Слова расходник безнал нал относятся к. Безналичные расчеты. Что такое безналичный расчет? Что значит безналичный расчет
Наличные деньги имеют более чем длительную историю. Первые образцы наличных денежных средств в виде монет появились более 2,5 тысяч лет назад на территории современной Турции, в Лидийском государстве. А вот широкое обращение монеты получили около 450 лет до нашей эры в Персии, когда царь Дарий заменил на них среди которых в качестве денег обычно использовались шкуры, слитки металлов, раковины, скот и пр. Бумажные деньги возникли почти через 800 лет после изобретения бумаги, в конце первого тысячелетия нашей эры, в Китае (910 год), где они и получили массовое хождение.
Сегодня под термином «наличные деньги» понимаются монеты и банкноты, которые в соответствии с законодательством РФ выпускает Банк России. Центральному банку страны принадлежит исключительное право на эмиссию наличных денежных средств, подделка же денег преследуется в соответствии с Уголовным кодексом РФ.
Наличные деньги - это средства расчета преимущественно для физических лиц (граждан) не осуществляющих предпринимательскую деятельность, т. е. для тех случаев, когда человек покупает что-то для себя лично. Некоторые крупные операции с наличными денежными средствами подлежат контролю (к примеру, если купило для себя ценные бумаги на сумму более чем 600 тыс. рублей и расплатилось наличными).
Значительная же часть операций, проводимых между предприятиями и организациями (юридическими лицами) или организациями и гражданами при осуществлении предпринимательской деятельности, должна осуществляться в безналичном порядке.
Вместе с тем для расчетов между юридическими и физическими лицами могут применяться и наличные, и безналичные деньги. При этом операции с наличными деньгами предприятия ведут в соответствии с нормативными документами, регулирующими в том числе безналичные расчеты при оплате банковскими картами, когда после считывания информации по карте покупателю выдается чек.
В отличие от наличного оборота, безналичный расчет осуществляется только через уполномоченные кредитные организации посредством оформления чека, операции инкассо или аккредитива.
Наличные деньги и безналичные расчеты имеют свои преимущества и недостатки. К недостаткам относят то, что многие учреждения и заведения в нашей стране не поддерживают пока расчеты с физическими лицами. Т. е. в большинстве мелких торговых точек население не может купить товар по безналичному расчету. Количество мошеннических операций, производимых при безналичных расчетах картами, год от года не уменьшается. Нечестные официанты в ресторане, к примеру, могут списать по карте сумму большую, чем та, на которую были оказаны услуги. В банкоматах часто ставятся считывающие устройства, позволяющие мошенникам воровать с карт.
С другой стороны, карта позволяет носить с собой крупные суммы в виде электронной записи. При ее утере и своевременной блокировке с деньгами на счете ничего не происходит, в отличие от утерянных или испорченных монет или банкнот - хотя Банк России и принимает к обмену изношенные, а также поврежденные бумажные денежные средства на определенных условиях.
Российская действительность предполагает, что у человека с собой должны всегда быть наличные деньги для мелких расчетов. И чем дальше от крупных городов, тем выше потребность именно в наличности. Однако носить крупные суммы с собой не всегда безопасно (и это большой недостаток наличных денег), поэтому в дополнение к монетам и бумажным деньгам лучше иметь карту банка, обладающего широкой сетью банкоматов и отделений, где всегда можно снять требуемую сумму.
Безналичные расчеты — это расчеты (платежи), осуществляемые без использования наличных денег, то есть путем перевода определенной суммы с одного счета кредитной организации на другой, которые сопровождаются при этом зачетом взаимных требований. Посредниками в таких операциях являются банки, то есть именно на их счета и переводятся такие платежи.
Такая форма расчетов ускоряет оборот средств, сокращает количество наличных денег, которые необходимы для обращения. Такая форма расчетов наиболее предпочтительна для ведения бизнеса на сегодняшний день.
Согласно действующему законодательству, расчеты между юридическими лицами, а также расчеты с участием граждан, связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, производятся в безналичном порядке.
Расчеты между этими лицами могут производиться также наличными деньгами. Но для данного положения есть существенное условие: предельный размер расчетов наличными деньгами между юридическими лицами по одной сделке равен 60 тыс. руб .
Таким образом, если организация осуществляет расчет наличными деньгами по одному договору, данные расчеты не должны превышать 60 тыс. руб. При этом у нее есть возможность оплатить эту сделку и путем безналичного расчета, для которого пределы не установлены. Если расчеты наличными деньгами производятся по нескольким договорам, предельный размер расчетов наличными деньгами не должен превышать 60 тыс. руб. по каждому договору отдельно. Следовательно, если сумма договора превышает указанную сумму в 60 тыс. руб., расчет должен быть произведен в безналичной форме.
Теперь перейдем к видам безналичных расчетов. Вы можете выбрать один из следующих видов расчетов:
- расчеты платежными поручениями;
- расчеты по аккредитиву;
- расчеты чеками;
- расчеты по инкассо;
- расчеты платежными требованиями.
Для осуществления таких расчетов используются следующие платежные документы, соответствующие каждому виду таких расчетов:
- платежные поручения;
- аккредитивы;
- чеки;
- платежные требования;
- инкассовые поручения.
Общий срок осуществления безналичных расчетов не должен превышать:
- два операционных дня в пределах территории субъекта Федерации;
- пять операционных дней в пределах территории РФ.
Если говорить о достоинствах и недостатках такой систем расчетов, можно выделить следующие положения:
Плюсы:
- Гибкость расчетов, так как могут обслуживаться «цепочки» сделок с различными доплатами.
- Наличие банковских документов, т.е. легкая доказуемость проведения расчетов.
- Невозможность мошенничества с фальшивыми деньгами, «куклами» и т.п.
- Уменьшение расходов, связанных с перевозкой наличности, ее учетом и хранением;
- Неограниченный срок хранения денежных средств на счетах банка;
- Отсутствие кассы и необходимости ее обслуживания;
- Все наличные деньги подлежат обязательной сдаче в Банк по истечении трех дней с момента их поступления в кассу (исключение составляют денежные средства для оплаты труда сотрудников — зарплаты, которые можно хранить в кассе не более 5 дней), то есть наличные деньги все равно подлежат обязательному переводу в безналичную форму, поэтому первоначальный расчет безналичкой позволит не совершать дополнительных операций с банком и сэкономить время и деньги.
Минусы:
- Существует опасность столкнуться или попасть в зависимость от «проблем» Банка, то есть с затруднениями или даже невозможностью перевести или снять деньги со счета.
- Увеличение расходов, связанных с появлением различных дополнительных выплат Банку за произведенные операции.
- Необходим регулярный поток денежных средств, для оплаты услуг банка и выплаты заработных плат сотрудникам, что не очень удобно для начинающих малых предпринимателей;
- Требуется постоянное взаимодействие с банком, что включает в себя определенные затраты;
В основном, данный вид расчета имеет явные преимущества перед наличным расчетом, а недостатки можно устранить, если тщательно подойти к вопросу выбора Банка и работать в рамках действующего законодательства. Желаем удачи!
Что такое безналичный расчет? Что значит безналичный расчет?
Что такое безналичный расчет?
Что значит безналичный расчет?
Безналичный расчет – платеж, осуществляемый без использования наличных денег, то есть зачисление денег на Банковский счет получателя с банковского счета плательщика происходит через банк. Безналичные расчеты проводятся через банк, с помощью взаимозачетов, клиринговых расчетов, кредитных карточек, чеков, векселей. Функции, которые выполняет безналичный расчет: ускоряет кругооборот денежных средств, при свершении сделок сокращает потребность в наличных деньгах; снижает Издержки обращения наличных денег. Безналичное движение денег трудно скрыть от контролирующих органов, поэтому государство способствует росту доли безналичных расчетов в денежном обращении страны.
Для осуществления большинства безналичных расчетов физическое лицо должно открыть в банке текущий счет. Банк может осуществить денежный перевод по поручению физического лица и без открытия счета (этот вариант будет рассмотрен ниже), исключение составляют почтовые переводы. Текущий счет открывается на основании договора банковского счета, предусматривающего совершение расчетных операций, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности. Для открытия текущего счета (заключения договора банковского счета) физическим лицом в банк представляются следующие документы:
— паспорт или другой документ, в соответствии с законодательством РФ удостоверяющий личность;
— “Карточка с образцами подписей и оттиска печати” формы 0401026 Общероссийского классификатора управленческой документации ОК 011-93 (далее — ф. 0401026), оформленная в установленном Банком России порядке (Указание ЦБР от 21.06.2003 № 1297-у «О порядке оформления карточек с образцами подписей и оттиска печати»);
— иные документы, предусмотренные законодательством и/или договором банковского счета.
В случае изменения данных, указанных физическим лицом в договоре банковского счета, оно уведомляет об этом банк способом и в сроки, установленные договором. При изменении фамилии, имени или отчества физическим лицом предъявляется в банк новый документ, удостоверяющий личность, на основании которого оформляется новая карточка ф. 0401026.
Физическое лицо вправе предоставить другому физическому лицу (доверенному лицу) право распоряжения денежными средствами, находящимися на его текущем счете, на основании доверенности, которая удостоверяется банком в присутствии доверителя и заверяется оттиском печати банка. Доверенность также может быть удостоверена и в нотариальном порядке. В случае применения доверенности в банк предоставляется дополнительная карточка ф. 0401026. Прекратить действие доверенности на распоряжение текущим счетом доверитель может путем подачи в банк соответствующего заявления.
Списание денежных средств с текущего счета физического лица осуществляется банком по распоряжению владельца счета либо без его распоряжения (например, по решению суда) на основании расчетных документов в пределах имеющихся на счете денежных средств. В случае отсутствия денежных средств на текущем счете физического лица на момент списания средств, а также права на получение кредита, включая овердрафт, предусмотренного договором между банком и физическим лицом, расчетные документы исполнению не подлежат и возвращаются плательщикам или взыскателям в порядке, установленном Положением № 2-П.
Возможность осуществления физическим лицом безналичных переводов в иностранной валюте прямо зависит от того, является ли такое лицо резидентом РФ в целях валютного регулирования. В свою очередь, резидентами признаются граждане РФ, за исключением постоянно проживающих либо временно пребывающих (на основании рабочей или учебной визы) в иностранном государстве не менее года (пп. «а» п. 6 ч. 1 ст. 1 Закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ).
Случаи, когда безналичные переводы в иностранной валюте разрешены и запрещены
Переводы в иностранной валюте между резидентами и нерезидентами, а также между нерезидентами осуществляются без ограничений (ст. ст. 6, 10 Закона N 173-ФЗ).
Переводы в иностранной валюте между резидентами запрещены, кроме установленных случаев, в том числе (п. п. 12, 13, 17 ч. 1 ст. 9 Закона N 173-ФЗ):
- перевод из РФ в пользу физлиц-резидентов на их счета в банках за пределами территории РФ, с соблюдением ограничения по сумме;
- перевод резидентом в РФ со счета в банке за пределами территории РФ в пользу физлиц-резидентов на их счета в банках на территории РФ;
- перевод со своих счетов в банках на территории РФ в пользу являющихся резидентами супругов или близких родственников на их счета в банках на территории РФ либо за ее пределами.
Также резиденты могут совершать переводы иностранной валюты на свои собственные счета в банках как на территории РФ, так и за ее пределами. Ограничений по сумме в данном случае не установлено.
Безналичные переводы в иностранной валюте возможно проводить как со счета, открытого в банке, так и без открытия такого счета.
Безналичные переводы со счета, открытого в банке
При осуществлении безналичного перевода в иностранной валюте со своего счета вам необходимо обратиться в банк, в котором у вас открыт счет, и представить определенные документы.
Так, вам потребуется предъявить документ, удостоверяющий вашу личность, и сообщить сведения о получателе перевода (ФИО, наименование и реквизиты банка, в котором у получателя открыт счет, и номер счета получателя). Кроме того, вам потребуется представить документы, которые у вас может запросить банк в целях осуществления валютного контроля, в том числе (ч. 4 ст. 12 Закона N 173-ФЗ; п. 1 Указания Банка России от 20.07.2007 N 1868-У):
1) при осуществлении перевода на сумму, превышающую 5 000 долл. США (или эквивалент по курсу Банка России на дату списания денежных средств), — информацию о подтверждении валютно-учетного статуса получателя (что получатель является нерезидентом). Банки самостоятельно определяют, в каком виде должна быть предоставлена такая информация. Это может быть, например, копия паспорта гражданина иностранного государства получателя или указание на нерезидентство получателя в графе «Назначение платежа» платежного документа;
2) при осуществлении перевода на свой счет в банке за пределами территории РФ — уведомление, поданное резидентом в налоговый орган по месту своего учета, об открытии данного счета с отметкой налогового органа о его принятии. Указанное уведомление представляется только при осуществлении первого перевода. В дальнейшем оно не требуется;
3) при осуществлении перевода своему супругу или близкому родственнику — документы (их копии), подтверждающие родство, в частности паспорт гражданина, свидетельства о рождении или о заключении брака.
Указанные документы не требуются, если вы осуществляете перевод своему супругу или родственнику на его счет, открытый в банке за пределами территории РФ, на сумму, не превышающую 5 000 долл. США (или эквивалента по курсу Банка России на дату списания денежных средств).
Безналичные переводы без открытия счета
Безналичные переводы без открытия счета в адрес физических лиц осуществляются через системы денежных переводов.
Для их осуществления необходимо убедиться в наличии пунктов обслуживания выбранной системы в стране и городе присутствия получателя денежного перевода. Как правило, пунктами обслуживания являются банки, с которыми платежные системы имеют договорные отношения.
В пункте обслуживания платежной системы потребуется предъявить документ, удостоверяющий вашу личность, и сообщить сведения о получателе перевода (ФИО получателя перевода, страну, город). После внесения денежных средств в кассу вам сообщат контрольный код или иной идентификатор перевода. Данную информацию надо будет передать получателю перевода, чтобы он смог получить денежные средства.
Перевод без открытия банковского счета осуществляется в срок не более трех рабочих дней со дня предоставления наличных денежных средств для такого перевода (ч. 5 ст. 5 Закона от 27.06.2011 N 161-ФЗ).
При осуществлении перевода из РФ без открытия банковского счета через уполномоченный банк также действует ограничение по сумме перевода. Так, перевод в течение одного операционного дня через один банк не может превышать суммы, эквивалентной 5 000 долл. США по курсу Банка России на дату обращения для осуществления перевода (п. п. 5, 9 ч. 3 ст. 14 Закона N 173-ФЗ; Указание Банка России от 30.03.2004 N 1412-У).
Обратите внимание!
При введении иностранным государством запретов в отношении платежных систем, операторы которых зарегистрированы Банком России, безналичный перевод без открытия счета может осуществляться из РФ в такое государство, если операторы платежной системы, операторы услуг платежной инфраструктуры, иностранные организации (кроме иностранных банков и кредитных организаций), на основании договоров с которыми производится перевод, находятся под контролем российских организаций (ч. 1, 2 ст. 19.1 Закона N 161-ФЗ).
Особенности перевода электронных денежных средств
Безналичный перевод без открытия банковского счета возможен также при переводе электронных денежных средств (далее — ЭДС) с использованием электронных платежных систем (например, WebMoney, Яндекс.Деньги и Qiwi). При этом на переводы ЭДС в иностранной валюте распространяются требования валютного законодательства РФ (ч. 3 ст. 5, ч. 24 ст. 7 Закона N 161-ФЗ).
Справка.Электронные денежные средства
Электронными называют такие денежные средства, которые предварительно предоставлены физическим лицом оператору ЭДС для исполнения своих денежных обязательств перед третьими лицами и в отношении которых данное физическое лицо вправе передавать распоряжения исключительно с использованием электронных средств платежа (п. 18 ст. 3 Закона N 161-ФЗ).
В данном случае физическое лицо может предоставлять денежные средства оператору ЭДС с использованием или без использования банковского счета.
Также денежные средства в его пользу могут быть предоставлены оператору ЭДС организациями или ИП, если такая возможность предусмотрена договором между физическим лицом и оператором ЭДС. В свою очередь, последний формирует запись о размере предоставленных ему денежных средств (ч. 2, 4 ст. 7 Закона N 161-ФЗ).
Перевод ЭДС в пользу их получателей обычно осуществляется на основании распоряжения физического лица — плательщика, в отдельных случаях — по требованию получателей ЭДС. При этом плательщики и получатели ЭДС могут быть клиентами как одного, так и нескольких операторов ЭДС (ч. 7, 8 ст. 7 Закона N 161-ФЗ).
Как правило, перевод осуществляется путем одновременного принятия оператором ЭДС распоряжения плательщика, уменьшения его остатка ЭДС и увеличения остатка ЭДС получателя средств на сумму перевода. Перевод с использованием специально предназначенной для этого платежной карты осуществляется в срок не более трех рабочих дней после принятия оператором ЭДС распоряжения плательщика. Более короткий срок может быть предусмотрен договором между оператором ЭДС и плательщиком либо правилами платежной системы. После этого перевод ЭДС становится безотзывным и денежные обязательства плательщика перед получателем ЭДС прекращаются (п. 26 ст. 3, ч. 10, 11, 15, 17 ст. 7 Закона N 161-ФЗ).
Безналичная оплата – это один из наиболее удобных вариантов ведения расчетов; это высокая их скорость и практически полное отсутствие нормативных ограничений в осуществлении платежей.
Поэтому многие компании выбирают именно безналичные расчеты для своих целей, сводя к минимуму наличное обращение.
Тем более расчеты через кредитные организации более дешевый вариант в сравнении с расчетами посредством банкнот и монет.
Что собой представляет безналичная форма расчетов?
Прежде всего, такой формат платежей доступен всем – юридическим лицам, предпринимателям и обычным гражданам. Осуществляются безналичные платежи только через банковские и иные кредитные структуры, которые имеют на реализацию банковских операций.
В общем виде безналичные платежи – это расчеты, которые реализуются путем движения денежных средств по счетам, принадлежащим участникам таких расчетов.
Фактически списание и зачисление средств происходит в электронном виде. По итогам рабочего дня владельцу счета предоставляется выписка по нему, в которой отражается остаток на начало и конец дня, а также все приходно-расходные операции. Это позволяет контролировать денежные потоки.
Регулируются безналичные расчеты в РФ
двумя основными нормативными актами:
- Гражданским Кодексом РФ – в его главе 46 «Расчеты» изложены базовые положения обо всех разрешенных формах безналичного обращения;
- Положение о правилах осуществления перевода денежных средств №383-П, которое утверждено 19.06.12г. Банком России. В этом документе дается более подробное описание безналичных форм расчетов, а также требования к платежным документам. Это Положение не противоречит нормам гражданского законодательства.
Кроме того, есть еще один нормативный акт, который утвержден Банком России, – Положение об эмиссии платежных карт от 24.12.04г. №266-П. В данном документе раскрывается порядок осуществления эквайринга – расчетов с помощью платежных карт за товары и услуги. Эквайринг – своеобразная форма безналичных расчетов, которая доступна, прежде всего, обычным гражданам.
На основании этих трех документов происходит организация и контроль безналичного обращения, которое все быстрее вытесняет наличный оборот. И для этого есть свои причины:
- расчеты через банковские счета редко зависят от времени проведения операции (т.е. от времени суток) и от географии;
- безналичные расчеты обходятся в обслуживании гораздо дешевле, чем наличные платежи;
- кроме того, для организаций более предпочтительны расчеты именно через , поскольку к таким платежам предъявляется намного меньше требований по оформлению, организации и учету, чем к наличному обращению. Поэтому многие начинающие компании, чтобы сэкономить и уберечься от штрафов за ошибки в соблюдении и в применении или в не применении , переходят на безналичные платежи. К этому стремятся и крупные компании со стажем.
Что касается обычных граждан, то для них расчеты по безналу – это удобно, поскольку достаточно иметь платежную карту для осуществления платежа, и выгодно, потому что при расчетах картой комиссии за расчетное обслуживание часто не взимаются.
Но и государство получает свою выгоду от роста именно безналичных расчетов, в частности, происходит контроль оборота денежной массы, а уменьшение количества наличных денег в обращении снижает уровень инфляции.
Виды. Их преимущества и недостатки
В правовой природе существует несколько форм , в которых осуществляются безналичные расчеты.
Формы и инструменты
В соответствии с Положением Банка РФ №383-П к этим формам относятся:
- Расчеты с помощью платежного поручения. В этом случае оформляется документ, в котором содержится поручение банку за счет средств плательщика произвести перевод указанной в платежном документе суммы. Перевод осуществляется в сроки и тому лицу, которые указаны в поручении. Такой вариант перевода считается одним из самых простых и традиционных. Действует в течение 10-ти дней, в которые не входит день составления документа. Доступен данный формат расчетов даже обычному гражданину, у которого нет расчетного счета. Неудобство расчетов посредством платежных поручений состоит в том, что если в документе при оформлении допущена ошибка, то она может стать причиной существенной задержки платежа или его отправки не тому получателю средств;
- Расчеты посредством аккредитива. Фактически это – специальный счет, который используется только для расчетов по операциям, требующим посредничества банка. Иными словами, аккредитивом называется распоряжение плательщика банку о переводе средств их получателю только при соблюдении последним особых условий, например, поставки товаров, предоставления документов и иных условий. Действие аккредитива простым языком можно описать так: покупатель открывает в своем банке аккредитив и переводит туда стоимость производимой им покупки, но получить эти средства поставщик сможет при условии поставки товара и передачи сопроводительных документов банку, где открыт аккредитив. И тогда банк осуществляет перевод средств. Удобство такой формы расчетов – в защищенности сделки. Но недостаток аккредитива в его дороговизне, в его обособленности от договора банковского счета (аккредитив открывается отдельно), в участии в переводе средств нескольких сторон: покупателя и поставщика, банка-эмитента (он открывает аккредитив) и банк-исполнителя (он осуществляет исполнение аккредитива). Кстати, часто один банк может быть и исполнителем, и эмитентом;
- Расчеты посредством инкассовых поручений или инкассо. Их специфика в том, что такие расчеты возможны только при наличии у взыскателя (получателя) средств прав на предъявление требований ко счету должника (плательщика). Эти права могут быть предусмотрены законом либо договором, который заключен между держателем счета (должником) и банком. Инкассо по своей сути носит взыскательный характер. Т.е. получатель средств, чтобы взыскать необходимую сумму, должен предъявить банку-держателю счета плательщика необходимые сведения о должнике и его обязательстве. Также инкассовое поручение по своей сути не носит уведомительный характер. О списании средств должник часто узнает только после снятия у него денег. И это способно затруднить проведение должником иных банковских операций из-за нехватки средств на счете;
- Расчеты через чековые книжки. Этот вариант условно можно назвать налично-безналичным, поскольку подразумевает списание средств со счета чекодателя на счет чекодержателя или выдачу ему наличных денег. Причем, расчет по чекам производится только при условии, что у чекодателя есть на счету достаточная сумма денег и после подтверждения личности предъявителя чека и подлинности самого чека;
- Расчеты в форме прямого дебетования. В этом случае перевод денег производится по требованию их получателя. Для выполнения данного перевода у оператора, который будет выполнять расчетную операцию, должен быть договор с плательщиком и его акцепт (согласие) на реализацию такой операции. Подобные расчеты осуществляются в рамках национальной платежной системы России и при наличии платежной карты. Акцепт держателя карты на списание с нее средств должен быть закреплен в договоре или ином документе, который дополняет договор;
- Расчеты в виде перевода электронных денег.
В рамках этого вида безналичных расчетов физическое лицо (гражданин) предоставляет оператору для ведения операций денежные средства, как с его личного банковского счета или без такового, так и со счетов организаций и предпринимателей, которые предоставляют средства в пользу данного гражданина. Но это возможно только, если в договоре между физическим лицом и оператором предусмотрено подобное право. Что касается предпринимателей и организаций, то они могут использовать только средства своих банковских счетов.
Последние два вида безналичных расчетов регулируются законом «О национальной платежной системе» от 27.06.11г. №161-ФЗ.
О преимуществах безналичных расчетов рассказано в следующем видеосюжете:
Если Вы еще не зарегистрировали организацию, то проще всего
это сделать с помощью онлайн сервисов, которые помогут бесплатно сформировать все необходимые документы:
Если у Вас уже есть организация, и Вы думаете над тем, как облегчить и автоматизировать бухгалтерский учет и отчетность, то на помощь приходят следующие онлайн-сервисы, которые полностью заменят бухгалтера на Вашем предприятии и сэкономят много денег и времени. Вся отчетность формируется автоматически, подписывается электронной подписью и отправляется автоматически онлайн.
Он идеально подходит для ИП или ООО на УСН , ЕНВД , ПСН , ТС , ОСНО.
Все происходит в несколько кликов, без очередей и стрессов. Попробуйте и Вы удивитесь
, как это стало просто!
Принципы построения безналичных расчетов
Система безналичных расчетов базируется на следующих принципах:
Основываясь на этих принципах, осуществляется не только построение безналичной системы расчетов, но и их выполнение.
Порядок проведения
Любые безналичные расчеты реализуются только при наличии счета, открытого по договору банковского счета. Однако действующее законодательство РФ предусматривает возможность ведения безналичных операций и без открытия плательщиком расчетного счета. Но это возможно только при совершении платежей обычными гражданами, чьи переводы средств не связаны с предпринимательской деятельностью.
Для ведения безналичных расчетов счет может быть открыт, как в банке, так и в иной кредитной организации, имеющей на совершение таких операций лицензию Банка России.
Чтобы осуществить безналичные переводы плательщики могут открыть :
Все эти счета могут быть открыты в рублях и в валюте иностранных государств.
Правила учета
Для учета безналичных операций организации используют счет 51 «Расчетные счета», где аналитика строится по каждому открытому организацией расчетному счету. Все операции отражаются на основании , например, на основе платежных поручений, инкассовых поручений, и т.д. А для отражений операций по специальным счетам организациями применяется счет 55 «Специальные банковские счета» с аналитикой по аккредитивам, депозитам, чековым книжкам, и иным аналогичным формам безналичных расчетов.
Предприниматели не используют , но они заносят доходно-расходные операции по банковскому счету в свои Книги учета доходов и расходов. И на основе данных регистров осуществляют расчет . В качестве подтверждения безналичных операций они также используют платежные поручения или по инкассо, мемориальные ордера, и т.д.
Что касается обычных граждан, то они могут получать для контроля своих средств выписки со своего счета.
Ответственность за нарушение расчетных отношений
Наказание за подобные нарушения предусмотрены в главе 15 КоАП РФ. Причем, наказываются, как держатели счетов, так и кредитные организации.
Например:
- с платежных агентов при нарушении работы со специальным счетом могут взыскать от 40 – до 50 тыс.рублей;
- если банк нарушил срок перечисления средств в бюджет со счета налогоплательщика, то с должностного лица банка взыщут до 5 тысяч рублей.
Об истории возникновения и основных принципах данных видов расчетов рассказано в следующей видео лекции:
Безналичные расчеты начали использоваться для ускорения оборачиваемости средств и сокращения наличной денежной массы.
Их история началась в 1775 году в Великобритании с введением в оборот векселей и чеков. Впоследствии в каждой стране складывались свои особенности и порядки, развивались те или иные разновидности безналичных расчетов исходя из экономической ситуации.
Гражданский кодекс РФ (в редакции от 26 июля 2017 г.) определяет безналичные расчеты как платежи, осуществляемые банками (кредитными организациями) посредством перевода денежных средств либо с открытием банковских счетов, либо без их открытия. Физически процедура выглядит как запись на счетах.
Безналичные расчеты во всем мире регулируются законодательно, банковскими правилами и договорами. Они получили развитие, так как имеют преимущества с точки зрения каждого участника экономических процессов:
- государство может контролировать денежный оборот;
- банковская система расширяет кредитные возможности;
- хозяйствующие субъекты ускоряют оборот денежных средств и материальных ресурсов.
Формы
Кредитные организации проводят операции по счетам клиентов на основании расчетных документов, которые по своей сути являются:
- распоряжением плательщика (клиента банка) на списание со своего счета денежных средств и перечисление их на счет получателя;
- распоряжением получателя (взыскателя) на списание со счета плательщика (клиента банка) денежных средств и перечисление их на счет, который указал взыскатель.
В настоящее время расчетные документы предоставляются либо на бумажных носителях, либо в электронном виде.
Для каждого вида безналичных расчетов применяются определенные расчетные документы. Иными словами, под каждую форму свой документ. В России используются следующие виды безналичных расчетов:
- платежными поручениями,
- платежными требованиями,
- чеками,
- векселями,
- аккредитивами,
- инкассовыми поручениями (инкассо),
- пластиковыми картами,
- электронными деньгами.
Форму безналичного расчета всегда выбирает клиент банка.
Правовое регулирование
Правила проведения безналичных расчетов устанавливаются Центральным Банком РФ. Особое внимание в регуляции уделяется расчетам между юридическими лицами.
Чтобы осуществить безналичный расчет юридическое лицо обязано открыть счет в банке. К физическим лицам такого требования не выдвигается. Они могут производить расчеты и без открытия счетов, что при постоянных переводах не совсем удобно.
Чтобы банк смог осуществить перевод денежных средств по поручению или требованию клиента ему полагается открыть в своем подразделении или в другом банке корреспондентский счет. Помимо этого каждый банк для проведения межбанковских расчетов открывает кор счет в Центробанке.
Клиенты банка для своих нужд открывают:
- расчетные счета (коммерческие предприятия);
- текущие счета (бюджетные предприятия).
Для юридических лиц — систематических должников (неплательщиков налогов и прочее) банки открывают специальные счета неплательщиков. Основные счета в таких случаях блокируются и средства зачисляются на эти дополнительные счета неплательщиков, с которых погашаются долги.
1. В рамках ряда дел, рассмотренных некоторыми окружными арбитражными судами*(574), было выяснено следующее. Предприниматель реализовывал товары с использованием банковских платежных карт. Налоговая инспекция посчитала, что предпринимателем велись расчеты в безналичном порядке, "...следовательно, доходы, полученные от торговли по безналичному расчету, подлежат налогообложению в соответствии с общим режимом. По мнению инспекции, деятельность предпринимателя, связанная с розничной торговлей с использованием банковских платежных карт, не подпадает под действие системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход".
ФАС ВСО согласился с доводом предпринимателя о том, что предписания ст. 861 ГК "...не содержат четкого понятия наличного расчета, данное обстоятельство порождает неустранимые сомнения в применении указанных норм права, которые... должны толковаться в пользу предпринимателя". Кроме того, ни самим ГК, ни Положением о безналичных расчетах, ни иными документами "...расчеты платежными картами к формам безналичных расчетов не отнесены, поэтому они не являются безналичными расчетами". Суд посчитал также, что правильность данного вывода подтверждается последующим внесением изменений в определение розничной торговли, содержащееся в ст. 346.27 НК, в соответствии с которым розничной стала признаваться торговля "за наличный расчет, а также с использованием платежных карт".
2. К прямо противоположному выводу пришли ФАС ВВО (постановление от 05.12.2005 N А82-5464/2004-14) и ФАС ЗСО (постановления от 16.11.2006 N Ф04-7614/2006(28433-А27-3), от 20.09.2007 N Ф04-6288/2007(38124-А46-7)), которые, согласившись с тем, что ст. 861 не содержит определения безналичного расчета и что ни ГК, ни Положение о безналичных расчетах не причисляют расчеты с использованием банковских карт к разряду безналичных, тем не менее указали, что "...к безналичным могут быть отнесены и иные, не перечисленные в ней (в ст. 862 ГК. - В.Б.), формы расчетов". Именно так и было сделано ЦБ РФ, который своими специализированными нормативными актами, регламентирующими порядок осуществления расчетов с использованием банковских карт, отнес их к безналичным расчетам. "Аналогичная позиция содержится в письме Министерства финансов РФ от 03.06.2003 N 04-05-12/60" - указал суд. "При таких обстоятельствах, - заключил ФАС ЗСО, - реализация товаров с использованием банковских карт и векселей, выполняющих функции кредитных банковских карт, правомерно квалифицирована Инспекцией ФНС РФ в качестве безналичной формы расчетов". Об изменении определения понятия розничной торговли, внесенном в НК, ФАС ЗСО также был проинформирован, но объяснил его совершенно иначе, а именно в том смысле, что упоминание о расчетах с использованием платежных карт, осуществленное наряду с упоминанием о наличных расчетах, свидетельствует о том, что расчеты с использованием платежных карт в категорию наличных как раз таки и не включаются.
3. Именно последнюю точку зрения следует признать правильной. Причина, конечно же, не в том, что расчеты банковскими картами были отнесены к разряду безналичных актами ЦБ РФ и Минфина России, но в том, что такие расчеты действительно являются безналичными, ибо предполагают погашение денежного долга держателя карты без применения наличных (денег). Тот факт, что одним из элементов технического оформления таких расчетов является кассовый чек - документ, изготавливаемый с помощью контрольно-кассовой машины, - не превращает расчеты с использованием банковских карт в наличные, поскольку такой чек обязательно сопровождается специальным документом, который в обиходной практике называется слипом, а по своей юридической природе очень напоминает именной расчетный чек. Наличие этого документа означает, что "сопровожденный" им контрольно-кассовый чек приобретает особое юридическое значение: он свидетельствует не о поступлении денег (наличных) в кассу, но о приобретении получателем платежа денежного требования к банку - эмитенту кредитной карты. Осуществление этого требования приведет к увеличению остатка денежных средств по банковскому счету получателя платежа. Таким образом, денежный долг держателя кредитной карты окажется погашенным вследствие приобретения его контрагентом за его счет денежного требования к обслуживающему банку; квалифицировать подобный результат иначе, чем эффект безналичных расчетов, конечно, не представляется возможным.
