Понятие и причины проблемных ссуд. Особенности работы банков с проблемными кредитами: российский и зарубежный опыт. Проблемные кредиты: понятие и причины возникновения
- 205.50 КбМИНЕСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ, МОЛОДЕЖИ И СПОРТА УКРАИНЫ
ТАВРИЧЕСКИЙ НАЦИОНАЛЬНЫЙ УНИВЕРСИТЕТ
им. В. И. ВЕРНАДСКОГО
Экономический факультет
по дисциплине «Кредитный менеджмент»
ВОЗНИКНОВЕНИЕ ПРОБЛЕМНЫХ КРЕДИТОВ. СТРАХОВАНИЕ ВКЛАДОВ КЛИЕНТОВ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ
Выполнили:
студентка группы 501 ГФМ (ФК) Шеляпина К. И.,
студентка группы 503 СМ (ФК)
Батечко А.
Проверил:
Боровский В.Н.
Симферополь 2011
ВВЕДЕНИЕ
1.5. Прогноз (моделирование) развития ситуации с проблемными и просроченными кредитами
2. Характеристика рынка проблемных кредитов за рубежом
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
ВВЕДЕНИЕ
Эффективная политика банка по оздоровлению баланса кредитной организации путем реструктуризации проблемных кредитов позволяет минимизировать убытки, что представляется крайне важным на фоне общемировой тенденции снижения рентабельности банковского бизнеса.
Для Украины проблема управления проблемными кредитами усиливает свою актуальность, так как показатели просроченной и сомнительной задолженности по кредитным портфелям отечественных банков по различным оценкам превышают уровень аналогичных показателей банков развитых стран.
Банки неизбежно сталкиваются с заемщиками, которые не в состоянии отдать свои долги. В связи с этим и были разработаны процедуры по взысканию таких долгов и реализация залога по ним. Участие в этих процедурах небанковских инвесторов представляет собой относительно новое явление. Именно оно приводит к развитию активной и прозрачной торговли проблемными кредитами.
1. ТЕОРИТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ПОНЯТИЯ ПРОБЛЕМНЫЕ КРЕДИТЫ
1.1. Основные понятия проблемных кредитов
В ходе реализации банком кредитной политики в части обеспечения возвратности кредита немаловажное значение имеет работа с «проблемными» кредитами.
Под проблемными понимаются кредиты, по которым после выдачи в срок и в полном объеме не выполняются обязательства со стороны заемщика или же стоимость обеспечения по кредиту значительно снизилась.
Управление проблемными кредитами - один из наиболее важных аспектов банковской практики. От правильности выбора метода работы с «проблемными» кредитами зависит не только успешность разрешения отдельной конфликтной ситуации, но и стабильность и репутация самого банка.
Практически решение проблемы управления просроченной задолженностью во многом зависит от двух условий. Во-первых, содержит ли кредитный договор положения, дающие банку право проверять бухгалтерскую и финансовую отчетность заемщика путем осуществления проверок непосредственно на предприятии, а также имеется ли возможность прекратить действие кредитного договора и обратить взыскание на залог при наличии у банка обоснованных подозрений о неплатежеспособности заемщика. Во-вторых, какими полномочиями наделен кредитный специалист банка, под постоянным контролем которого должен находиться каждый выданный кредит.
1.2. Причины возникновения проблемных кредитов
Рассмотрим подробнее причины возникновения проблемных кредитов.
1. К организационным причинам можно отнести:
Необоснованные задержки в получении от заемщика финансовой отчетности. Они особенно показательны, когда в кредитном договоре содержатся условия, требующие ежеквартального предоставления отчетности;
Нежелание заемщика дать детальное разъяснение финансовой отчетности. В этом случае кредитному специалисту необходимо провести тщательный анализ ситуации и определить, не злоупотребляет ли заемщик своим правом на неразглашение определенной информации;
Резкие изменения в планах деятельности заемщика, переход на новые рынки деятельности и сбыта;
Радикальные изменения в составе руководителей предприятия-заемщика;
Неблагоприятные тенденции развития рынка, на котором осуществляет свою финансово-хозяйственную деятельность заемщик;
Частое изменение юридического адреса, места нахождения, номеров телефонов и т.д.;
Длительное отсутствие контактов с руководством и сотрудниками предприятия;
Просьбы отсрочить выплаты по ранее пролонгированным ссудам.
2. Экономические (финансовые) причины возникновения проблемных кредитов возникают при анализе финансовой отчетности заемщика и его бухгалтерской отчетности непосредственно в процессе проведения проверок на предприятии заемщика (данные проверки проводит кредитный специалист в период действия кредитного договора). В механизме возвратности кредита этот этап представляется наиболее ответственным. Экономические (финансовые) причины возникают в ухудшении показателей, полученных в результате анализа ликвидности, платежеспособности, структуры капитала, оборачиваемости и рентабельности.
В целях оперативного и своевременного выявления таких негативных моментов кредитные работники ведут постоянный мониторинг кредитной сделки, всесторонне анализируют хозяйственно-финансовую деятельность заемщика, проводят комплексные проверки наличия, состояния и достаточности принятого обеспечения в строгом соответствии с требованиями действующих в банке нормативных документов.
1.3. Выявление проблемных кредитов – предупреждающие сигналы
Существует базовый «набор сигналов», индикаторов, характеризующих появление некачественного, проблемного кредита. В отношении стратегии «спасения» кредитов не существует каких-либо универсальных правил, поскольку каждый проблемный кредит по-своему уникален. Поэтому представляет интерес обобщить приемы, применяемые в банковской практике.
Наиболее широко распространены следующие подходы. Во-первых, в процессе контроля за соблюдением условий исполнения обязательств заемщиками, «тревожные» сигналы систематизируются по двум группам: 1) имеющие признаки организованного (нефинансового) и 2) экономического (финансового) характера. Это позволяет выработать обоснованную и эффективную реакцию на них. Во-вторых, разрабатывают план мероприятий, который будет способствовать улучшению качества предоставленного кредита. В-третьих, принимают (выбирают) способы разрешения конфликта между банком и клиентом по конкретному кредиту.
Проблемные кредиты чаще всего являются результатом денежного кризиса у клиента. Указанный кризис может проявиться внезапно, но развивается он постепенно. И по мере его развития начинают появляться еще слабые, но все же признаки (внешние и внутренние) его наступления. Сотрудники кредитного подразделения являются первой «линией обороны» банка против возможных убытков.
Ухудшение качества кредита необходимо выявлять на ранней стадии, когда в распоряжении банка еще имеется достаточно способов выправления ситуации. В кредитной политике должно быть четко определено, что банк будет делать с проблемными кредитами.
Источниками информации о подобных кредитах и заемщиках являются: данные анализа финансового состояния заемщика, перечня документов на выдачу кредитов и обслуживания долга, плана мероприятий по обслуживанию кредитного договора; результаты проверок на местах, сведения, полученные от других подразделений банка, информированных о кредитном портфеле головного офиса и филиалов банка, в т.ч. клиентских; публикации в средствах массовой информации и др.
Исследование структуры пассива баланса позволяет установить одну из возможных причин финансовой неустойчивости предприятия, приведшей к его неплатежеспособности и, как следствие, невозврату кредита (неуплате процентов). Такой причиной может быть чрезмерно высокая доля заемных средств в источниках, привлекаемых для финансирования хозяйственной деятельности.
Выявление тенденции к увеличению доли заемных средств в источниках образования активов предприятий свидетельствует, с одной стороны, об усилении финансовой неустойчивости предприятия и повышении степени его финансовых рисков, с другой - об активном перераспределении (в условиях инфляции и невыполнения в срок финансовых обязательств) доходов от кредиторов к предприятию-должнику.
При наличии информации о конкретных кредиторах предприятия и сроках выполнения обязательств перед ними составляются соответствующие перечни. Особое внимание уделяется фактам просроченной задолженности предприятия перед бюджетом и по внебюджетным платежам.
Активы предприятия и их структура исследуются как на предмет их использования в производстве, так и на их ликвидность. К наиболее ликвидным активам предприятия относятся денежные средства на счетах и краткосрочные ценные бумаги; к труднореализуемым активам - основные средства и прочие внеоборотные активы.
Высокие темпы роста дебиторской задолженности по расчетам за товары, работы и услуги, по векселям могут свидетельствовать о том, что данное предприятие активно использует стратегию товарных ссуд для потребителей своей продукции. Кредитуя их, предприятие фактически делится с ними частью своего дохода. В то же время, если платежи предприятию задерживаются, оно вынуждено брать кредиты для обеспечения хозяйственной деятельности, увеличивая собственную кредиторскую задолженность.
Необходимым элементом анализа является исследование результатов финансовой деятельности и направлений использования полученной прибыли. Исходная информация содержится в прилагаемой к балансу предприятия форме № 2 «Отчет о финансовых результатах и их использовании».
В случае если предприятие убыточно, кредитный специалист делает вывод об отсутствии источника пополнения собственных средств для ведения предприятием нормальной хозяйственной деятельности. Если в ходе хозяйственной деятельности предприятия получена прибыль, следует оценить пропорции, в которых прибыль направляется на платежи в бюджет, отчисления в резервные фонды, фонды накопления и фонды потребления. При этом наличие значительных отчислений в фонды потребления можно рассматривать как одну из характеристик избранной предприятием стратегии в осуществлении финансовой деятельности. А вот при неплатежеспособности предприятия данная часть прибыли - это потенциальный резерв его собственных средств, которые путем изменения соотношений в распределении прибыли между фондами потребления и накопления нужно было бы направить на пополнение оборотных средств.
1.4. Признаки финансового неблагополучия заемщика
Признаками финансового неблагополучия заемщика, с точки зрения кредитного специалиста, являются:
Нецелевое использование кредита;
Падение оборотов по кредиту;
Проведение кредитования с нарастающим итогом (перекредитование);
Поступление негативной информации о заемщике со стороны службы экономической защиты Банка, деловых партнеров, других банков;
Моральное и физическое старение залогового имущества;
Ухудшение финансового состояния Гаранта или Поручителя заемщика;
Задержка или неполная выплата процентов за пользование предоставленными кредитными средствами.
Независимо от того, являются ли признаки проблемности кредита финансовыми или нефинансовыми, ответственный кредитный специалист должен предпринять следующие меры, которые позволят разработать план мероприятий по улучшению качества предоставленного кредита:
Провести полный анализ финансового обеспечения кредита заемщика и составить заключение;
Собрать полную информацию о том, в каких направлениях работа банка с данным заемщиком подвержена риску;
Ежедневно контролировать поступления денежных средств за счет заемщика и в случае длительного отсутствия поступлений средств на расчетный (валютный) счет потребовать объяснения причин;
Проверить правильность юридического оформления всей кредитной документации, особенно документации по обеспечению возврата кредита;
Изучить возможность получения обеспечения в случае, если кредит не обеспечен.
Описание работы
Банковская деятельность неразрывно связана с различного рода рисками (кредитный, операционный, рыночный и т.д.), возникающими в процессе взаимодействия банка с внешней средой. Кредитный риск, то есть вероятность невозврата выданных банком кредитов, предоставляет наибольшую угрозу для жизнедеятельности кредитных организаций. Именно поэтому управление кредитным рисками является основным в банковском деле. Подавляющее число банкротств, кредитных организаций обусловлено неграмотной политикой банка в области формирования и управления кредитным портфелем.
Содержание
ВВЕДЕНИЕ 3
1. ТЕОРИТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ПОНЯТИЯ ПРОБЛЕМНЫЕ КРЕДИТЫ 4
1.1. Основные понятия проблемных кредитов 4
1.2. Причины возникновения проблемных кредитов 5
1.3. Выявление проблемных кредитов – предупреждающие сигналы 6
1.4. Признаки финансового неблагополучия заемщика 9
1.5. Прогноз (моделирование) развития ситуации с проблемными и просроченными кредитами 10
2. Характеристика рынка проблемных кредитов за рубежом 12
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 17
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 18
Согласно исследованиям финансовых аналитиков около 31% от всех кредитных плательщиков не планирует собственный бюджет и расходы, число кредитополучателей, которые распределяют свои затраты не более чем на месяц, составляет 37%. Получается, что почти 70% получателей ссуды даже не задумываются о том, каким образом они будут возвращать кредитные долги. Такое мнение высказал один из финансовых экспертов. Если учесть, что заем чаще всего оформляется не менее чем на один год, процент проницательных граждан составляет примерно 3%.
Несмотря на то, что законодательство разрешает финансовым структурам кредитовать граждан, размер платежа по ссуде которых составляет до 40-60% от доходов заемщика, кредитные учреждения, зная как накладно порой кредитным плательщикам возвращать долг, предпочитают устанавливать иную предельно возможную к получению величину ссуду. Чаще всего кредиторы выдвигают требование, согласно которому размер займовых выплат не должен превышать свыше 15% от величины бюджета кредитополучателя. Практика показывает, что такой ежемесячный платеж не вызывает затруднений в процессе выплаты кредитного долга. Вносить же ежемесячно на покрытие части долга сумму, превышающую 15% от заработка, многим заемщикам, как правило, достаточно проблематично, особенно если учесть риск наступления непредвиденных ситуаций.
Какие кредиты считаются наиболее проблемными
Статистические данные показывают, что проблемные ссуды – это наиболее простые кредиты. Объем проблемных ссудных долгов от всего займового портфеля финансовых структур в среднем составляет почти 3%. Процент невыплаченных ссуд может отличаться в зависимости от конкретного продукта займового финансирования. Кроме этого, важно понимать, что по проценту проблемныхзаймов невозможно определить как в действительности обстоит вопрос с просроченными платежами. Объем просрочек по ипотечным долгам минимален и в среднем он не достигает даже одного процента, просроченные авто займы составляют примерно 2-3%. Самый высокий процент просрочек (5%), как очевидно из практики, имеют потребительские кредиты, в частности быстрые ссуды.
Такая процентная неидентичность обусловлена, прежде всего, наличием у займов с минимальным процентом невыплат обеспечения, поскольку автомобильные и ипотечные программы, как правило, практически всегда обеспечиваются имуществом заемщика, в частности, недвижимостью либо транспортным средством. Более того, мало кто захочет терять наполовину выплаченное и приобретенное жилье или авто. Такие мотивации и побуждают заемщика исправно платить по кредитному долгу.
Кредитные же учреждения в процессе оформления обеспеченного займа могут увеличивать займовый период, продление которого принесет им еще большую процентную прибыль. К числу проблемных займов, которые имеют достаточно высокий процент просрочек и платежных задержек, относятся кредитные услуги на нужды и кредитки. Максимальный же объем проченных кредитных долгов (10-28%) характерен для экспресс кредитования, осуществляемого в центрах продаж.
Главные причины образования кредитных долгов
Всю базу кредитных неплательщиков можно подразделить на 4 категории должников по ссуде.
- 1. Причина несвоевременного гашения долга первой группой заемщиков – это забывчивость, из-за которой происходит задержка взноса. Такие плательщики закрывают просрочку где-то в течение 10-30 дней, с момента получения напоминая от кредитного учреждения.
- 2. Вторую категорию должников финансовые специалисты прозвали проблемными плательщиками, которые не привыкли планировать расходы и распределять свой бюджет. Именно такая потребительская аудитория наиболее часто испытывает экстренные и внезапно возникающие финансовые проблемы.
- 3. Есть и такие должники, которые просто хочется экспериментировать. Чрезмерное любопытство по поводу того, что будет, если не заплату приводит не только к просрочкам, но и штрафным удержаниям.
- 4. Последняя группа ссудных должников – это заемщики, которые еще в момент получения ссуды кредитовались с заранее установленным намерением не гасить долг. Такие лица – самые настоящие мошенники, поскольку их деятельность нельзя назвать правомерной. Для того чтобы позаимствовать у кредитодателя капитал, намеренные неплательщики используют и предоставляют чужие персональные данные и личные сведения.
Большая часть займовых неплательщиков – это заемщики, входящие в первую и вторую категорию. Для данной базы кредитополучателей предусматриваются разнообразные варианты оповещений от кредитных организаций, в частности, по смс, электронной почте и т.д. Большинство финансовых структур, кредитуемых граждан, не разъясняют клиентам-заявителям условия обслуживания долга, варианты и сроки выплат кредитных долгов, а также степень и форму ответственности за погашение, сопровождаемое просрочками. Не зная о том, что платы по кредитам с опозданиями и задержками кредитные учреждения наказывают штрафами, заемщики еще больше обременяются ссудно-долговым обязательством.
В ходе реализации банком кредитной политики в части обеспечения возвратности кредита немаловажное значение имеет работа с «проблемными» кредитами. Под проблемными кредитами понимаются кредиты, по которым после выдачи в срок и в полном объеме не выполняются обязательства со стороны заемщика или же со стоимость обеспечения по кредиту значительно снизилась.
Появление проблемного кредита, как правило, не является неожиданным. Проблемные кредиты являются результатом денежного кризиса клиента, хотя в некоторых странах с очень слабой финансовой дисциплиной существует класс заемщиков, именуемых злостными неплательщиками, которые могут, но не желают погасить кредит. Кризис с денежными средствами может наступить внезапно, но развивается он постепенно.
Сегодня такие кредиты представляют собой существенную проблему, как для банков Казахстана, так и для экономики страны в целом.
Во-первых, зачастую за взятыми безвозвратно средствами кроется криминал, коррупция, злоупотребление служебным положением.
Во-вторых, масштабы этого явления говорят о серьезных финансовых проблемах экономики. Поскольку невозвращенные средства выведены из оборота, то, соответственно, снижаются возможности финансовой системы поддерживать реальный сектор экономики, жилищное строительство, население.
В-третьих, украденные или растраченные денежные средства, как правило, приходится восполнять населению и предприятиям.
Традиционно считается, что проблемные кредиты являются следствием слабой финансовой позиции или несостоятельности заемщиков. При этом к проблемным кредитам банки обычно относят займы, по которым просрочены платежи финансовым кредиторам или в отношении которых существует подобный риск.
Подобная позиция преобладает и в оценках проблем в кредитовании органами банковского надзора разных стран, которые увязывают степень проблемности с длительностью просроченной задолженности. В некоторых странах, в частности в США, классификация кредитов как проблемных проводится только по истечению 90 дней с момента возникновения просрочки. В других странах этот срок сокращен, например, до 30 дней, как в Хорватии. В Португалии ссуды относятся к числу проблемных, как только платеж по ссуде пропущен.
Имеет место и более широкое понимание проблемности ссуды. Так, за рубежом распространена практика включения в условия кредитных договоров различных оговорок (кредитных ковенантов), обуславливающих возможность досрочного взыскания банками ссуды при снижении уровня обеспеченности, ухудшении показателей финансово-хозяйственной деятельности и т.д.
Многообразие существующих подходов к пониманию проблемной задолженности отражает различие существующих в банковской науке и практике представлений относительно уровней имеющихся рисков и их последствий для банковской деятельности. Самой общей характеристикой, которая объединяет эти подходы, является беспокойство банков и органов банковского надзора относительно исполнения заемщиком своих кредитных обязательств, при этом выражаемое оценкой «проблемный кредит» беспокойство, так или иначе, касается перспектив хода реализации кредитной сделки. Невыполнение заемщиками своих обязательств по платежам ведет к возникновению прямого ущерба и убытков, заключающихся в недополучении прибыли из-за невозможности использовать задержанные средства в запланированных операциях.
Проблемные кредиты являются результатом денежного кризиса клиентов и низкой дисциплины расчетов. Кризис с денежными средствами может наступить внезапно, но развивается он постепенно. И по мере его развития начинают появляться еще слабые, но все же признаки (внешние, внутренние) его наступления. Сотрудники кредитного отдела банка должны быть в состоянии распознать и проанализировать первые признаки наступающего кризиса. Чем теснее взаимодействие сотрудников кредитного отдела и клиентов, тем больше информации о финансовом благополучии операций клиента. Без постоянного обновления этой информации, признаки проблемности кредита могут остаться незамеченными.
В целях настоящего исследования большой интерес представляет изучение природы факторов возникновения проблемной задолженности (табл.1), классификация которых может быть представлена следующим образом:
- - внутренние по отношению к банку (недостаточный внутриведомственный контроль, неэффективная организационная структура управления, личностный фактор);
- - внешние по отношению к банку (конъюнктура рынка, нестабильность экономической ситуации, финансовое состояние кредитополучателей).
Следует отметить, что первоочередная задача заинтересованных служб банка заключается в установлении эффективного контроля над управляемыми рисками, которые представлены первой группой факторов.
Развитие же явлений, характерных для второй группы (внешних факторов), хоть и неподвластно банку, но может быть смоделировано им путем организации комплексной системы наблюдений, оценки и прогноза или, иными словами, системы мониторинга процессов, составляющих их основу .
Таблица 1
Факторы, влияющие на образование и рост проблемных кредитов
|
Наибольшее влияние |
Достаточное влияние |
Среднее влияние |
Меньшее влияние |
Наименьшее влияние |
Вес фактора, % |
|
|
Коньюктура рынка |
||||||
|
Нестабильность экономической ситуации |
||||||
|
Финансовое состояние кредитополучателей |
||||||
|
Недостаточный внутриведомственный контроль |
||||||
|
Неэффективная организационная структура управления |
||||||
|
Личностный фактор |
Определяющими факторами при возникновении проблемной задолженности, таким образом, являются финансовое состояние кредитополучателей, коньюктура рынка и нестабильность экономической ситуации.
Следует отметить, что вплоть до настоящего времени мировая и отечественная финансовые практики не выработали единого подхода к классификации кредитов по степени их «проблемности» для кредитного учреждения. Под степенью «проблемности» кредитов, как правило, подразумевают степень связанного с ними риска, то есть возможность невыполнения заемщиком ранее взятых на себя обязательств. Чем выше риск невыполнения первоначальных условий, прописанных в кредитном договоре, тем выше степень «проблемности» кредита, и наоборот.
В качестве примера классификации проблемных кредитов рассмотрим займы в кредитном портфеле согласно финансовому положению клиента:
Класс «А» (стандартный) - финансовая деятельность отличная, что дает возможность погасить основную сумму займа и процент по нему в установленный срок.
Класс «Б» (под контролем) - финансовая деятельность хорошая, однако ее невозможно поддерживать на таком уровне в течение продолжительного времени.
Класс «В» (субстандартный) - финансовая деятельность нормальная, но есть опасения, что она может пошатнуться.
Класс «Г» (сомнительный) - финансовая деятельность неудовлетворительная, и возникают сомнения в части погашения кредита и процента по нему.
Класс «Д» (безнадежный) - финансовая деятельность убыточная и ясно, что заем и процент погашены не будут.
Таким образом, анализируя приведенное выше определение кредита как «проблемного», банк может отнести к проблемным кредитам все классифицируемые ссуды за исключением стандартных, так как, начиная с класса «Б», у банка уже возникают сомнения относительно возможности погашения заемщиком всего долга.
Читайте также:
|
Проблемные кредиты - один из важнейших индикаторов, характеризующих успешность банка. К ним относятся невозвращенные кредиты, либо кредиты, возврат которых маловероятен или невозможен в срок.Большое их количество говорит о том, что программы кредитования не сбалансированы в отношении риска/доходности, либо, что эффективная ставка, включающая в себя необходимость покрытия убытков от не возвратов, велика. Возникает замкнутый круг: чем выше ставка кредитования, тем хуже возврат, чем хуже возврат, тем выше надо поднимать ставку, чтобы покрыть убытки от не возвратов.
Сегодня такие кредиты представляют собой серьезную проблему, как для БВУ РК, так и для экономики страны в целом.
Появление проблемных кредитов как следствие реализации кредитного риска, как правило, происходит вне зависимости от внешних экономических условий. Кризисные явления влияют лишь на вероятность появления проблемных кредитов и приводят к их росту. На современном этапе в развитых странах тенденция применения банками комплексных методик управления проблемными кредитами начинает принимать массовый характер. В условиях нестабильной экономики банковские институты все большее значение придают управлению проблемными кредитами с целью минимизации рисков дефолта. Активное развитие в мире получают децентрализованные подходы к работе с проблемными кредитами, а крупнейшие банковские системы мира используют их для выкупа и управления проблемными кредитами
При рассмотрении кредита, проявляющего признаки «проблемности», необходимо выяснить причины их возникновения. При этом следует учитывать, что в ряде случаев указанные признаки могут иметь и другое толкование (отличное от проблемного). Например, изменение в планах деятельности клиента может быть вызвано изменением общей конъюнктуры рынка, что не дает возможности заемщику прибыльно работать на привычном для него сегменте рынка. В случае же, если обнаружено отклонение показателей финансовой отчетности (например, снижение выручки, рост кредиторской и дебиторской задолженности), необходимо проанализировать аналогичные финансовые показатели за прошлые годы. Если изменение финансовых показателей связано с сезонным характером бизнеса - это еще не свидетельствует о реальном ухудшении финансового состояния заемщика в целом.
Признаками финансового неблагополучия заемщика, с точки зрения кредитного специалиста, являются:
Нецелевое использование кредита;
Падение оборотов по кредиту;
Проведение кредитования с нарастающим итогом (перекредитование);
Поступление негативной информации о заемщике со стороны службы экономической защиты Банка, деловых партнеров, других банков;
Введение
Одним из наиболее значимых для банков рисков является кредитный риск. Он реализуется в виде дефолта или отказа заемщика от выполнения своих обязательств, что выражается в просрочке погашения основного долга и/или процентов по кредиту, а так же невозврате кредита. Кризисные явления влияют на вероятность появления проблемных кредитов и приводят к их росту. На современном этапе в развитых странах тенденция применения банками комплексных методик управления проблемными кредитами начинает принимать массовый характер. В условиях нестабильной экономики банковские институты все большее значение уделяют управлению проблемными кредитами с целью минимизации рисков дефолта. Активное развитие в мире получают децентрализованные подходы к работе с проблемными кредитами, а крупнейшие банковские системы мира используют их для выкупа и управления проблемными кредитами.
До 2009 года банковская отрасль в России характеризовалась высокими темпами роста активов, низким уровнем проблемной задолженности, концентрацией и централизацией банковского кредита. Наблюдаемый кризис в российской экономике внес свою долю неопределенности в развитие банковской отрасли. Для защиты интересов инвесторов требуется качественное управление проблемными кредитами - неизменными атрибутами текущего экономического кризиса.
России постоянно указывает российским банкам на необходимость совершенствования управления рисками в целом, и прежде всего кредитным рискам.
Проблемные кредиты: понятие и причины возникновения
В ходе реализации банком кредитной политики в части обеспечения возвратности кредита немаловажное значение имеет работа с «проблемными» кредитами. Под «проблемными» понимаются кредиты, по которым после выдачи в срок и в полном объеме не выполняются обязательства со стороны заемщика или же стоимость обеспечения по кредиту значительно снизилась. Управление «проблемными» кредитами - один из наиболее важных аспектов банковской практики. От правильности выбора метода работы с «проблемными» кредитами зависит не только успешность разрешения отдельной конфликтной ситуации, но и стабильность и репутация самого банка.
Практически решение проблемы управления просроченной задолженностью во многом зависит от двух условий.
Во-первых, содержит ли кредитный договор положения, дающие банку право проверять бухгалтерскую и финансовую отчетность заемщика путем осуществления проверок непосредственно на предприятии, а также имеется ли возможность прекратить действие кредитного договора и обратить взыскание на залог при наличии у банка обоснованных подозрений о неплатежеспособности заемщика.
Во-вторых, какими полномочиями наделен кредитный специалист банка, под постоянным контролем которого должен находиться каждый выданный кредит. Существует базовый «набор сигналов», индикаторов, характеризующих появление некачественного, «проблемного» кредита. В отношении стратегии «спасения» кредитов не существует каких-либо универсальных правил, поскольку каждый «проблемный» кредит по-своему уникален. Поэтому представляет интерес обобщить приемы, применяемые в банковской практике.
Наиболее широко распространены следующие подходы.
Во-первых, в процессе контроля за соблюдением условий исполнения обязательств заемщиками, «тревожные» сигналы систематизируются по двум группам:
1) имеющие признаки организованного (нефинансового)
2) экономического (финансового) характера.
Это позволяет выработать обоснованную и эффективную реакцию на них.
Во-вторых, разрабатывают план мероприятий, который будет способствовать улучшению качества предоставленного кредита.
В-третьих, принимают (выбирают) способы разрешения конфликта между банком и клиентом по конкретному кредиту.
Проблемные кредиты чаще всего являются результатом денежного кризиса у клиента. Указанный кризис может проявиться внезапно, но развивается он постепенно. И по мере его развития начинают появляться еще слабые, но все же признаки (внешние и внутренние) его наступления. Сотрудники кредитного подразделения являются первой «линией обороны» банка против возможных убытков.
Ухудшение качества кредита необходимо выявлять на ранней стадии, когда в распоряжении банка еще имеется достаточно способов выправления ситуации. В кредитной политике должно быть четко определено, что банк будет делать с проблемными кредитами.
Рассмотрим подробнее признаки «проблемности» кредита.
- 1. К организационным признакам можно отнести
:
- - необоснованные задержки в получении от заемщика финансовой отчетности. Они особенно показательны, когда в кредитном договоре содержатся условия, требующие ежеквартального предоставления отчетности;
- - нежелание заемщика дать детальное разъяснение финансовой отчетности. В этом случае кредитному специалисту необходимо провести тщательный анализ ситуации и определить, не злоупотребляет ли заемщик своим правом на неразглашение определенной информации;
- - резкие изменения в планах деятельности заемщика, переход на новые рынки деятельности и сбыта;
- - радикальные изменения в составе руководителей предприятия-заемщика;
- - неблагоприятные тенденции развития рынка, на котором осуществляет свою финансово-хозяйственную деятельность заемщик;
- - частое изменение юридического адреса, места нахождения, номеров телефонов и т.д.;
- - длительное отсутствие контактов с руководством и сотрудниками предприятия;
- - просьбы отсрочить выплаты по ранее пролонгированным ссудам.
- 2. Экономические (финансовые) признаки «проблемности» кредита.
Финансовые признаки проблемности кредита проявляются при анализе финансовой отчетности заемщика и его бухгалтерской отчетности непосредственно в процессе проведения проверок на предприятии заемщика (данные проверки проводит кредитный специалист в период действия кредитного договора). В механизме возвратности кредита этот этап представляется наиболее ответственным. Экономические (финансовые) признаки проявляются в ухудшении показателей, полученных в результате анализа ликвидности, платежеспособности, структуры капитала, оборачиваемости и рентабельности.
В целях оперативного и своевременного выявления таких негативных моментов кредитные работники ведут постоянный мониторинг кредитной сделки, всесторонне анализируют хозяйственно-финансовую деятельность заемщика, проводят комплексные проверки наличия, состояния и достаточности принятого обеспечения в строгом соответствии с требованиями действующих в банке нормативных документов.
Источниками информации о подобных кредитах и заемщиках являются: данные анализа финансового состояния заемщика, перечня документов на выдачу кредитов и обслуживания долга, плана мероприятий по обслуживанию кредитного договора; результаты проверок на местах, сведения, полученные от других подразделений банка, информированных о кредитном портфеле головного офиса и филиалов банка, в т.ч. клиентских; публикации в средствах массовой информации и др.
Исследование структуры пассива баланса позволяет установить одну из возможных причин финансовой неустойчивости предприятия, приведшей к его неплатежеспособности и, как следствие, невозврату кредита (неуплате процентов). Такой причиной может быть чрезмерно высокая доля заемных средств в источниках, привлекаемых для финансирования хозяйственной деятельности.Признаками финансового неблагополучия заемщика, с точки зрения кредитного специалиста, являются:
- - нецелевое использование кредита;
- - падение оборотов по кредиту;
- - проведение кредитования с нарастающим итогом (перекредитование);
- - поступление негативной информации о заемщике со стороны службы экономической защиты Банка, деловых партнеров, других банков;
- - моральное и физическое старение залогового имущества;
- - ухудшение финансового состояния Гаранта или Поручителя заемщика;
- - задержка или неполная выплата процентов за пользование предоставленными кредитными средствами.
Независимо от того, являются ли признаки «проблемности» кредита финансовыми или нефинансовыми, ответственный кредитный специалист должен предпринять следующие меры, которые позволят разработать план мероприятий по улучшению качества предоставленного кредита:
- - провести полный анализ финансового обеспечения кредита заемщика и составить заключение;
- - собрать полную информацию о том, в каких направлениях работа банка с данным заемщиком подвержена риску;
- - ежедневно контролировать поступления денежных средств за счет заемщика и в случае длительного отсутствия поступлений средств на расчетный (валютный) счет потребовать объяснения причин;
- - проверить правильность юридического оформления всей кредитной документации, особенно документации по обеспечению возврата кредита;
- - изучить возможность получения обеспечения в случае, если кредит не обеспечен. задолженность кредит финансовый
В случае признания кредита «проблемным» разрабатывается план действий банка, направленный на возврат кредита, который включает в себя ряд мероприятий. Их можно разделить на две основные группы:
- 1. Мероприятия по организационной, финансовой и иной помощи банка проблемному заемщику, способствующие преодолению кризиса и выполнению обязательств заемщика перед банком, в том числе: - разработка программы изменения структуры задолженности (пересмотр графика платежей по возврату ссудной задолженности и выплате процентов, изменение форм кредитования и т.д.);
- - работа с руководством заемщика по выявлению проблем и поиску их решений;
- - назначение управляющих, консультантов и кураторов для работы с предприятием от имени банка;
- - расширение кредита, выдача дополнительных ссуд, перевод долга с «просроченного» на текущий;
- - увеличение собственного капитала компании за счет владельцев или других сторон;
- - получение дополнительной документации и гарантий и др.
- 2. Мероприятия, непосредственной целью которых является возврат кредита в кратчайшие возможные сроки:
- - реализация обеспечения;
- - продажа долга заемщика третьей стороне;
- - обращение к Гарантам и Поручителям;
- - принятие мер правового характера;
- - оформление документов о банкротстве и др.
Можно выделить четыре основных способа разрешения конфликта «Заемщик- Банк» с помощью этой группы мероприятий.
Первое, что возможно предпринять в данной ситуации, - это пересмотреть условия действующего кредитного договора, например, изменить процентную ставку и сроки платежей. В пользу пересмотра условий соглашения свидетельствует относительно положительная рентабельность предприятия заемщика, а также то, что он является постоянным клиентом банка.
Второй способ - расширение кредита, т.е. выдача дополнительных средств. При этом статус долга изменяется с «просроченного» на «текущий». Тем самым банк признает, что трудности заемщика временны, а дальнейшее сотрудничество - выгодно.
Третьим способом, связанным с прерыванием действующего кредитного договора, является продажа части активов заемщика для погашения долга. Решение о продаже части активов принимается клиентом добровольно, поскольку он отвечает перед банком только залогом.
Наиболее радикальный, четвертый, способ - ликвидация залога. При его реализации взаимоотношения между банком и клиентом, как правило, полностью прерываются.
Чтобы приведенные схемы действий с «проблемными» кредитами были
успешно реализованы на практике, нужно наладить систему учета, анализа, а также управления кредитным риском.
Классификация и учет проблемных кредитов
Потенциальные и реально существующие проблемные кредиты требуют применения таких процедур, как их
классификация по степени риска,
создание резервов под них,
учет проблемных кредитов,
а также списание кредитов.
Классификация активов . Все большее число банков классифицируют кредитные риск по каждому кредиту в момент его предоставления. Исходная классификация и рейтинг позволяют банкам балансировать риск своих кредитных портфелей и сообщать о первоочередных направлениях проверок. При появлении каких-либо проблем классификации меняется в зависимости от степени риска и вероятности погашения кредитов.
Создание резервов. После того как были выявлены проблемные активы, банку следует создать адекватные резервы против возможных убытков.
Российские банки обязаны создавать резервы для покрытия просроченных кредитов. Кроме того, просроченные кредиты оказывают отрицательное воздействие на нормативы ликвидности. Существует компенсирующий фактор, суть которого состоит в том, что увеличение резервов на случай невозврата кредита ведет к уменьшению прибыли банка, а значит, и к уменьшению налога на прибыль. Сокращение расходов наличных средств в период экономической напряженности может оказаться важнее, чем негативное воздействие на показатели ликвидности. Однако по мере спада напряженности, банки захотят в кратчайший срок сократить размеры просроченных кредитов на своем балансе.
Учет проблемных кредитов. Если заемщик не погашает вовремя основную сумму кредита и проценты, то банк должен решить, стоит ли ему отражать кредит в учете по принципу накопления.
Требования отказа от принципа накопления различаются от страны к стране: начиная от требования принятия немедленных мер в случая неплатежа, и заканчивая рекомендациями банку решать вопрос принятия мер самому или вообще не принимать никаких мер. Учет процентных платежей по кредитам, по которым не проводится начисление, также различен в разных странах. Некоторые банки относят их на счет доходов, более консервативные банки уменьшают их величину сумму основного долга. Учет может различаться также в зависимости от того, работает ли заемщик в частном или в государственном секторе.
В некоторых странах кредиты предприятиям государственного сектора учитываются по принципу накопления, так как считаются, что государство, в конце концов, погасит долг. В некоторых странах это разрешено делать только в случае, если имеется правительственная гарантия. Это приводит к тому, что убытки начинают аккумулироваться, что приводит к неплатежеспособности банка, необходимости обращения за финансовой помощью со стороны государства, а также к вытеснению потенциально «здоровых» заемщиков.
Списание безнадежной задолженности . По решению кредитного комитета, согласованному с советом банка, оформляется соответствующий протокол, на основании которого безнадежная ссудная задолженность, а также иная задолженность, нереальная для взыскания, может быть списана с баланса за счет резерва на возможные потери по ссудам, а при его недостатке - с отнесением на убытки. Решение о списании безнадежной задолженности может приниматься только на основании соответствующего решения судебных органов иили органов исполнительного производства.
Списание ссудной задолженности с баланса банка, как известно, не является ее аннулированием. Указанная задолженность отражается за балансом в течении 5 лет с момента ее списания для наблюдения за возможностью ее взыскания в случае изменения имущественного положения должника. При этом банк ежеквартально направляет должнику выписки, подтверждающие наличие просроченных основного долга и начисленных, но не полученных в срок процентов, соответствующих остаткам на внебалансовых счетах.
Суммы списанной задолженности по основному долгу и процентам списываются с соответствующих внебалансовых счетов при их погашении, а также по истечении 5 лет.
Кредит можно списать с баланса путем продажи всех прав на него третьей неаффилированной стороне, например коллекторскому агентству. Обычно, такая продажа осуществляется с большим дисконтом к балансовой стоимости, разница между двумя стоимостями отражается в отчете о прибылях и убытках и соответственно сокращается размер резерва.
Для банка преимущество заключается в том, что некоторые доходы все-таки извлекаются из кредита, а недостаток состоит в том, что передача всех прав на залог может превратиться в серьезную проблему, если документация оформлена неправильно. Существует вероятность того, что купленный кредит будет возвращен банку, если невозможно обеспечить чистоту передачи залога.
Учитывая, что для взыскания просроченной задолженности необходимо задействовать профессиональные навыки и умения, отличные от требующихся банковским работникам, (юристов с опытом ведения дел о банкротстве или телефонных операторов, умеющих справляться с неплательщиками) передача кредита в коллекторское агентство позволяет воспользоваться преимуществами специализации и экономии на масштабе, что в конечном итоге приводит к повышению стоимости проблемного кредита.
