ч. 2 ст. 46 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ).
Отчет РСВ-1 за 2016 год
С 01.01.2017 администрированием страховых взносов занимается ФНС. Но РСВ-1 за 2016 год нужно было представить все еще в ПФР не позднее 15.02.2017 на бумаге или не позднее 20.02.2017 в электронном виде.
Отчитавшись за 2016 год, больше страхователи форму РСВ-1 в ПФР не представляли. С 2017 года в Фонд сдаются только некоторые персонифицированные сведения, а расчет по страховым взносам .
РСВ-1 ежемесячно
Ходило немало разговоров о том, чтобы установить ежемесячный срок сдачи расчета РСВ-1. Но ни в 2016 году, ни позднее такого рода изменений не произошло - отчетность по взносам представляется ежеквартально.
Если не предоставить расчет страховых взносов или нарушить срок сдачи, последует административная ответственность и штрафные санкции.
Если нарушены сроки сдачи формы РСВ-1 (за 4 квартал — до 30.01.2020), начислят штраф в размере 1000 рублей или 5% от исчисленных страховых взносов в расчетном периоде за каждый полный или неполный месяц просрочки.
В 2019 году единый отчет за 4 квартал сдайте не позднее 30.01.2020! Переносов не предусмотрено.
Если обнаружатся ошибки или расхождения в бланке при заполнении, то отчет не предоставлен. Исправления разрешается внести в течение 5 рабочих дней с момента получения уведомления ИФНС. После внесения изменений датой сдачи отчета признается день, когда первый раз отправлена форма единого расчета по страховым взносам 2019 (абз. 2 и 3 п. 7 ст. 431 НК РФ).
Какой бланк РСВ-1 использовать
Условия для заполнения РСВ-1
Рассмотрим пример расчета страховых взносов в 2019 году для бюджетной организации. ГБОУ ДОД СДЮСШОР «АЛЛЮР» применяет ОСНО. Для исчисления установлены общие ставки налогообложения. Среднесписочная численность — 22 работника.
За отчетные месяцы 2019 года начисления заработной платы составили (в рублях):
- октябрь — 253 000,00;
- ноябрь — 253 000,00;
- декабрь — 253 000.
Рассчитываем страховые помесячно для заполнения РСВ-1.
- ПФ РФ: 253 000,00 × 22% = 55 660,00 руб.
- ОМС: 253 000,00 × 5,1% = 12 903,00 руб.
- ВНиМ: 253 000,00 × 2,9% = 7337,00 руб.
- ПФ РФ: 253 000,00 × 22% = 55 660,00 руб.
- ОМС: 253 000,00 × 5,1% = 12 903,00 руб.
- ВНиМ: 253 000,00 × 2,9% = 7337,00 руб.
Превышения базы по страховым начислениям в пользу работников за 2019 г. не было.
Для справки по заполнению расчета по страховым взносам: за 9 месяцев 2019 года начисления заработной платы составили 759 300,00 рублей:
- ПФ РФ: 759 300,00 × 22% = 167 046,00 руб.
- ОМС: 759 300,00 × 5,1% = 38 724,00 руб.
- ФСС: 759 300,00 × 2,9 % = 22 019,00 руб.
Расчетные данные за 4 квартал (в рублях):
- Начисленная зарплата — 759 000,00.
- Отчисления в Пенсионный — 166 980,00.
- ОМС — 38 709,00.
- ФСС — 22 011,00.
Итоговые данные для заполнения расчета по страховым взносам за 2019 год:
- начисления — 1 518 300,00 рублей;
- отчисления в ПФР — 334 026,00 рублей;
- ОМС — 77 433,00 рублей;
- ФСС — 44 030,00 рублей.
Как правильно заполнить форму РСВ-1
Подробный порядок заполнения расчета по страховым взносам 2019 года изложен в приказе ФНС № ММВ-7-11/551. С учетом положений приказа приведем пример оформления формы РСВ-1 за 4 квартал 2019.
Шаг 1. Титульный лист РСВ-1
На титульном листе единого расчета указываем информацию об организации: ИНН и КПП (отражаются на всех страницах отчета), наименование, код экономической деятельности, Ф.И.О. руководителя, номер телефона. В поле «Номер корректировки» ставим 0, если единый отчет предоставляем в первый раз за отчетный период, либо устанавливаем следующий номер корректировки. Указываем код ИФНС и код местонахождения.
Шаг 2. Переходим в третий раздел расчета РСВ-1
Здесь необходимо заполнить персонифицированные сведения обо всех застрахованных лицах в организации, по каждому сотруднику отдельно. Приведем пример заполнения сведений в расчете по страховым взносам по руководителю.
Отражаем номер корректировки — 0, период и дату заполнения.
Указываем персональные данные в части 3.1: ИНН работника, СНИЛС, дату рождения, пол и гражданство. Для граждан России устанавливаем значение 643 (строка 120), код страны установлен постановлением Госстандарта от 14.12.2001 № 529-ст. Код вида документа (стр. 140) выбираем в соответствии с приложением № 2 к приказу ФНС от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671@. Код паспорта гражданина РФ — 21, указываем серию и номер паспорта (либо сведения иного документа).
Указываем признак застрахованного лица: 1 — застрахован, 2 — нет. Наш пример заполнения расчета по страховым взносам 2019 предусматривает код 1.
Шаг 3. Окончание третьего раздела расчета РСВ-1
Заполняем часть 2.1 третьего раздела единого страхового расчета: поле «месяц» устанавливаем 10 — октябрь, 11 — ноябрь, 12 — декабрь. Прописываем код категории застрахованного лица. В соответствии с приложением № 8 приказа ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@, «наемный работник» — значение НР.
Шаг 4. Заполняем сумму выплат и иных вознаграждений
Зарплата директора составила 60 000,00 рублей в месяц. Итого за 3-й квартал — 180 000,00 рублей. Пенсионные страховые отчисления (60 000,00 × 22%) составили 13 200,00 рублей за каждый месяц. Указываем эти суммы в специальных строках единого расчета по страховым взносам.
Если у одного из работников превышена сумма предельной базы для начисления страховых взносов, заполняем часть 3.2.2, руководствуясь предельными значениями, закрепленными в постановлении правительства от 15.11.2017 № 1378. Для ОПС в 2019 г. — 1 150 000,00 рублей на одного работника.
Третий раздел единого страхового расчета (первый лист и окончание) заполняется на каждого работника отдельно! Общий размер начислений и страховых взносов по каждому работнику должен соответствовать суммам 1-го и 2-го разделов. Если имеются расхождения в заполнении, налоговики не примут отчет! Не примут, и если обнаружены ошибки в персональных данных работников.
Шаг 5. Переходим в подраздел 1.1 приложения № 1 раздела 1 единого расчета РСВ-1
В подразделе 1.1 указываем код тарифа плательщика. Информация для заполнения расчета по страховым взносам за 3 квартал:
- 01 — для ОСНО;
- 02 — для УСН;
- 03 — для ЕНВД.
Затем указываем суммарные значения раздела 3 РСВ-1.
Вначале отражаем численность человек:
- общую;
- число тех, кому осуществлялись начисления, включаемые в базу для расчета;
- у кого сформировалось превышение предельной величины базы.
Затем размеры начислений и страховых взносов по тому же принципу, что и численность.
В полях 010 (численность физлиц) и 020 (численность физлиц, кому осуществлялись выплаты, с которых начислены страховые взносы) устанавливаем значение 22 (человека). Поле 021 не заполняем, в нем указывается численность физлиц, у кого произошло превышение лимита базы для начисления.
Поле 030 — общая сумма начислений, 040 — сумма необлагаемых выплат, 050 — база для исчисления страховых взносов, определяется разницей полей 030 и 040.
Необлагаемые выплаты (стр. 040) устанавливаются ст. 422 НК РФ и включают в себя:
- государственные пособия федерального, регионального и местного уровней;
- компенсации и возмещения, установленные государством, в пределах нормативов;
- единовременные денежные выплаты в виде материальной помощи (при смерти близкого родственника, при стихийных бедствиях и ЧС);
- материальную помощь при рождении ребенка в пределах до 50 000,00 рублей; суммы сверх указанного лимита облагаются налогами;
- материальную помощь в размере 4000 рублей; сумма, превышающая лимит, облагается в установленном порядке;
- размеры страховых отчислений, в том числе на дополнительное страхование;
- прочие выплаты.
Поле 051 — сумма начислений, превышающая предельную величину базы.
Поля 060, 061 и 062 — начисленные взносы ОПС. 060 — общие (итоговые и являются суммой строк 061 и 062), 061 — без превышения лимита, 062 — с превышением лимита.
Шаг 6. Подраздел 1.2 приложения № 1 раздела 1
Заполняем данные для ОМС аналогичным образом, как и подраздел 1.1:
- 010 и 020 — численность;
- 030 — общая сумма начислений;
- 040 — необлагаемые выплаты (ст. 422 НК РФ);
- 050 — разница между 030 и 040;
- 060 — сумма исчисленных страховых взносов на ОМС.
Помните, что действующим законодательством не установлено пределов (лимитов) превышения, при которых применяются особые условия.
Шаг 7. Заполняем приложение № 2 раздела 1. Указываем данные для расчета отчислений ВНиМ
Разберем построчно, что включает в себя единый расчет по страховым взносам в приложении 2 раздела 1. Строка 001 (признак выплат): определяем в соответствии с п. 2 постановления правительства от 21.04.2011 № 294 и письмом ФНС от 14.02.2017 № БС-4-11/2748@. Указываем 01, если организация находится в регионе — участнике пилотного проекта ФСС, 02 — для всех остальных:
- 010 — указываем общее количество застрахованных лиц;
- 020 — общая сумма начислений, произведенных за расчетный период;
- 030 — необлагаемые выплаты (ст. 422 НК РФ);
- 040 — сумма начислений, превышающих установленный лимит. В 2019 году он равен 865 000,00 рублей;
- 050 — база для расчета отчислений;
- 051-054 — суммы начислений (по специальным условиям), если таковые имеются.
Шаг 8. Заканчиваем заполнять приложение № 2 раздела 1 единого расчета РСВ-1
Поля предназначены для сумм:
- 060 — исчисленных страховых взносов;
- 070 — произведенных расходов на выплату страхового обеспечения (больничные, пособия);
- 080 — расходов, возмещенных Фондом социального страхования;
- 090 — подлежащих к уплате, они равны разнице исчисленных страховых взносов и фактически произведенных расходов (060 - (070 - 080)).
Указываем 1 — при уплате платежей в бюджет; 2 — при превышении произведенных расходов над рассчитанными страховыми взносами.
Если в организации за отчетный период производились выплаты по больничным листам или пособиям (суммы, исключаемые из расчетной базы), следует заполнить приложение № 3 раздела 1. В нашем случае данные отсутствуют.
Шаг 9. Заполняем раздел 1 (сводные данные) единой страховой отчетности
Указываем суммы, подлежащие уплате по каждому виду страхового обеспечения в отдельности.
Заполняем ОКТМО. Для каждого вида страхового обеспечения указываем КБК, сумму за расчетный период (квартал) и за каждый месяц.
Шаг 10. Указываем код бюджетной классификации
КБК в едином отчете по взносам отражаем в соответствии с приказом Минфина от 132н от 08.06.2018.
Заполнение РСВ-1, если были больничные и пособия
Если в расчетном периоде сотрудники компании болели или в их пользу начислялись иные виды пособий, возмещаемых за счет ФСС, то придется заполнить дополнительные листы отчета. При наличии выплат за счет Соцстраха придется оформить еще и приложение № 3 к первому разделу расчета по страховым взносам.
Оформление допстраницы отчета производится по общим правилам. По сути, работодатель детализирует информацию по временной нетрудоспособности. То есть раскрывает:
- количество произошедших случаев за отчетное время;
- количество дней болезни;
- сумму, начисленную за счет ФСС.
Затем необходимо указать конкретный вид пособия, которое было начислено в отчетном периоде. Если их несколько, тогда работодатель заполняет соответствующие строки приложения № 3 к первому разделу.
Рассмотрим образец, как заполнить РСВ с больничным на примере: в государственном бюджетном учреждении «Бюджетник» (ГБУ «Бюджетник») трудоустроено всего два работника, в том числе и директор учреждения. Оба сотрудника — граждане РФ, с ними заключены трудовые договоры. В течение девяти месяцев 2019 численность наемных работников ГБУ не менялась.
В марте один из специалистов болел пять дней. В этом же месяце ГБУ «Бюджетник» выплатило ему пособие по болезни в сумме 8207,95 руб. (в том числе 3283,18 руб. за счет средств ОСС на случай ВНиМ). Другие расходы на выплату страхового обеспечения по ВНиМ в учреждении не производились.
Общая сумма заработной платы работников составила:
- за двенадцать месяцев 2019 г. (отчетный период) — 900 000 руб.;
-
- июль — 100 000,00 руб.;
- август — 100 000,00 руб.;
- сентябрь — 100 000,00 руб.
Иных выплат в пользу физических лиц ГБУ «Бюджетник» за девять месяцев 2019 не производило. Предельные величины по страховым взносам ни по одному из работников за отчетный период 2019 года превышены не были. Тарифы по страховым взносам, применяемые ГБУ «Бюджетник» в 2019 году:
- ОПС — 22%;
- ОМС — 5,1%;
- ВНиМ — 2,9%.
Право на пониженные тарифы отсутствовало. Не было основания и к начислению дополнительных сумм страхования. Суммы начисленных ГБУ «Бюджетник» взносов на ОПС, ОМС и по ВНиМ составили:
- за 12 месяцев 2019 г.:
- на ОПС — 198 000,00 руб.;
- на ОМС — 45 900,00 руб.;
- на ВНиМ — 26 100,00 руб.;
- за последние три месяца отчетного периода:
- за июль: на ОПС — 22 000,00 руб., ОМС — 5100,00 руб., по ВНиМ — 2900,00 руб.;
- за август: на ОПС — 22 000,00 руб., ОМС — 5100,00 руб., по ВНиМ — 2900,00 руб.;
- за сентябрь: на ОПС — 22 000,00 руб., ОМС — 5100,00 руб., по ВНиМ — 2900,00 руб.
Вот как выглядит образец заполнения формы РСВ-1 для ПФР 2019 года, приложение № 3 к первому разделу.
Сегодня индивидуальный предприниматель, а также юридическое лицо обязаны предоставлять в Пенсионный фонд (территориальное его отделение) не только индивидуальные сведения, но также справку по форме РСВ-1.
Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:
ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .
Это быстро и БЕСПЛАТНО !
Данный документ содержит достаточно большое количество информации, передача которой строго обязательна не только в ПФР, но также фонд ОМС.
Необходимо в обязательном порядке соблюдать сроки представления данного документа. В противном случае предприятие (или ИП) будет оштрафовано – согласно действующему на территории РФ законодательству.
Основные сведения
РСВ-1 – это очень важный документ. Любому предпринимателю или руководителю организации, в независимости от типа используемого налогового режима, следует в обязательном порядке ознакомиться со всеми основными положениями и сведениями касательно данной справки.
Это позволит избежать многих проблем, а также излишнего внимания со стороны ФНС. Основные сведения, обязательные к ознакомлению:
- определения;
- кто должен сдавать;
- нормативная база.
Определения
Всевозможные понятия и определения, касающиеся , отображаются в различных нормативных документах, а также действующем законодательстве.
Данная аббревиатура имеет следующее определение «расчёт по начисленным-уплаченным страховым взносам». Причем учитываются взносы в следующие фонды:
Данный документ отображает все суммы, которые были направлены на следующие цели:
Длительность расчётного периода для РСВ-1 составляет 12 календарных месяцев. Длительность отчетных периодов – 12, 9, 6, 3 месяцев.
При этом данный документ должен сдаваться ежеквартально. Вся информация поступает нарастающим итогом с самого начала календарного года.
Законодательством определены следующие сроки подачи РСВ-1:
Если же организация была создана в середине года, то РСВ-1 подавать ей также обязательно.
Необходимо сделать это после завершения квартала, в котором она была зарегистрирована и начала вести коммерческую деятельность, осуществлять отчисления за физических лиц в соответствующие фонды.
Кто должен сдавать
Перечень организаций, а также лиц, обязанных сдавать РСВ-1, оглашается в законодательстве РФ.
Так, в Пенсионный фонд Российской Федерации данный документ в установленные сроки обязаны сдавать:
Нормативная база
Нормативная база, касающаяся документа по форме РСВ-1, достаточно обширна. Она включает в себя следующее:
- – данным ПП определяется величина суммы, с учетом которой формируются страховые взносы (на 2020 год сумма составляла 624 000 руб.).
С течением времени в нормативную базу вносились различного рода поправки. Большую часть из них включили именно в Федеральный закон №333 от 02.12.13 г.:
Имеются один важный нюанс – пониженные тарифы применены только к определенным видам деятельности и организациям:
- благотворительной;
- аптечной;
- ИП, применяющим патентную систему налогообложения.
При этом пониженную ставку можно использовать только до 2020 года. Также к нормативной базе, касающейся РСВ-1, следует отнести:
| Внесены некоторые поправки в законы – , | |
| Внесены поправки в законы №212-ФЗ, |
В скором времени пенсионное законодательство будет подвержено реформированию. Самое важное изменение, которое затронет всех (ИП и юридических лиц) – необходимо будет сдавать ежемесячно расчет РСВ-1 в ПФР.
Нововведение необходимо для отслеживания величины заработной платы работников по возрасту или же по иным обстоятельствам вышедших на пенсию.
В дальнейшем Минитруд планирует отказывать работающим пенсионерам в выплате пенсии при определенной величине заработной платы.
Существующие способы подачи
Справку РСВ-1 можно сдавать:
- в электронной форме;
- на бумажном носителе.
Имеется один важный нюанс, касающийся сдачи данной отчетности. В бумажной форме подача РСВ-1 возможна только в том случае, если в компании (или у ИП) составляет менее 25 человек.
Если же данный лимит превышен, то необходимо составлять электронную версию документа.
Но даже если документ подается не через специальную систему, созданную для оборота важных документов между государственными учреждениями и предприятиями, сдающему требуется представить в соответствующие органы не только два распечатанных бумажных экземпляра РСВ-1, но также электронный документ на флэш-карте.
Потому лучше всего заранее подготовить все необходимое, выполнить требуемые расчеты на персональном компьютере через Word или Excel.
Также имеются некоторые отличия касательно места, куда необходимо подавать данную бумагу. Следует подавать РСВ-1:
Если же предприятие представляет собой структурное подразделение более крупной компании и имеет свой собственный баланс, расчетный счет, то они представляют РСВ-1 по месту своего фактического положения.
Проверка отчета онлайн
Формирование РСВ-1 не так уж просто. Именно по этой причине в интернете появилось большое количество самых разных специализированных ресурсов, позволяющих при помощи различных программ проверить верность заполнение формы.
Чаще всего для этого используются следующие приложения:
- CheckXML.
- CheckXML-UFA.
Причем большая часть ресурсов применяет только актуальные программы, использование устаревших исключено.
Если в процессе тестирования в документе, загруженном на сайт, была обнаружена какая-либо ошибка, сотрудничающие с ресурсом специалисты смогут помочь внести все необходимые исправления – при этом конфиденциальность гарантирована.
Видео: страховые взносы в фонды (ПФР, ФСС, ОМС)
В разработке многих подобных средств онлайн-проверки участвовали специалисты ПФР, ФСС и ИФНС. Следует искать подтверждение этому на страницах сайта.
Штраф за несвоевременное предоставление РСВ-1
Законодательством на территории РФ предполагается штраф за не сдачу формы РСВ-1 в установленные сроки. Величина его не очень велика.
Тем не менее, сроки отчетности срывать не стоит, так как непредставление расчета вовремя может привести к достаточно серьезным проблемам с налоговыми органами.
Например, ФНС может инициировать камеральную проверку, восприняв непредставление РСВ-1 как попытку предприятия скрыть свои доходы от государства.
Штрафы за непредставление формы РСВ-1 имеют следующую величину:
Реформы законодательства также коснулись и штрафов. Так, с 2020 года в расчёт формы рассматриваемого типа обязательно включаются сведения персонифицированного учета.
За отсутствие данной информации в отчетной документации опять же налагается штраф, отдельно. Размер его составляет 5% от суммы взносов, которые были начислены за последние три месяца периода отчетности.
Важным нюансом, касающимся данного штрафа, является отсутствие минимальной и максимальной величины. Это очень важно помнить, так как порой сумма может оказаться просто неподъемной.
