Какие налоги платит ИП на разных режимах налогообложения: виды и суммы налогов. Варианты снижения размера взносов. Платежи во внебюджетные фонды

ИП могут применять разные системы налогообложения. Упрощенная система (УСН) остается популярной и в 2015, несмотря на вступившие в силу изменения. С этого года нужно платить налог на недвижимость по кадастровой стоимости.

 

УСН - упрощенная система налогообложения, которая может применяться для компаний с небольшим оборотом и ИП. Была введена в 2002 году.

При применении упрощенной системы налогообложения в 2015 году ИП освобождается от уплаты:

• НДФЛ на заработок, полученный от предпринимательской деятельности (исключение составляют дивиденды);
• налога на имущество физлиц, если оно используется для бизнеса;

Что касается отсутствия НДС, то не все контрагенты любят работать с ИП на упрощенке. Эту ситуацию нужно уметь доходчиво объяснять:

Ставки налога в 2015 году

Сумма налоговых отчислений рассчитывается по упрощенному алгоритму. В зависимости от объекта налогообложения различают 2 вида УСН:

Выбрать можно любой вариант. В ряде регионов применяются пониженные ставки, в частности в Крыме и Севастополе на «Доходы» налог оставляет 3%. Пониженные ставки на «Доходы минус расходы» действуют в большинстве регионов РФ.

Как считать?

6%

Считается вся выручка ИП, полученная в ходе ведения деятельности. От результата отнимается 6%. Это и есть величина налога. Ее можно уменьшить на сумму взносов. Если нет сотрудников, то разрешается это сделать до 100%, в противном случае только до 50%. Если были авансовые платежи в течение года, они вычитаются из суммы налога.

Не стоит забывать, что за себя ИП должен оплатить взносы в любом случае, независимо от того, велась ли деятельность.

15%

Появляется еще одно математическое действие: из выручки нужно вычесть расходы и от этой суммы взять 15%. Далее вычесть взносы и авансовые платежи.

Налог платить не нужно, т.к. сумма взносов получается больше суммы налога.

Выгоднее оказалась УСН 6%. 15% будет интереснее при большом объеме расходов.

Как перейти на упрощенку?

Подать заявление на УСН можно параллельно с заявлением о . Если деятельность еще не велась, это разрешается сделать не позднее 30 дней с момента регистрации. В этом случае упрощенка будет применяться сразу же.

Однако если компания была на ОСНО, которая применяется по умолчанию, то на УСН перейти можно, если выручка за 9 месяцев с начала года составили менее 45 млн руб. и 60 млн за налоговый период (год).Заявление нужно подать в ИФНС (инспекцию федеральной налоговой службы) до 31 декабря.

Применять УСН не могут ИП:

• с доходом за 9 месяцев более 45 млн;
• работающие с филиалами и представительствами;
• определенных сфер деятельности (нотариусы, ломбарды);
• плательщики единого сельхозналога.

Если предприниматель больше не может применять упрощенку, он автоматически становится плательщиком ОСНО. Заявлений никаких не нужно.

Нововведения в 2015

Главными нововведениями явились налог на имущество и кадастровая стоимость.

Ряд изменений в Налоговый Кодекс РФ внес ФЗ от 2 апреля 2014 г. N 52-ФЗ .

Самое важное нововведение касается регионального налога на имущество. Теперь ИП будут платить его, если налоговая база в отношении имущества - его кадастровая стоимость. Учитывается недвижимость, которая не задействована в предпринимательской деятельности.

Перечень кадастровой недвижимости в 2015 действует в следующих регионах:

• Москва и Московская область;
• Кемеровская область;
• Новосибирская область;
• Приморский край;
• Республика Башкортостан;
• Республика Татарстан;
• Самарская область.

Перечень постоянно пополняется.

Для ИП действует ряд послаблений в части расчета и подготовки декларации :

• налог рассчитывают налоговики и присылают платежное поручение;
• сдавать декларацию не нужно;
• авансы платить не следует;
• при 15% учитывается в расходах.

Можно освободиться от уплаты, подав заявление о том, что имущество в бизнесе не используется. Это же нужно сделать, если недвижимости не оказалось в перечне региона (у каждого региона свой список, уточнить нужно в налоговой инспекции). Например, для Новосибирска это Приказ от 25.12.2014 г № 2886 . Искать имущество нужно по кадастровому номеру.

Платежи и документы

По результатам деятельности сдается декларация. Делать это нужно раз в год в срок до 30 апреля. Неуплата налога грозит штрафом до 40% от его суммы. При задержке начисляются пени. В течение года можно делать авансовые платежи, которые в итоговой декларации вычитаются.

Если ИП отработал год в убыток, то налогов по УСН «Доходы» он не платит, но декларацию сдает. При «Доходы минус расходы» нужно заплатить минимальный обязательный налог 1% от выручки. Более подробно об отчетности в видеоматериале:

Авансовые платежи необходимо вносить три раза в году: до 25 апреля, до 25 июля, до 25 октября. Четвертый платеж - за год (до 30 апреля).

Переходить или нет?

Несмотря на внесенные изменения, упрощённая система налогообложения для ИП в 2015 году по-прежнему остается выгодной по трем причинам. Во-первых, выходит дешевле, чем на ОСНО. Во-вторых, проще рассчитать. В-третьих, меньше бумажной волокиты. Поэтому переходить на нее стоит, если, конечно, нет других более выгодных для предпринимателя налоговых режимов.

Дополнение: Быстро и правильно вести учет на УСН вам поможет

Здравствуйте, дорогие читатели! В этой статье вы узнаете, какие налоги платит ИП на различных системах налогообложения. Статья будет полезна начинающим предпринимателям, чтобы понять, что в легальном ведении бизнеса нет ничего страшного и налоги в России приемлемые. Итак, начнем.

Кстати, вопросы такого характера и многие другие, бизнесмены уже давно привыкли решать в этом сервисе , попробуйте, что бы минимизировать риски и экономить время.

Какие налоги нужно платить ИП?

Чтобы определить какие налоги в бюджет надо уплатить ИП и как их считать, нужно знать какая система налогообложения им используется. В целом список налогов выглядит вот таким образом:

— налог с доходов согласно выбранной схеме налогообложения;

— транспортный и земельный налоги, (при условии, что вы в своем бизнесе используете автотранспорт или участок земли);

— страховые взносы.

Налог с доходов платится на основании того, какую деятельность вы ведете и какую систему налогообложения вы предпочли. Разберем основные варианты.

ИП на общем режиме

Если вы остались на общем режиме налогообложения и спецрежим не используете, то должны заплатить все соответствующие ОСНО налоги. Общий режим для ИП не исключает уплату некоторых налогов как при упрощенных режимах, поэтому в государственный бюджет придется перечислять:

— НДФЛ (в виде 13% с полученных доходов от бизнеса);

— НДС (по ставке в 18% или другой ставке в случаях, установленных в НК);

Плюс к этому ИП должен заплатить еще три налога в зависимости от условий вашего бизнеса: на имущество; земельный; транспортный.

Естественно, платятся они только тогда, когда эти автосредства, земля или имущество нужны предпринимателю для ведения своего бизнеса.

ИП на упрощенке (УСН)

ИП на упрощенке должен уплатить налог по УСН по соответствующей ставке в зависимости от налоговой базы:

— 6% от суммы доходов;

— 15% с разницы «доходы минус расходы».

УСН дает индивидуальному предпринимателю освобождение от уплаты НДФЛ и НДС, а вот налог на имущество, который считается с кадастровой стоимости уже нужно платить.

ИП на вмененке (ЕНВД) или патенте

ИП на вмененке должен уплатить налог по ставке 15% от вмененного дохода. Этот доход, в свою очередь, равен потенциальной сумме выручки ИП по конкретной деятельности. Рассчитывают его так:

ВД = Базовая доходность х Физический показатель х К1 х К2

Необходимые для вычисления сумм налога величины базовых доходностей и принимаемые к расчету показатели работы по конкретной деятельности, попадающей под использование ЕНВД, приведены в НК. Размеры базовой доходности указываются в рублях в месячной сумме. Специальные показатели – это физические характеристики бизнеса ИП, зависящие от вида деятельности. Среди них могут использоваться: площадь торгового зала, число автотранспортных средств, число посадочных мест или просто численность работников. Чтобы определить сумму вмененного дохода по своей деятельности, нужно найти эти показатели в таблице, приведенной в НК.

Коэффициент К1 – это значение дефлятора, устанавливающийся сроком на год.

Коэффициент К2 – корректировочный коэффициент базовой доходности, устанавливается на региональном уровне в зависимости от условий бизнеса.

Если деятельность ИП подходит для патентного налогообложения, то он платит сумму патента. Эта сумма вычисляется как 6% от суммы возможного годового дохода от его вида деятельности. Величины возможного годового дохода по каждому виду деятельности устанавливаются на уровне регионов в виде утверждения закона.

ИП, использующие налогообложение по ЕНВД или патенту, не платят НДФЛ, НДС плюс налог на имущество, за исключением имущества, по которому налог считается с кадастровой стоимости. А вот налоги на транспорт и землю платятся также, как и при УСН или ОСНО.

Важно: ИП нужно учесть, что налог при упрощенке или общем режиме считается на основе фактических сумм доходов. Получается, что если ИП не вел свою деятельность и доход не получал, то и налог платить не нужно.

При ЕНВД и патенте налог считается от суммы возможного дохода, соответственно, заплатить эти налоги придется даже тогда, когда ИП свою деятельность не ведет и дохода в этот период не имеет.

Зарплатные налоги и страховые взносы

ИП получает статус налогового агента, если нанимает на работу сотрудников. В этом случае, он должен перечислить в бюджет НДФЛ с их заработной платы в размере 13%. Плюс к этому, ИП должен перечислить на своих сотрудников страховые взносы согласно текущим утвержденным ставкам.

Если ИП работает один и сотрудников не имеет, то он обязан перечислить страховые взносы за себя. Эти суммы зафиксированы законодательно. Они платятся обязательно и не изменяются в зависимости от того, ведет ИП свою деятельность или нет.

На 2017 год зафиксированы следующие суммы:

Для платежа по страховым взносам на пенсионное страхование 23 400 рублей в год;

Для платежа по страховым взносам на медицинское страхование 4 590 рублей в год.

Эти суммы действуют для всех ИП и не пересчитываются в зависимости от их выручки в годовом исчислении. В итоге в фонды вам нужно перечислить 27 990 рублей единовременно или четырьмя суммами — по одной раз в квартал, но строго до окончания текущего года.

В случае, когда годовой доход ИП превзошел сумму в 300 тысяч руб., то в ПФ нужно дополнительно заплатить сумму в размере 1% от величины превышения.

Пример: вы — индивидуальный предприниматель, за год заработали 600 тыс. рублей.

До конца года в обязательном порядке вы должны перечислить страховые взносы на соответствующие виды страхования: 23 400 рублей и 4 590 рублей. Сверх того, до конца первого квартала года, следующего за отчетным, надо сделать дополнительный платеж в ПФ:

(600 – 300) х 0,01 = 3 тысячи руб.

В итоге ваши взносы на пенсионное страхование по итогам года насчитают 23 400 + 3 000 = 26 400 руб. и 4 590 руб. – на медстрахование.

В этом случае установлен лимит на возможный размер пенсионных взносов, в 2017 году он равен МРОТ х 8 х 12 х 26% = 187 200 рублей.

Пример: ваш доход за год насчитывает 20 млн рублей.

Вы заплатили 23 400 руб. на пенсионное страхование и 4 590 руб. на медицинское страхование. Дополнительный платеж в виде 1% должен быть равен:

(20 000 – 300) х 0,01% = 197 тысяч руб.

Но вы не должны платить пенсионных взносов больше, чем 187 200 руб.

В итоге 23 400 руб. вы уже заплатили, поэтому дополнительно вам нужно перечислить до конца 1 квартала следующего года в ПФ:

187 200 – 23 400 = 163 800 руб.

Страховые взносы можно учесть при исчислении налога. Из начальной рассчитанной суммы налога ИП на УСН 6% или ЕНВД вычитает:

— полную сумму страховых взносов на себя – если он не нанимает сотрудников и работает один;

— сумму страховых взносов на своих сотрудников, но не больше, чем 50% от изначально рассчитанной суммы налога – если он нанимает сотрудников.

Если ИП использует УСН 15% или ОСНО, то вправе учесть страховые взносы в составе своих расходов. При патентной системе эти взносы не могут уменьшить налог.

Сводная таблица

Налог	ИП на ОСНО	ИП на УСН	ИП на ЕНВД	ИП на патенте
НДФЛ	Уплачивает (ст. 227 НК РФ)	Освобожден (ст. 346.11 НК РФ)	Освобожден (ст. 346.26 НК РФ)	Освобожден (ст. 346.43 НК РФ)
НДС	Платит в общем порядке (гл. 21 НК РФ)	НДС по ст. 174.1 НК РФ;	Освобожден, кроме случаев:- ввоза товаров на территорию РФ; Ситуаций по ст. 161 НК РФ (как налоговый агент); При ошибочном выставлении счет-фактуры с выделением НДС.	Освобожден, кроме случаев:- ввоза товаров на территорию РФ; НДС по ст. 174.1 НК РФ; Ситуаций по ст. 161 НК РФ (как налоговый агент); При ошибочном выставлении счет-фактуры с выделением НДС.
УСН	Не платит	Платит в соответствии с выбранной налогооблагаемой базой (гл. 26.2 НК РФ)	Не платит	Не платит
ЕНВД	Не платит	Не платит	Платит в соответствии с базовой доходностью и физическими показателями по видам деятельности (гл. 26.3 НК РФ)	Не платит
Патент	Не платит	Не платит	Не платит	Платит в соответствии с размерами возможного дохода (гл. 26.5 НК РФ)
Налог на имущество физлиц	Уплачивает по имуществу, которое используется в предпринимательской деятельности	Освобожден, за исключением налога, уплачиваемого в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость (ст. 346.11 НК РФ)	Освобожден, за исключением налога, уплачиваемого в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость (ст. 346.26 НК РФ)	Освобожден, за исключением налога, уплачиваемого в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость (ст. 346.43 НК РФ)

Налог	ИП на УСН, ЕНВД, ОСНО, ПСН (Патент)
Транспортный налог	Платит при наличии транспортных средств на основании уведомления налогового органа
Земельный налог	Платит при наличии участка на праве собственности или праве постоянного пользования. За 2014 год составляет декларацию самостоятельно, с 2015 года платит налог на основании уведомления налогового органа
Страховые взносы за себя	Платит взносы за себя в фиксированном размере до 31 декабря текущего года
НДФЛ за работников	При наличии наемных работников выступает в качестве налогового агента: удерживает и перечисляет в бюджет суммы НДФЛ с заработной платы работников
Страховые взносы за работников	При наличии наемных работников уплачивает в налоговую взносы по каждому работнику исходя из утвержденных тарифных ставок

Заключение

Вот вы и узнали, какие налоги платит ИП. Если у вас есть вопросы, спрашивайте в комментариях! Также ждите новых статей от Дарьи, в которых она расскажет тонкости систем налогообложения, как отчитываться по налогам ИП, куда идти, как заполнять, сколько платить и т.д..

Каждый, кто имеет свой бизнес, независимо от формы его ведения обязан платить налоги за осуществление такой деятельности. Данная система существует для поддержания государственного бюджета, поскольку основной функцией налогообложения является наполнение государственной казны. Юридические лица и индивидуальные предприниматели систематично предоставляют взносы на счет налогового органа. Такие платежи могут быть как общегосударственными, так и предназначенными для местного обеспечения.

На сегодняшний день государством предусмотрена довольно широкая система налогов. Особенно важным этот вопрос является для индивидуальных предпринимателей, поскольку такая форма деятельности является наиболее популярной. В основном ее используют представители малого и среднего бизнеса.

Налогообложение – широкая система, которая включает в себя платежи довольно большого спектра. На сегодняшний день существует довольно много видов налогов, и каждый предприниматель имеет возможность выбрать тот, который подходит ему больше всего. Но, при этом, нужно учесть, что многие виды налогообложения имеют определенные нюансы, которые позволяют их использовать только определенным категориям предпринимателей.

Налоги ИП в 2015 году

Каждый из индивидуальных предпринимателей рано или поздно сталкивается с проблемой, что состоит в том, какие налоги платит ИП? Этот вопрос довольно индивидуален, поскольку каждый субъект предпринимательской деятельности имеет свою личную систему налогообложения, что зависит непосредственно от самого вида бизнеса, осуществляемого лицом. Поэтому, при регистрации каждый ИП имеет возможно выбрать себе систему налогообложения самостоятельно путем предоставления специального заявления в налоговый орган. Но при выборе такого налога необходимо подтвердить соответствия всем условиям, что являются обязательными для определенного вида налогообложения. Так, например, существуют ограничения по количеству наемных работников, по видам деятельности, которыми занимается предприниматель, по размеру годового дохода и т.д.

Вся система налогообложения делится на две категории: общую и упрощенную. При осуществлении регистрационных действий, или же при изменении сферы деятельности, или просто от потребности или желания каждый индивидуальный предприниматель имеет возможность выбрать одну из таких категорий.

Налоги ИП на УСН довольно часто упрощают деятельность многих предпринимателей. Использование упрощенного налога существует для поддержания функционирования представителей малого и среднего бизнеса. В первую очередь это проявляется в том, что при использовании такого вида налогообложения каждый ИП имеет возможность освободиться от уплаты трех довольно сложных видов налогов:

• на доход физлица, что проявляется в стягивании платежей в процентном соотношении от прибыли предпринимателя;

Такие исключения позволяют не только уменьшить расходы лица, но и упростить ведение бухгалтерского и налогового учета.

Кроме того, выбор такой системы предусматривает использование одного из двух ее подвидов, которые так же помогают каждому отдельному предпринимателю остановиться на более выгодном варианте. На сегодняшний день существуют такие виды как:

• «Доходы»;
• «Доходы – Расходы».

Первый вид определяет налоговое взыскание исключительно от прибыли предпринимателя за налоговый период. При этом, размер такого налога составляет 6% от дохода плательщика. К примеру, рассчитывается он так: если ИП имеет прибыль в размере 175 000 рублей, то размер его налогообложения составит:

• 175 000 рублей * 6% = 10 500 рублей.

Вторая разновидность упрощенного налогообложения рассчитывается уже по-другому. Это связанно с тем, что за основу суммы, от которой взымается налог берется не чистый доход, как в предыдущем варианте, а используется разница между такой прибылью и всеми расходными средствами, что были потрачены для ее получения. Процентная ставка в таком случае будет составлять уже 15%. К примеру: если деятельность ИП принесла ему прибыль в размере 175 000 рублей, а растраты на осуществление такой деятельности становили 120 000 рублей, то сумма налога будет равна:

1. Подсчитаем разницу, необходимую для исчисления суммы налога. Для этого от прибыли отнимем растраты:
   • 175 000 рублей – 120 000 рублей = 55 000 рублей.
2. Подсчитаем размер налогообложения:
   • 55 000 рублей * 15% = 8 250 рублей.

Если говорить о том, какой вид более выгодно применять, то тут единого мнения нет. Это связанно с тем, что для каждого предпринимателя размеры прибыли и расходов индивидуальны. Поэтому, то, что будет выгодно одному, не принесет никакой пользы другому. Специалисты рекомендуют исходить из примерных подсчетов затрат, которые предприниматель планирует осуществить на работу и от желаемой суммы прибыли, исходя из определенных реальных соображений и расчетов. Вычисление и первого, и второго варианта поможет определиться, какой же из видов будет подходить в большей степени.

Кроме того, прежде, чем переходить на упрощенные налоги ИП, стоит убедиться в том, что его деятельность соответствует всем условиям, которые предусмотрены законодательством для такого вида налогообложения. Существует три особенности, которые необходимо соблюдать. К ним относят:

• предприниматель не имеет права использовать упрощенное налогообложение, если численность его работников превышает 100 человек;
• использование упрощенного налога невозможно, если прибыль предпринимателя за год превышает сумму в размере 60 миллионов рублей;
• упрощенные налоги не предусмотрены для предпринимателей, которые используют в своей деятельности имущество и его стоимость превышает 100 млн рублей.

Нарушая хотя бы один из этих пунктов использование системы упрощенного налога стает невозможным. Если предприниматель понимает это до регистрации, то он попросту не подает документы на использование упрощенного налогообложения. Если же такие нарушения возникают в самом процессе ведения бизнеса, то лицу необходимо сообщить об этом налоговый орган и перевестись на другую систему налогообложения. При этом, такое сообщение должно подаваться на протяжении 5 дней от момента начала ведения таких работ.

По поводу перехода на такой вид налогов стоит сказать, что чаще всего его выбирают непосредственно в процессе самой регистрации предпринимателя. Если же лицу необходимо поменять один вид используемого налога на упрощенный, то он обязан до конца календарного года подать соответствующее заявление в налоговую службу и уже с начала следующего его переведут на такую систему оплаты. Осуществление перехода посередине налогового периода является абсолютно невозможным.

Вне зависимости от вида упрощенной системы, каждый предприниматель обязан вносить ежеквартальные платежи и по окончанию налогового периода (в данном случае – 1 год) и доплачивать оставшуюся сумму (от обще годового дохода отнимают ранее проплаченные суммы). Кроме того, за этот же налоговый год ИП должен предоставить до 30 апреля специальную отчетную документацию по ведению его деятельности – декларацию.

Система общих налогов ИП

Если предприниматель во время регистрационного процесса не подал соответствующее заявление на использование упрощенного налога, то государством назначается уплата по системе общего налогообложения.

Такая система заключается в уплате определенного количества налогообложений, которые предусмотрены законодательной базой. На сегодняшний день к ним относят налоги:

• на имущество физлица, который представляет собой оплату налога за собственность предпринимателя;
• на добавленную стоимость, что представляет собой налогообложение в сфере производства товаров.
• на земельные участки;
• на доходы физлица.

И так, попробуем рассмотреть каждый из этих видов налогообложения. Начнем с налога на имущество ИП. Данный вид является одним из основных взысканий при общей системе налогообложения. Он представляет собой регулярные платежи в государственную казну за определенное имущество, которое предприниматель использует в своей деятельности. Кроме того, с 2015 года введено правило, что ИП, которые используют УСН обязаны платить налог на имущество так же, как и лица, которые используют общую систему. При этом необходимость его уплаты напрямую зависит от того региона, где зарегистрирована деятельность лица, поскольку перечень имущества, которое подлежит к налогообложению устанавливается непосредственно местными властями. Процентные ставки — это тоже прерогатива региона. Государство устанавливает только минимальный и максимальный порог, а уже местные органы управления решают, какой именно процент необходим для использования. Такая процентная ставка зависит непосредственно от самого вида имущества.

Для того, чтобы узнать, какой именно размер налога предприниматель обязан платить, необходимо обратится к кадастровым спискам своего региона. Они включают в себя перечень всех видов собственности и устанавливают процент за их использование в предпринимательской деятельности. Расчет проводится тоже довольно просто. К примеру, если у лица числится определенный объект собственности стоимостью 945 000 рублей, а ставка в его регионе на такое имущество составляет 2%, то:

• 945 000 рублей * 2% = 18 900 рублей.

Именно такую сумму за год должен будет оплатить предприниматель, который использует это имущество в своей деятельности. При этом, значительно упрощает процесс подсчета тот факт, что его осуществляет непосредственно сам налоговый орган. Результат он направляет уведомлением на адрес, указанный предпринимателем при регистрации. Налоговый период при использовании такой системы налогообложения составляет 1 год. При этом, вся отчетность должна быть предоставлена не позднее 1 октября года, который следует за отчетным. Саму же оплату налога необходимо осуществить до 1 ноября следующего года включительно.

Следующий вид – налог на добавленную стоимость. Данная категория налогов используется при производстве и реализации товаров и взымается от разницы между прибылью товара и затратами на его производство. Важным условием при этом становится то, что лицо платит налоги только от тех товаров, которые были реализованы исключительно на территории Российской Федерации. Основной налоговый процент для большинства категорий реализации товаров и услуг составляет 18%. При этом, для некоторых видов деятельности законодательством установлены другие процентные рамки. Они могут колебаться от 0% до 10%. Все зависит непосредственно от самой деятельности лица. Узнать размер налога можно в самом налоговом органе или на официальном сайте. Рассчитываются такие налогообложения примерно так же, как и система «Доходы – Расходы» при использовании упрощенного налога. Например: ИП закупил товар на сумму 250 00 рублей. При этом, продал он его за 420 000 рублей. Подсчитаем налог:

1. Найдем разницу между прибылью и затратами:
   • 420 000 рублей – 250 000 рублей = 170 000 рублей.
2. Именно от этой суммы мы и будем взыскать налог, который, например, в нашем случае составит 18%:
   • 170 000 рублей * 18% = 30 600 рублей.

Для плательщиков такого вида налогообложения установлен квартальный период. То есть, каждые три месяца предприниматели обязаны платить налог и предоставлять налоговым службам отчетность о проведенной деятельности. Кроме того, такая декларация должна быть подана до 20 числа каждого месяца, что следует за последним месяцем квартала. Например, если мы рассматриваем второй квартал, то документация в налоговом органе должна быть до 20 августа.

Следующий обязательный платеж – налог на земельные участки. Уплата налогов ИП состоит так же из обязательного налогообложения земли, используемой при осуществлении предпринимательства. Так же, как и налог на имущество – данное налогообложение относится к системе местного управления. Все процентные ставки, сроки уплаты назначаются регионами. В зависимости от ситуации, что сложилась в определенной местности, государственные органы сами устанавливают размер налогообложения за использование земельных участков в предпринимательской деятельности.

Основным изменением в 2015 году для предпринимателей, что платят земельный налог, стала отмена подачи декларации. Теперь нет нужды ежегодно предоставлять соответствующие документы в налоговый орган, достаточно будет на основе налогового уведомления просто оплатить налог в полном размере.

Рассчитывают его таким образом:

• Налог = КС * НС.
• КС – стоимость земельного участка в соответствии с кадастром определенного региона.
• НС – ставка налогообложения, которая так же предусмотрена непосредственно самими местными властями.

Налоговая служба самостоятельно рассчитывает сумму налога и полученный результат почтовым отправлением предоставляет предпринимателю. В основном, такое уведомление должно прийти с апреля до сентября. В случае, если лицо не получило такой документ, оно обязано самостоятельно обратится в налоговый орган. Это связанно с тем, что отсутствие налогового уведомления не означает отсутствие налога. Если халатно отнестись к этому факту, то можно получить довольно большие штрафы (20% от не проплаченной суммы) за не вовремя выплаченные обязательства. Ведь каждый предприниматель обязан до 1 октября включительно оплатить земельный налог.

Кроме всех выше перечисленных систем налогообложения, довольно важным является налог на доход ИП. Он состоит в том, что от размера прибыли предпринимателя отнимаются все вычеты, и уже от этой разницы вычитывают налог в размере 13%. По поводу вычетов важно сказать, что это специальная система, которая позволяет не облагать определенные суммы в силу предусмотренных законодательством обстоятельств. Чаще всего, на практике используют вычитание на детей, на покупку жилья и т. д.

Расчет такого налога довольно простой. Например, ИП за месяц получил 58 000 рублей. Вычетов у него нет, поэтому размер его налога составит:

• 58 000 рублей * 13% = 7 540 рублей.

Также, важно помнить, что оплата налога осуществляется каждые три месяца в виде авансовых платежей. Предоставление отчетных документов должно быть осуществлено до 30 апреля последующего года, за который подается сама декларация.

Налоги для ИП ЕНВД

Кроме того, если следовать определенным правилам, предусмотренным законодательством, есть возможность использовать единый налог для ИП. Ограничения состоят в специальных видах деятельности, которые предусмотрены именно для данного вида налогообложения. Например, к этой деятельности относят предоставление ветеринарных услуг, обслуживание транспорта, розничная торговля с ограничением по площади торгового места (не больше 150 квадратных метров) и т.д.

Если говорить о переходе на такой вид налогообложения, то на сегодняшний день он осуществляется добровольно. Для этого предпринимателю стоит соответствовать определенным требованием (количество работников не должно превышать 100 человек, деятельность не может быть связана с предоставлением газо — автозаправочных услуг; деятельность не может осуществляться согласно договору доверительного управления). Для непосредственно самого перехода на единый налог предпринимателю необходимо подать соответствующее заявление в налоговый орган, но не позже чем через 5 дней после начала осуществления соответствующей деятельности.

Налог за год ИП по такому виду рассчитывается таким образом:

• Налог = БД * ФП * КД * КК * 15%.
• БД – базовый доход, который установлен государством и напрямую зависит от непосредственно самого вида деятельности.
• ФП – физпоказатель, стандартное число, что предоставлено для каждого отдельного вида деятельности в зависимости от численности наемных работников, площади и т.д.
• КД – коэффициент – дефлятор, который предусмотренный государством непосредственно для каждого налогового периода. Например, в 2015 году это число равно 1,798.
• КК – коэффициент коррекции, устанавливается уже не государством, а непосредственно местными органами управления с учетом всех региональных особенностей.

Сумма налога ИП по упрощенной системе оплачивается ежеквартально, то есть – каждые три месяца. При этом, платежи должны быть осуществлены не позже 25 числа первого месяца, следующего за последним месяцем квартала. Например, если лицо оплачивает за первый квартал, то такие действия необходимо осуществить не позже 25 апреля.

Налоги и обязательные платежи ИП по единой системе можно совмещать и с другими видами обязательных платежей (с упрощенной, с общими видами). Но, при этом не стоит забывать о том, что при использовании нескольких видов налогообложений невозможно вести деятельность, которая будет облагаться сразу несколькими налогами. Каждый вид работ требует одного единого вида налогообложения и нарушать такое правило нельзя.

Кроме всех выше перечисленных платежей, которые предоставляются в налоговую службу, обязательными считаются налоги ИП в ПФР. Каждый предприниматель обязан предоставлять такие платежи за себя и за каждого работника, который трудоустроен у него на законном основании. Срок уплаты налогов ИП в пенсионный фонд индивидуален, поскольку каждое лицо имеет право выбрать себе ту периодичность, которая будет ему наиболее удобной.

Кроме этого, еще одним нововведением в 2015 году стало то, что ИП, которые имеют количество работников, превышающее 25 человек, обязаны подавать отчетные документы исключительно в электронном варианте. Такая подача предусмотрена и для налоговых служб.

Регистрируясь как ИП, я уже имела представление о том, какие налоги и взносы мне предстоит платить, и как придется отчитываться перед Налоговой и Пенсионным фондом.

Так к чему я решила написать эту статью? Это реакция на шквал писем от Индивидуальных Предпринимателей, которые спохватились обо всем этом лишь по истечении налогового периода – то есть в первые месяцы нового года, когда и отчитываться надо и с налогами разобраться, чтобы «спать спокойно». Сначала я именно спокойно и отвечала на все вопросы, но время сдачи Налоговой декларации приближалось... пропорционально увеличивая количество писем с одними и теми же вопросами. Вскоре я уже хваталась за голову «ну как можно было оформлять ИП и ни в чем не разобраться? Как можно вспоминать о существовании налогов и взносов лишь накануне сдачи отчетности?»

Это что, всеми нами любимый «авось»?

Ведь для ИП на УСН и так всё сильно упрощено – один налог (платить поквартально), взносы в ПФР (платить поквартально + 1%), вести КУДиР (и сдавать-то не надо) и одна Налоговая декларация. Всё. Это всё!

ТЕОРИЯ

Вся информация для самозанятого населения (ИП в том числе) на сайте Пенсионного фонда – .
Буков не много, всё четко и понятно.
Вся информация для ИП на УСН на сайте Налоговой службы – .
Буков также не много, всё четко и понятно.

ПЛАТЕЖИ И ОТЧЕТНОСТЬ ИП (УСН 6%) В 2015 ГОДУ
Распечатываем и вешаем на самое видное место, не забывая отмечать выполненные пункты!
скачать эту памятку для печати

Страховые взносы в ПФР
до конца каждого квартала – всего 22 261 руб. 38 коп.

А также до конца каждого квартала – 1% (расчет приблизительно на доход свыше 300 тыс. рублей) – в ПФР.
Последний платеж по 1% - до 1 апреля 2016 года.

Можно и полностью (одним платежем) оплатить всю сумму:
22 261 руб. 38 коп. до 31 декабря 2015 года
и
1% на доход свыше 300 тыс. рублей до 1 апреля 2016 года,
НО вычитать (уменьшать сумму авансового платежа поналогу) поквартально Вы не сможете !

Авансовые платежи в Налоговую
До 20 числа следующего за окончанием квартала месяца 6 % от дохода.
Можно вычитать оплаченные взносы в ПФР + 1% (оплаченный за тот же период).

за 1 квартал - до 25 апреля 2015 года (доход в 1 кв.*6% - (4 652,70 руб. + 912,65 руб. +1%)),

за 3 квартал - до 25 октября 2015 года (доход в 3 кв.*6% - (4 652,70 руб. + 912,65 руб. +1%)),

за 4 квартал - до 30 апреля 2016 года (доход в 4 кв.*6% - (4 652,70 руб. + 912,65 руб. +1%)),

Однако, строгая формула расчета квартальных платежей выглядит "по заковыристей", но сути не меняет:

за 1 квартал - оплатить до 25 апреля 2015 года:
Авансовый платеж за 1 квартал = (Сумма доходов за 1 квартал) Х 6% - (Оплаченные взносы в ПФР),
т.е. оплатили до конца квартала в ПФР (4 652,70 руб. + 912,65 руб. +1%) их и вычитаете, если нет, то и вычета нет.

за полугодие - оплатить до 25 июля 2015 года:
Авансовый платеж за полугодие = (Сумма доходов за 1 и 2 кварталы) Х 6% - (Авансовый платеж за 1 квартал) - (Все вовремя оплаченные взносы в ПФР),
т.е. вся сумма взносов в ПФР, оплаченных до 30 июня (4 652,70 руб. + 912,65 руб. +1%) X 2

за 9 месяцев - оплатить до 25 октября 2015 года:
Авансовый платеж за 9 месяцев = (Сумма доходов за 1,2 и 3 кварталы) Х 6% - (Авансовые платежи за 1 и 2 кварталы) - (Все вовремя оплаченные взносы в ПФР),
т.е. вся сумма взносов в ПФР, оплаченных до 30 сентября (4 652,70 руб. + 912,65 руб. +1%) X 3

за 2015 год - оплатить до 30 апреля 2016 года:
Налог по УСН за год = (Общая сумма доходов за весь год) Х 6% - (Авансовые платежи за 1,2 и 3 кварталы) - (Все вовремя оплаченные взносы в ПФР),
т.е. вся сумма взносов в ПФР, обязательно! оплаченных до 31 декабря (4 652,70 руб. + 912,65 руб. +1%) X 4

Какие налоги платит ИП?

Общее название	Виды	Комментарий
Обязательные
	Около 30 т.р. в год в ПФР	Платят(одинаковую сумму) все категории ИП платят всегда, даже при нулевом доходе, льгот нет
	УСН, ОСНО, ЕСХН	Платиться в зависимости от выбранного налогового режима
Зависят от наличия людей или имущества или других обстоятельств
	ЕНВД, ПСН	Вводится дополнительно по заявлению
	В налоговую/в ПФР/в ФСС	Платят только при наличии работников
	Налог на имущество, на землю, добычу полезных ископаемых и пр	Платят только при наличии объекта или деятельности подпадающей под этот налог.

Видео

Краткое видео о выборе налогового режима:

2018

2017

С 1 апреля 2017 года(за I квартал) 4-ФСС и РСВ-1 отменяют и вводят Единый расчет по страховым взносам в ИФНС

2016

С 3 октября 2016 года появится четкое правило о том что зарплату нужно выдавать не позже 15-го числа следующего месяца, при этом между зарплатой и авансом должно пройти не больше 15 дней(т.е. если аванс 25-го, тогда срок для зарплаты – не позднее 10-го)(). Чтобы изменить условия нужно подписать . На премии это положение не действует. Сроки выплаты премий определены в положении о премировании и премию можно выдавать раз в квартал/год.

2015

С 2015 года для производственной, социальной и научной сферы вводятся Налоговые каникулы в некоторых регионах, и налог будет равен нулю(только для ИП).

Платеж ИП в ПФР

Платежи и отчетность ИП за самого себя

В 2018 году Фиксированный платёж в ПФР ИП(платится, раз в год, до 31 декабря) 32 385 р. в ПФР(26 545 р. 5 840 р. Общая сумма: 32 385 р.

В 2017 году 27 990 р. в ПФР(23 400 р. вся сумма уплачивается на страховую часть независимо от возраста ИП, ФФОМС - 4 590 р. Общая сумма: 27 990 р. . При доходе от 300 000 рублей(нарастающим итогом за год), нужно будет оплатить дополнительно плюс 1%(оплатить до 1 июля) с разницы (общая сумма дохода - 300 000 руб), но не более чем исходя из 8 МРОТ(для ПФР).

В 2016 году 23 153,33 р. в ПФР(19 356,48 р. вся сумма уплачивается на страховую часть независимо от возраста ИП, ФФОМС - 3 796,85 р. Общая сумма: 23 153,33 р. . При доходе от 300 000 рублей(нарастающим итогом за год), нужно будет оплатить дополнительно плюс 1%(оплатить до 1 апреля) с разницы (общая сумма дохода - 300 000 руб), но не более чем исходя из 8 МРОТ(для ПФР).

Платеж за неполный год вы можете рассчитать здесь: Калькулятор фиксированного платежа ИП . Там же подробности о том кто и как его должен платить.

Налоговые режимы

ИП изначально регистрируется на ОСНО. Но по желанию он может выбрать более льготные спецрежимы - УСН, ЕНВД, ЕСХН или Патнт(ПСН).

Таблица сравнения: УСН, ЕНВД/ПСН и ОСНО

* Т.к. ЕНВД и патент похожие системы мы их сгруппировали в одну графу.

Совмещать УСН и ОСНО нельзя, дается для сравнения. Можно выбрать или УСНО или ОСНО. А вот ЕНВД и Патент можно применять вместе с УСН и ОСНО.
УСН (упрощенная система налогообложения, упрощенка)	ЕНВД (Единый налог на вмененный доход, вмененка) и ПСН(патентная система налогообложения, патент, ПСН)	ОСНО (общая система налогообложения)
Объект налогообложения
Доходы (0-6%, зависит от региона) Доходы за вычетом расходов (3-15%, зависит от региона)	ЕНВД и ПСН необычные системы. Они по сути являются оброком. При этих режимах реальные доходы никак не влияют на налог. Объект налогообложения - люди, машины, квадратные метры. Разница между ПСН и ЕНВД в том, что ЕНВД ведется с предоставлением ежеквартальной декларации, а Патент покупается на определенный период, т.е. покупается право работать в такой-то сфере по такому то режиму.	Объект налогообложения - доходы и расходы. Ставка 13%. Самая сложная для учета и обычно самая невыгодная система
Вычеты(прямое уменьшение налога)
При УСН доходы можно уменьшить налог на сумму взносов в ПФР, торговый сбор, Платон(до 100 % без работников, до 50% с работниками). При УСН доходы-расходы можно уменьшать только налоговую базу (включать в расходы).	ЕНВД можно уменьшить налог на сумму взносов в ПФР (до 100 % без работников, до 50% с работниками). ПСН - единственный налоговый режим который уменьшить нельзя. И это его главный минус.	ОСНО имеет уникальные налоговые вычеты. К ней применимы все те же вычеты что есть у физ.лиц. Это например при покупке квартиры - 280 т.р., на лечение и на обучение и пр.
Область применения
При УСН численность работников (считают в целом для одного ИП) не может превышать 100 человек. Доход за год не может быть свыше 150 млн. Есть виды деятельности которыми нельзя заниматься на УСН: например ломбарды, банки. Кроме того если необходимо работать с НДС - например при оптовой торговле, то выгоднее применять ОСНО. Абсолютное большинство ИП это малый бизнес, поэтому под УСН подпадают почти все.	ЕНВД и ПСН вводят отдельные регионы и только на отдельные виды деятельности - торговля розничная, общепит, бытовые услуги. Например в Москве нет ЕНВД. При ЕНВД работников может быть до 100 а при ПСН и вовсе 15 (считают в целом для одного ИП, т.е. если УСН+ПСН то ограничение 15 по обоим системам в сумме).	Нет ограничений по численности работников Единственная система которую можно применять для всех не запрещенных ИП видов деятельности. ИП не может заниматься торговлей алкоголем(кроме пива) или банковской деятельностью. Ему недоступны почти все виды крупного бизнеса.
ККМ
Нужен при приеме наличных.		Нужен при приеме наличных. До 1 июля 2018 года можно использовать БСО, но только в сфере услуг. Может быть продлят этот срок.
НДФЛ
ИП на УCН освобождены от уплаты НДФЛ. НДФЛ платят только: 3НДФЛ (13%). 3НДФЛ (13%).	ИП на ЕНВД и ПСН освобождены от уплаты НДФЛ. НДФЛ платят только: С доходов которые не были деятельностью ИП (9 процентов в отношении доходов от долевого участия в деятельности организаций; стоимости любых выигрышей и призов; процентных доходов по вкладам в банках в части превышения размеров, указанных в статье 214.2 НК; суммы экономии на процентах при получении налогоплательщиками заемных (кредитных) средств в части превышения размеров, указанных в пункте 2 статьи 212 НК). Налоговой базой является доход уменьшенный на профессиональные, стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты 3-НДФЛ(платится раз в год до 15 июля) 3НДФЛ (13%).Образец квитанции на оплату налога 3-НДФЛ.doc 3-НДФЛ(декларация раз в год до 30 апреля) 3НДФЛ (13%).3-НДФЛ(подоходный налог) Образцы заполнения 3-НДФЛ(13% 9% 35% ставки)	3-НДФЛ(платится раз в год до 15 июля, авансовые платежи (рассчитываются налоговой на основании 4-НДФЛ) за полугодие - до 15 июля, за 3 кв. - до 15 окт., за 4 кв. - до 15 января) 3НДФЛ (13%).Образец квитанции на оплату налога 3-НДФЛ.doc 3-НДФЛ(декларация раз в год до 30 апреля) 3НДФЛ (13%).Образец заполнения 3-НДФЛ и 4-НДФЛ для ИП 4-НДФЛ(с момента получения первого дохода) . Образец заполнения 4-НДФЛ Уплачивается предпринимателем с доходов от своей предпринимательской деятельности и с доходов, из которых не был удержан НДФЛ как деятельность ИП (например, доход от продажи квартиры или машины). Налоговой базой является доход уменьшенный на профессиональные, стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты
НДС
НДС при УСН можно выставлять партнерам добровольно(многим партнерам это нужно). Для этого нужно оформлять все бумаги как при ОСНО: счет-фактуру и в платежке соответственно выделять. Минус НДС при УСН что нельзя принять НДС к вычету. И даже многие налоговые требуют этот НДС включить в состав доходов. Однако законодатели сделали большой шаг и с 1 января 2016 подпункт 22 пункта 1 статьи 346.16 НК добавили фразой однозначно говорящей о том что НДС в доходы при УСН не включается. ИП на УCН освобождены от уплаты НДС. НДС обязательно платят только: В случае выставления(добровольно) покупателю счет-фактуры с выделенным НДС (Налоговый кодекс, ст.173 п.5) При этом НДС не надо включать ни в доходы ни в расходы(С 2016 года это правило будет четко прописано в 1 ст. 346.16 НК РФ). В отличии от ОСНО, при УСН вычесть из "входного" НДС "исходящий" невозможно. НДС (см. ставки 18%, 10%, 0%). С 2015 года декларация НДС подается до 25 числа .	Бизнесмены на ЕНВД и ПСН освобождены от уплаты НДС. НДС платят только: При ввозе товаров на территорию России. (Налоговый кодекс, ст. 151) В случае выставления покупателю(добровольно) счет-фактуры с выделенным НДС (Налоговый кодекс, ст.173 п.5) По деятельности, в рамках простого товарищества (Налоговый кодекс, ст. 174.1) Как налоговый агент, при аренде федерального имущества, имущества субъектов Российской Федерации и муниципального имущества(НК ст.161 п.3) НДС(уплачивается и сдается ежеквартально до 25-го числа(января)) НДС (см. ставки 18%, 10%, 0%). Налоговая декларация на НДС - примеры заполнения, бланк С 2015 года декларация НДС подается до 25 числа (было до 20). Налог НДС можно заплатить весь целиком до 25 числа(до 2015 года было до 20), месяца след. за кварталом. Можно разделить на 3 части и заплатить так (например, за IV квартал) в размере 1/3 - по сроку 25 января; в размере 1/3 - по сроку 25 февраля; в размере 1/3 - по сроку 25 марта. Упрощенно НДС считается следующим образом: со всех доходов считается в том числе 18% (сумму разделить на 118 и умножить на 18) - это к начислению; со всех расходов считается 18% - это к зачету; "к начислению" минус "к зачету" равно "к уплате в бюджет". Механизм расчета НДС у предпринимателей такой же, как и у организаций
Налог на Имущество
При упрощенке у предпринимателей освобождение от обязанности по уплате налога на имущество физических лиц, используемого для предпринимательской деятельности. С 2015 года возникает обязанность платить налог на имущество у тех ИП у которых есть административно-деловые, торговые центры и помещения в них, помещения, которые предназначены или используются для размещения офисов, объектов торговли, общественного питания и бытового обслуживания. Есть еще одно условие: оценка этих объектов должна быть произведена региональными властями по кадастровой стоимости.	ИП, переведенные на уплату единого налога на вмененный доход и ПСН, не являются плательщиками налога на имущество в отношении имущества для деятельности в ЕНВД. С 1 июля 2014 года возникает обязанность платить налог на имущество у тех ИП у которых есть административно-деловые, торговые центры и помещения в них, помещения, которые предназначены или используются для размещения офисов, объектов торговли, общественного питания и бытового обслуживания. Есть еще одно условие: оценка этих объектов должна быть произведена региональными властями по кадастровой стоимости.	Налог на имущество ФЛ(ежеквартально платится до 30 числа) Авансовые платежи по налогу на имущество. Налог на имущество ФЛ(авансовый расчет) I квартал - до 30 апреля, полугодие - до 30 июля, 9 месяцев - до 30 октября, год - до 30 Января. Налог на имущество(декларация ежегодно сдается не позднее 30 марта) Налог на имущество.xls . С 2010 года нулевую декларацию по налогу на имущество сдавать не нужно.
Отчетность по спецрежиму
Книга учета доходов-расходов(в налоговую не подается) КУДиР - образцы УСН(авансы ежеквартально I кв.(3 мес.) - до 25.04 II кв.(полгода) - до 25.07 III кв.(9 мес.) - до 25.10 IV кв.(год) - до 30.04) Уплачивается налог УСН УСН(сдается раз в год в налоговую до 30 апреля) Декларация по УСН.xls Упрощенка доходы нулевая декларация УСН нулевая декларация 6%.xls Упрощенка доходы-расходы нулевая декларация УСН нулевая декларация 15%.xls ИП на УСН доходы, могут уменьшить налог: на сумму фиксированного взноса(страхового года), страховых взносов в ПФР, ФОМС, ФСС (в т.ч. от НС) на работников и сумму больничных пособий(за счет работодателя). Эти вычеты можно сделать только из того что вы заплатили за налоговый период(т.е. например, декабрьские взносы за работников могут уменьшить налог УСН уже только следующего года)(1п. 3.1ст. 346.21 Налогового кодекса РФ ред.2013 года). При этом сумма налога (авансовых платежей по налогу) не может быть уменьшена более чем на 50%(до 2012 г.). (за 1 квартал - не более 1/4, за полугодие - не более 1/2, за 9 месяцев - не более 3/4 годовой суммы взносов, за год - всю сумму страховых взносов ИП). На УСН доходы минус расходы, уменьшать налог не могут, но могут учесть страховые платежи ПФР в составе расходов. С 2012 года ИП не производящие выплат другим физическим лицам(не работодатели), могут уменьшить налог УСН (доходы) на всю сумму страховых взносов(на 100%) уплачиваемых за себя. Ранее было не более 50%.	ЕНВД ЕНВД (ежеквартально платиться до 25 числа месяца после квартала) Уплатить налог ЕНВД Как рассчитать ЕНВД? ЕНВД (ежеквартально сдается до 20 числа месяца после квартала) Подать декларацию по ЕНВД Декларация по ЕНВД.xls Для работодателей. Сумма ЕНВД, подлежащая к уплате, может быть уменьшена: сумма исчисленного ЕНВД минус платёж в ПФР и ФОМС(за работников), ФСС (в т.ч. НС) и больничных за счет работодателя. Сумма единого налога не может быть уменьшена более чем на 50% и платежи за работников в фонды должны быть уплачены в тот же налоговый период(до конца квартала отчетного)(п. 2 ст. 346.32 НК РФ). При этом можно уменьшить сумму налога за I квартал 2013 года на страховые взносы, уплаченные в январе, даже с декабырьской зарплаты. С 2013 года предприниматель-работодатель уменьшать ЕНВД на сумму платежа за себя не может. Если без работников. Можно уменьшить налог на стоимость страхового года, при этом фиксированные платежи в фонды за ИП должны быть уплачены до подачи декларации по вмененке(Письмо Минфина от 28.04.2012 г. № 03-11-11/138). ИП без работников смогут уменьшать ЕНВД до 100% с 2013 года.	При ОСНО не вводится дополнительной отчетности. На этой системе достаточно отчитаться по НДФЛ и НДС.
	Книга учета доходов-расходов для ПСН (в налоговую не подается) КУДиР - образцы Нужна чтобы налоговая была уверена что ваш доход не превысил 60 млн. за год. Для других целей не нужна. За сам налог ПСН предприниматель не подаёт никакой отчетности. Он его покупает заранее.

УСН

Упрощенная система налогообложения (УСН, УСНО, упрощенка) .

УСН - специальный налоговый режим. УСН более выгодный режим(чем ОСНО) для уплаты налогов(НДС, налог на имущество, НДФЛ не платят). Существует два вида упрощенки – доходы(6%) и доходы, уменьшенные на величину расходов.(5-15% зависит от региона). Кроме того УСН на доходах могут из налога вычесть платежи в пенсионный.

С 2015 года бизнесмены на УСН обязаны платить налог на имущество если оно оценивается исходя из кадастровой стоимости.

Виды УСН

УСН убыток за год

При упрощенке доходы-расходы: если за год в организации расходы превысили доходы(убыток), то организация вправе перенести сумму убытка на следующий год(убыток не может уменьшать налоговую базу более чем на 30 процентов), либо на один из следующих 10 лет. Перенести такой убыток можно только по итогам налогового периода. Уменьшить им авансовые платежи нельзя.

Если убытков было несколько - то они переносятся только в той очередности в которой были получены.

Убыток, полученный при применении иных режимов налогообложения, не принимается при переходе на «упрощенку».

УСН и агентский договор(НКО)

(Минфин РФ: Письмо № 03-11-06/2/62 от 19.04.2011, но вопрос скользкий и у налоговых может быть своя позиция) ЖСК и ТСЖ, применяющий упрощенную систему налогообложения, при определении налоговой базы не учитывает вступительные взносы, членские взносы, паевые взносы, пожертвования, а также отчисления на формирование резерва на проведение ремонта, капитального ремонта общего имущества, которые производятся товариществу собственников жилья его членами. При агентском договоре сделка с третьими лицами агентом, выступающим от своего имени, но за счет принципала, должна быть совершена после заключения агентского договора и только в интересах принципала. При соблюдении вышеуказанных условий по сделке с третьими лицами у агента, применяющего упрощенную систему налогообложения, в составе доходов при определении объекта налогообложения учитывается только агентское вознаграждение.

Упрощенка в разных регионах

ИП в отличии от ООО не нужно регистрировать филиалы. Он может быть на УСНО и при этом вести деятельность в нескольких городах. Упрощенка всегда подается по месту регистрации ИП. За сотрудников все взносы платятся в тот же пенсионный фонд где и сам предприниматель на учете, независимо от того где работник живет и работает.

Отсутствие деятельности

ЕСХН

Сельхозпроизводители вправе выбрать Единый сельскохозяйственный налог(ЕСХН ). Он похож на УСН. Налоговая база: доходы-расходы. Налоговая ставка: всего 6% (очень выгоден). Также на ЕСХН меньше ставка страховых взносов за работников. .

ПСН

Патентная система налогообложения

Патентная система налогообложения"(ПСН) (ранее была УСН на основе патента). Система только для ИП. "УСН патент" больше похожа на ЕНВД. Применяется решением местных властей (например, в Петербурге нет патентной УСН) на следующие виды деятельности . Список УСН патента во многом похож на список ЕНВД, также там есть преподавание, мелкое производство и мелкое с/х. Патент действует только на территории того субъекта где он был получен. Срок: от 1 до 12 месяцев. Налоговую декларацию, по патентной УСН, не сдают. Предприниматели, применяющий УСНО на основе патента вправе привлекать наемных работников(недавно разрешили). При этом среднесписочная численность не должна превышать за налоговый период пять человек. В НК РФ не упоминается возможность применения УСН на основе патента с момента регистрации. Заявление о переходе(точнее покупке) УСН патент необходимо подать за месяц до начала применения: Заявление на получение патента на право применения упрощенной системы налогообложения на основе патента.doc .

Можно нанимать до 15 работников.

Заявление на патент нужно подавать за 10 дней. Однако налоговая может выдать патент и за более короткий срок, но не обязана. Также заявление можно подать при регистрации

С 2013 года уменьшить патентный налог на страховые взносы нельзя и это главный её недостаток.

С 2015 года патент можно будет получить только для одного конкретного муниципального или административно-территориального образования в регионе(например одного города). Ранее можно было получать патент в той налоговой где выгоднее, а вести бизнес где угодно в пределах одного региона.

Минимальный размер потенциально возможного годового дохода(он был 100 тыс. руб.) отменяют.

С 1 июля 2018 года будет обязательно применение онлайн-ККМ .

Максимальный размер потенциально возможного(не реального) годового дохода не может быть более 1 481 000 руб. (1 000 000 руб. × 1,481).

При этом максимум может быть поднят в 3, 5 и в 10 раз().

ЕНВД

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД, вмененка)

Кто платит ЕНВД?

С 1 июля 2014 года ИП на вмененном налоге необходимо платить налог на имущество(используемое во вмененной деятельности), но только с тех объектов недвижимости, для которых базой является кадастровая стоимость.

C 2013 года переход на ЕНВД добровольный (N 94-ФЗ от 25 июня 2012 г. статья 2 п.22) в статье 346.28:"а) пункт 1 изложить в следующей редакции:"...Организации и индивидуальные предприниматели переходят на уплату единого налога добровольно."). Добровольно уйти с ЕНВД на УСН, ОСНО или Патент можно только с начала года и только на целый год. Если вы решите отказаться от вмененки то должны до 15 января 2013 года подать заявление ЕНВД-4.pdf для предпринимателей . Иначе вы до 2014 года обязаны будете применять ЕНВД(абз. 3 п. 1 ст. 346.28 НК РФ).

C октября 2015 года власти региона могут самостоятельно снижать ставку по ЕНВД в пределах с 15 до 7,5 процентов. Т.е. смогут снижать налог в 2 раза.

Вмененка может распространятся только:

Список видов деятельности ЕНВД

С 2017 года ОКУН отменяют и будет новый список бытовых услуг для вмененки(ЕНВД) и Патента(ПСН) .

1. Оказание бытовых услуг

• Ремонт, окраска и пошив обуви
• Ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий
• Ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, ремонт и изготовление металлоизделий
• Изготовление и ремонт мебели
• Химическая чистка и крашение, услуги прачечных
• Ремонт и строительство жилья и других построек
• Техническое обслуживание и ремонт транспортных средств, машин и оборудования
• Услуги фотоателье и фото- и кинолабораторий, транспортно-экспедиторские услуги
• Услуги бань и душевых, парикмахерских. услуги предприятий по прокату. ритуальные, обрядовые услуги

Где платить вмененку

Платится вмененка и сдаются декларации также по фактическому месту ведения деятельности(кроме: оказания автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов; развозной и разносной розничной торговли; размещения рекламы на транспортных средствах. По этим видам деятельности встают на учёт по месту регистрации ИП). Также за сотрудников, которые заняты преимущественно в этом виде деятельности (который по ЕНВД) налоги и отчетность ПФР подается туда, где и вмененка. За самого себя предпринимателя нужно платить и сдавать ПФР в родном городе по прописке предпринимателя. Как делать вычеты из налога если подается несколько деклараций в законе не сказано, значит можно распределять сумму вычетов любыми долями.

ОСНО

Традиционный режим налогообложения(общая система налогообложения, ОСНО)

ОСН самый сложный налоговый режим. Если не подавать никаких заявлений, то, изначально все вновь регистрируемые предприниматели находятся на ОСНО

Включает: полный перечень налогов (НДС, налог на имущество, НДФЛ с доходов предпринимателя) и отчетности(баланс и отчет о прибылях и убытках), уплачиваемых предпринимателем как налогоплательщиком, так и налоговым агентом.

Применение индивидуальным предпринимателем ОСНО оправдано лишь в том случае, если он ввозит товар на таможенную территорию России и в любом случае будет платить НДС на таможне. Также довод выбрать ОСНО если подавляющее число клиентов будут плательщики НДС.

Вкратце: как считать ОСНО? НДС отдельно. НДФЛ отдельно. Продали что-то за 1180 руб 1000руб - в доходы а 180 руб - НДС (они в доходы не входят!) Купили что-то для производства за 118 руб 100 руб в расходы а 18 руб НДС (в расходы не входят!) А затем два разных отчета НДФЛ это (Доход минус Расход) х13%. Можно использовать налоговые вычеты. НДФЛ = 1000-100=900*13%=117 руб. НДС это полученный 180 руб минус принятый к возмещению (уплаченный) 18 руб. НДС=162 руб.

Платежи по всем видам обязательного страхования(в том числе страховой год предпринимателя) можно включить в состав расходов про подсчете подоходного налога.

Перейти на УСН с ОСН, можно только с нового года, заранее подав заявление в период с 1 октября по 30 ноября.

Можно совмещать ЕНВД и ОСНО или ЕНВД и УСН. При этом патент можно применять в любом случае. По ЕНВД платится то что подпадает под налог ЕНВД, остальное - ОСНО(или УСН). Если у ИП 2 вида деятельности ОСНО(или УСН) и ЕНВД, он должен вести раздельный учет. Если по каким то расходам невозможно отнести затраты их распределяют пропорционально доходам нарастающим итогом с начала года.

Теперь, ниже сравнение трёх самых распространённых систем.

За работников

С 3 октября 2016 года появится четкое правило о том что зарплату нужно выдавать не позже 15-го числа следующего месяца, при этом между зарплатой и авансом должно пройти не больше 15 дней(т.е. если аванс 25-го, тогда срок для зарплаты – не позднее 10-го). Чтобы изменить условия нужно подписать доп.соглашение к трудовому договору(doc Word)

Налоги ИП за работников, обязательны при любом налоговом режиме

C 1 января 2015 года налог на имущество будут обязаны платить на спецрежимах с офисных и торговых центров, когда в расчет берут кадастровую стоимость.

Среднесписочная (сдается, раз в год, в налоговую до 20 января) Бланк(50 кб.) Сведения СРЕДНЕСПИСОЧНОЙ численности работников Сдают все ИП с работниками. Считается кол-во работников за каждый календарный день (в суб. и воскр. ставится кол-во, которое было в пятницу) причем считаются все - прогульщики, больные, в администр.отпуске. Потом все суммируется и делится на кол-во дней месяца. Получается среднесписочная численность за конкретный месяц. А за отчетный период(год) - суммируете среднесписочную численность за необходимое кол-во месяцев и делите на это самое кол-во месяцев. С 2014 года(за 13 год не надо уже) ИП без работников не подают среднесписочную(абз. 3 п. 3 ст. 80 НК РФ).

Платежи и отчетность за наёмных работников Начиная с отчетности за первый квартал 2017 года(т.е. со второго квартала) 4-ФСС и РСВ-1 отменяют. Расчет будет единый и сдавать его надо будет в ИФНС. Куда подавать Какая отчетность Срок подачи с 2017 года ИФНС Сведения СРЕДНЕСПИСОЧНОЙ численности работников Раз в год, в налоговую до 20 января. При новом открытии организации подается на следующий месяц. ИФНС Единый социальный страховой сбор(ЕССС) I кв. - 2 мая 2017 года; II кв. - 31 июля 2017 года; III кв. - 30 октября 2017 года; IV кв. - 30 января 2018 года ИФНС 6-НДФЛ (кроме взносов ФСС на травматизм) Ежеквартально не позднее 30-го числа следующего месяца: За 2016 год - по 1 апреля 2017 года За 3 месяца 2017 года - по 2 мая 2017 года За 6 месяцев 2017 года - по 31 июля 2017 года За 3 месяца 2017 года - по 30 октября 2017 года За 2017 год - по 2 апреля 2018 года ИФНС 2-НДФЛ (кроме взносов ФСС на травматизм) Справка о невозможности удержания НДФЛ теперь должна быть представлена до 1 марта. Обычная 2-НДФЛ до 1 апреля. ПФР СЗВ-М Ежемесячно, в течение 15 дней после окончания месяца ПФР Отчет о страховом стаже СЗВ-СТАЖ и ОДВ-1 Ежегодно, не позднее 1 марта следующего года (до 1 марта 2018 года) ПФР СЗВ-ИСХ и СЗВ-КОРР Нужны, чтобы досдать или уточнить старые сведения ФСС (ФСС НС и ПЗ) Расчет по взносам на травматизм Ежеквартально: на бумаге ‒ не позднее 20-го числа следующего месяца, электронно ‒ не позднее 25-го числа следующего месяца за 2016 год ПФР РСВ-1 Не позже 15 февраля 2017 года бумажный, до 20 февраля – электронный расчет ФСС 4-ФСС До 20 января 2017 года – бумажный, до 25 января – электронный отчет Платежи в Налоговую НДФЛ 13% за сотрудников (платятся в день выдачи зарплаты, один раз в месяц) Перечислить 13% от зарплаты сотрудника(удержать из зп самого работника) начисленной в этом месяце НДФЛ с отпускных надо перечислить не позднее дня их выплаты. 2-НДФЛ(раз в год сдается в налоговую до 1 апреля) Сведения по НДФЛ(13%) на каждого сотрудника - 2-НДФЛ образец с налоговыми вычетами Реестр налогового учёта Налоговый реестр заполняется на каждого работника, хранится на предприятии НДФЛ удерживается с зарплаты работника. Работодатель выступает здесь в роли налогового агента. Платежи на социальное страхование Нужно заплатить за работников в ПФР, ФФОМС, ТФОМС, ФСС (платятся ежемесячно не позднее 15-го числа следующего календарного месяца после зп). Декабрьские взносы ПФР и ФСС за работников лучше заплатить до 25 декабря 2016 года. Закон не запрещает заплатить их раньше. Со следующего года уплачивать взносы нужно будет в ИФНС и так фонды смогут передать данные без долгов. Ставки 2018-2019 года С 2012 года в ТФОМС не платят. С 2014 года взносы и на страховую и на накопительную часть, перечисляют целиком на страховую, независимо от возраста. Потом ПФР сам их перераспределяет. align="center"> Плательщики и коды плательщиков Пенсионный фонд ФФОМС ФСС Для лиц 1966 год рождения и старше Для лиц 1967 года рождения и моложе Страховая часть Страховая часть Накопительная часть Общий режим (НР ) 22% рублей 16% рублей 6% рублей 5,1% рублей 2,9% рублей 30% рублей Плательщики, применяющие УСН (НР ) (кроме УСН льготных видов, см ниже) Плательщики переведенные на ЕНВД (НР ) С 2013 года ИП на Патенте (сдача в аренду недвижимости, торговля и общепит) (НР ) Общий режим (зп за год свыше 1150 т.р.-для ПФР и 865 т.р.- для ФСС в 2019 году // зп за год свыше 1021 т.р.-для ПФР и 815 т.р.- для ФСС в 2018 году) 10% рублей 10% рублей - 5,1% рублей(с 2015 года до этого 0) - 15,1% рублей Плательщики, применяющие УСН (зп за год свыше 1150 т.р.-для ПФР и 865 т.р.- для ФСС в 2019 году // зп за год свыше 1021 т.р.-для ПФР и 815 т.р.- для ФСС в 2018 году) (кроме УСН льготных видов) Плательщики переведенные на ЕНВД (зп за год свыше 1150 т.р.-для ПФР и 865 т.р.- для ФСС в 2019 году // зп за год свыше 1021 т.р.-для ПФР и 815 т.р.- для ФСС в 2018 году) С 2013 года ИП на Патенте (сдача в аренду недвижимости, торговля и общепит) (зп за год свыше 1150 т.р.-для ПФР и 865 т.р.- для ФСС в 2019 году // зп за год свыше 1021 т.р.-для ПФР и 815 т.р.- для ФСС в 2018 году) С 2013 года ИП на Патенте (кроме, сдачи в аренду недвижимости, торговли и общепита) (ПНЭД ) 20% рублей 14% рублей 6% рублей - - 20% рублей Плательщики, применяющие УСН с основным видом деятельности указанным в п. 8 ч.1 ст. 58 212-ФЗ, (ПНЭД ) 20% рублей 14% рублей 6% рублей - - 20% рублей Также работодатель обязан заплатить в ФСС от НС(несчастного случая) (от 0,2% для офиса). Ставка ФСС от НС определяется по основному коду ОКВЭД. Карточка(ежемесячно заполняется) . Заполняется на каждого сотрудника(рекомендована, но не обязательна). Хранится на предприятии. Карточка индивидуального учета по страховым взносам Отчеты в пенсионный(ежеквартально не позднее I-15.05, II-15.08, III-15.11, IV-15.02. С 2015 года другие сроки для тех кто подает в электронном виде: I-20.05, II-20.08, III-20.11, IV-20.02) Отчетность в виде Расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам(персонифицированный учет). Сдается в электронном и печатном виде.Пошаговая инструкция: Отчет РСВ-1 ПФР: 2018-2019 (РСВ-1, СЗВ-6-2, СЗВ-6-1, АДВ-6-2, АДВ-6-3) в бесплатной программе Spu_orb С 2012 года взносы в ПФР выплачиваются пока заработная плата, нарастающим итогом с начала года, не достигнет 512 000 рублей(для 13 года - 568 т.р., для 14 года - 624 т.р.). Потом платиться 10% на страховую часть ПФР(см. таблицу выше). Платежи в пенсионный работодатель платит из своих средств. Платежи округляются до целых рублей.

Полезные ссылки

Вопросы

Декларации по почте

Можно отправлять отчетность по почте , ценным письмом с описью вложения в двух экземплярах . Отчет(декларацию) также вкладываете в 2 копиях. Вместе с документами, для ПФР необходимо вложить дискету. День когда вы отправите письмо(указанный в описи письма) будет считаться днем сдачи отчетности.

Штрафы

Штраф за отчетность в ПФР 5 % суммы страховых взносов, начисленной к уплате за последние три месяца отчетного (расчетного) периода, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для его представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 рублей.

: "1)если прошло менее 180 дней 5 процентов неуплаченной суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 рублей." 2)если прошло более 180 дней 30% от суммы + 10% за каждый месяц (27.07.2010 № 229-ФЗ). Т.е. если вы налог УСН заплатили, а декларацию не сдали то штраф - 1000 рублей. Штрафы и пени в декларации не отображается.

Также на должностных лиц: Штраф за несвоевременно сданную Декларации в налоговую : "Нарушение установленных законодательством о налогах и сборах сроков представления налоговой декларации в налоговый орган по месту учета - влечет предупреждение или наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от трехсот до пятисот рублей."(статья 15.5 КОАП). Отметим что ИП также несут административную ответственность как должностные лица.

Часто в налоговой и пенсионном требуют заверять данную доверенность нотариально.

С помощью можно вести налоговый учет на УСН и ЕНВД, формировать платежки, 4-ФСС, Единый расчет, СЗВ-М, подавать любую отчетность через интернет и пр.(от 325 р/мес.). 30 дней бесплатно. При первой оплате . Для вновь созданных ИП сейчас (бесплатно).

Вам могут быть интересны следующие материалы

Альфа Банк

Банки

Виды займов

Кредит на бизнес

Кредитные карты

Кредиты онлайн

© 2024 Все о получении кредита. Информационный портал