Расчетный отчетный период код 3 3. Коды периодов налоговой отчётности: что это, для чего нужны, как применяются? Расчет по страховым взносам: коды категории застрахованного лица

Коды периодов налоговой отчётности представляет собой особую цифровую кодировку, позволяющую быстро и точно установить время подачи отчётных данных. Чиновники предусмотрели индивидуальные обозначения – особую кодировку либо кодификацию. Мы подробно рассмотрим, что означает налоговый период код 34 и другие значения.

Для всех типов фискального отчёта законодательство предусмотрело индивидуальную кодировку. Запомнить полный перечень значений непросто. По этой причине бухгалтеры иногда их путают. С учётом типа налоговой декларации один код иногда имеет несколько значений. Определённые цифры являются неизменными для разных видов фискальных документов.

Ключевое значение

Чтобы обозначить определённый временной интервал, в течение которого действует налоговая отчётность, используется особая кодификация. Этот код выступает в качестве 2-хзначного числа, к примеру, это может быть налоговый период код 34, 22 или какой-то другой.

Представленная кодификация удобно группирует отчёты по времени их создания. К примеру, данный код предоставляет возможность максимально быстро установить промежуток времени, в течение которого плательщик рассчитал и перечислил в бюджет налог.

Для всех типов и кодов налоговой отчётности разработан порядок кодификации. Подробно рассмотрим, как определить налоговый период кода 34 и других шифров.

Группы и статус плательщика не играют никакой роли при определении кода. Другими словами, налоговая служба в 2020 году утверждает коды персонально для каждой формы либо бланка отчёта, при этом величина взносов, налогов и тип плательщика на это не влияет. Эта кодировка используется организациями и индивидуальными предпринимателями, а также обычными гражданами и частными практиками.

Декларация по НДС

Действующий бланк отчётности по НДС и порядок внесения в него данных утверждён Приказом ФНС РФ №ММВ-7-3/558@. Классификация осуществляется с применением 2-значных чисел. К примеру, для декларации по ПНДС на II квартал 2019 года будет использоваться код 22. Для четвёртого квартала используется код 24.

Подобный способ классификации действует по отношению к фискальной отчётности, её нужно подавать каждый квартал. К примеру, при заполнении форм отчётности по водному налогу либо ЕНВД следует обозначить подобные коды.

Отчёты по прибыли

Отчётность по прибыли классифицируется не так, как ежеквартальные формы. К примеру, декларация по прибыли должна быть заполнена нарастающим результатом с начала года.

Коды нужно установить так:

Первый квартал – 21

Налоговый период за I полугодие – 31

Налоговый период 9 месяцев – 33

Налоговый период код 34 – отчёт за полные 12 месяцев года

Если предприятие каждый месяц подаёт отчёты по прибыли, тогда используется иная кодификация. К примеру, первый месяц обозначается с помощью шифра 35, следующий – 36 и так далее.

Основные правила внесения данных в отчётность по налогу на прибыль устанавливается Приказом ФНС РФ №ММВ-7-3/572@.

Код 50 применяется в отчёте для компаний, которые находятся на этапе реорганизации либо ликвидации. Другими словами, он применяется, чтобы отразить последний налоговый период при реорганизации юридического лица.

Данные по консолидированной группе

Зачастую сведения по корпоративному налогу собираются не по одному отдельному субъекту, а одновременно по группе организаций либо их подразделений. Данные объединения получили название консолидированной группы.

При подаче отчёта в налоговую службу консолидированной группой в налоговую декларацию вносятся особые коды:

Используется для налоговых данных, которые были получены за I квартал года.

Консолидированная группа отправляет сведения за I полугодие.

Отчёт сформирован за период с января по сентябрь.

Сведения в декларации подаются за период с января по декабрь.

Зарплатные отчёты

Отчёты по зарплате, удержанным налогам и страховым взносам предполагают использование персональной кодировки.

Для отчётности 6-НДФЛ используется особый отчётный период – код 90, он сообщает о годе перед реорганизацией либо ликвидации юридического лица, который подаёт декларацию. Такой код применяется с целью разработки единого расчёта по страховым взносам.

Для зарплатных отчётов используются общие значения код:

21 – I квартал

31 – I полугодие нарастающим итогом

33 – с января по сентябрь

34 – декларация за 12 месяцев

Код 34 в налоговом отчётном периоде почти всегда в отчётах ФНС используется для обозначения полного календарного года. При этом статус и группа плательщика не принципиальные. Другими словами, код должны использовать и компании, и индивидуальные предприниматели, и частные лица при подаче справки 3НДФЛ, а также прочих налоговых деклараций и отчётов.

Таблица кодов

Запомнить коды по каждому виду и формы налоговых деклараций и других отчётов достаточно непросто. Допущение ошибки может привести к печальным последствиям. Например, если бухгалтер внесёт неправильный код в отчёт, тогда налоговая служба не зачтёт поданную информацию и выпишут штраф за нарушение срока подачи сведений.

Коды и шифры в платёжных поручениях

При разработке платёжных поручений для оплаты налоговых обязательств в пользу налоговой службы применяется полностью иная кодировка. В документе обозначается код, состоящий из 10 значений по формату: ХХ.ХХ.ГГГГ. Под ХХ понимается числовое либо буквенное значение временного интервала, за который плательщик перечисляет денежные средства в госбюджет. ГГГГ – это значение календарного года, за который производится платёж.

Своевременная позволит не иметь проблем с ФНС. часто помогают быстро и сравнительно точно рассчитать величину фискального платежа за транспорт. На странице подробно описывается, как рассчитывается налог на квартиру и как всё это можно сделать самостоятельно.

В налоговых декларациях обязательно указывают код налогового периода. Цифровые обозначения периодов зависят от вида декларации. Какие коды ставить, отчитываясь по налогам, разберемся в данной статье.

Код налогового периода включает в себя две цифры. Помимо деклараций, такой код проставляют в платежках на уплату налогов. Благодаря этим кодам инспекторы ФНС определяют отчетный период по сданной декларации. Также подобный код даст понять ФНС, что компания ликвидируется (при ликвидации ставится свой код).

Виды налоговых периодов:

• месяц;
• квартал;
• полугодие;
• 9 месяцев;

Код налогового периода фиксируется на титульном листе декларации или иной отчетной формы. Обычно все коды по той или иной декларации плательщики могут найти в порядке по заполнению декларации (в приложении). Например, для декларации по налогу на прибыль коды периодов расписаны в Приказе ФНС РФ от 19.10.2016 № ММВ-7-3/572@.

Если налог считается нарастающим итогом, декларации сдаются в перечисленные ниже периоды с кодами:

• квартал — 21;
• первое полугодие — 31;
• 9 месяцев — 33;
• календарный год — 34.

Заполняйте и отправляйте отчетность в ИФНС через интернет и с первого раза. Для вас 3 месяца Контур.Экстерна бесплатно!

Попробовать

Если декларация подается ежемесячно, коды будут следующими:

Для консолидированных групп налогоплательщиков утверждены свои коды: от 13 до 16 (где шифр 14 соответствует полугодию, а 16 — году).

Кодировка месячной отчетности консолидированных групп начинается с кода 57 и заканчивается кодом 68.

При ликвидации компании нужно ставить код 50.

Для расчетов авансовых платежей по имущественному налогу применяют иные коды:

21 — I квартал;

17 — полугодие;

18 — 9 месяцев;

51 — I квартал при реорганизации;

47 — полугодие при реорганизации;

48 — 9 месяцев при реорганизации.

Для ежегодной декларации по имущественному налогу коды такие:

50 — последний налоговые период при ликвидации.

Коды для упрощенцев

При сдаче годовой декларации по УСН применяется код 34.

Также есть специальные коды для УСН:

95 — завершающий налоговый период при смене режима налогообложения;

96 — последний налоговый период перед завершением деятельности на УСН.

Коды при ЕНВД

Заполняя декларацию по ЕНВД, плательщики должны использовать следующие коды:

21 (51) — I квартал (I квартал при ликвидации);

22 (54) — II квартал (II квартал при ликвидации);

23 (55) — III квартал (III квартал при ликвидации);

24 (56) — IV квартал (IV квартал при ликвидации).

Код всегда можно проверить, открыв соответствующее приложение к порядку по заполнению декларации. Обычно все коды сведены в таблицу.

Налоговый период — это код, который позволяет быстро и безошибочно определить время, за которое сдана отчетная информация. Чиновники предусмотрели индивидуальные обозначения — специальную кодификацию или кодировку. Расскажем, как правильно определять коды при составлении фискальной отчетности.

Для каждого вида фискального отчета чиновники предусмотрели индивидуальную кодификацию. Запомнить все значения сложно. Поэтому бухгалтеры часто путаются, налоговый период 21 — это какой квартал или месяц? В зависимости от вида фискальной декларации один код имеет несколько значений. Но есть такие шифры, которые идентичны для нескольких видов деклараций.

Основное назначение

Для обозначения конкретного отрезка времени, за который была составлена форма фискальной отчетности, предусмотрена специальная кодификация. Шифр представляет собой двузначное число, например, налоговый период: 22, 34, 50.

Такая кодификация является очень удобной группировкой отчетности по времени ее формирования. Например, этот шифр позволяет быстро определить, за какой отрезок времени налогоплательщик произвел расчет и исчислил налог в бюджет.

Для каждого вида или кода налоговой отчетности (КНД) предусмотрен индивидуальный порядок кодификации. Рассмотрим, как определяются шифры по основным видам отчетов в ФНС.

Категория и статус налогоплательщика не имеет значения для определения кодировки. То есть ФНС утверждает шифры индивидуально для каждой формы или бланка отчета, независимо от вида плательщика сборов, взносов и налогов. То есть эту кодировку применяют и юридические лица, и индивидуальные предприниматели, и частные практики, и простые граждане.

Декларация по НДС

Актуальный бланк отчетности по НДС, как и порядок его заполнения, утвержден приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@ . Для кодификации используются двузначные числа, в которых первая цифра — 2, а вторая определяет номер квартала в хронологическом порядке. Например, код налогового периода 2 квартал 2020 для декларации по налогу на добавленную стоимость — 22.

А налоговый период 24 — это какой квартал? Для отчетности по налогу на добавленную стоимость этот шифр обозначает 4 квартал. Соответственно, налоговый период 23 — это какой квартал? Это третий квартал отчетного года.

Аналогичные правила установлены для фискальной отчетности, которую приходится сдавать ежеквартально. При заполнении форм отчетности по водному налогу или ЕНВД указывайте аналогичные шифры. К примеру, налоговый период код 24 используйте для 4 квартала.

Налоговый период код 21 — что это в декларации по ЕНВД? Это отчет за первые три месяца года (1 кв.).

Отчеты по прибыли

Кодификация «прибыльной» отчетности несколько отличается от ежеквартальных форм. Так, декларация по прибыли заполняется нарастающим итогом с начала года.

Определяйте шифры следующим образом:

• за первый квартал указывайте 21;
• налоговый период код 31 — это отчет за 1 полугодие;
• налоговый период 33 — это какой квартал? Это не квартал в прибыльной отчетности, это информация за первые 9 месяцев отчетного года;
• налоговый период код 34 — годовая информация с января по декабрь.

Если компания сдает отчеты по прибыли ежемесячно, то в таком случае применяется совершенно другая кодификация. Например, 35 — это первый месяц года, 36 — второй, 37 — третий и так далее.

Ключевые правила заполнения отчетности по налогу на прибыль регламентированы в приказе ФНС России от 19.10.2016 № ММВ-7-3/572@ .

Налоговый период 50 используется в отчете, если компания находилась в стадии реорганизации или в стадии ликвидации. То есть шифр 50 используйте для отражения последнего фискального срока при реорганизации (ликвидации) организации.

Информация по консолидированной группе

Нередко информация по налогу на прибыль формируется не по одному отдельному субъекту, а сразу по нескольким компаниям или обособленным подразделениям. Такие объединения называют консолидированной группой.

Если отчет в ФНС предоставляет такая консолидированная группа, то в декларации по налогу на прибыль указывается специфическая кодировка:

1. Значение 13 предусмотрено для обозначения фискальной информации, сформированной за 1 кв. года.
2. Кодировка 14 — информация предоставлена консолидированной группой налогоплательщиков за первое полугодие.
3. Обозначение 15 — отчет сформирован группой налогоплательщиков за первые девять месяцев (январь-сентябрь).
4. Цифры 16 обозначают, что информация в декларации предоставлена за полный финансовый год с января по декабрь по консолидированной группе налогоплательщиков.

Зарплатные отчеты

Отчеты по заработной плате, страховым взносам и удержанным налогам предусматривают индивидуальную кодировку.

Для отчета 6-НДФЛ предусмотрен отдельный отчетный период — код 90, который обозначает год перед реорганизацией и(или) ликвидацией отчитывающейся компании. Аналогичный шифр используйте для составления единого расчета по страховым взносам.

Общие значения для зарплатных отчетов:

• налоговый период 21 — первые три месяца года: январь, февраль, март;
• налоговый период 31 — 1 полугодие или первые 6 месяцев нарастающим итогом;
• шифр 33 — 9 месяцев с начала года;
• налоговый период 34 (это какой квартал?) — это полный календарный год, или 12 месяцев с января по декабрь.

Стоит отметить, что налоговый отчетный период 34 практически во всех типах отчетных форм в ФНС обозначает полный календарный год (январь-декабрь). Причем статус и категория налогоплательщика не играет никакой роли. То есть шифр обязаны применять и организации (юридические лица), и индивидуальные предприниматели, и простые граждане при составлении декларации 3-НДФЛ и иных форм фискальных отчетов и деклараций. Обратите внимание, что налоговый период 34 в декларации по транспортному налогу, по УСН, единому расчету по страховым взносам и так далее — везде год.

Шифры и коды в платежных поручениях

При подготовке платежных поручений на оплату фискальных обязательств в пользу ФНС используется совершенно другая кодировка. В платежке указывается десятизначный код формата: «ХХ.ХХ.ГГГГ», где ХХ — это буквенное и числовое обозначение временного отрезка, за который налогоплательщик перечисляет транш в государственный бюджет, ГГГГ — это календарный год, за который осуществляется расчет по бюджетным платежам.

Например:

• ежеквартальные расчеты — «КВ.0Х.2020». Оплата НДС за 3 квартал — «КВ.03.2020»;
• ежемесячный платеж, например, за сентябрь, обозначается «МС.09.2020»;
• оплата полугодовая: «ПЛ.01.2020» — за первое полугодие и «ПЛ.02.2020» — за второе;
• оплата по итогам календарного года обозначается «ГД.00.2020».

Таблица кодировок

Как мы отметили выше, запомнить кодировки по каждой форме и виду фискальных деклараций и прочей отчетности довольно сложно. Ошибка при заполнении бланка может обойтись предприятию дорого. К примеру, бухгалтер укажет неверный код в отчете, следовательно, налоговики не зачтут сданные сведения и выставят штраф за несвоевременное предоставление информации.

Чтобы исключить ошибки при заполнении бланков и форм в ФНС, используйте профессиональную памятку, в которой представлены все актуальные кодировки по видам фискальных форм.

Все коды налоговых периодов по декларациям — в таблице

Приложение N 3
к Порядку заполнения
расчета по страховым взносам,
утвержденному приказом
Федеральной налоговой службы
от 10 октября 2016 г. N ММВ-7-11/

Коды, определяющие расчетный (отчетный) период

1 квартал при реорганизации (ликвидации) организации

полугодие при реорганизации (ликвидации) организации

9 месяцев при реорганизации (ликвидации) организации

год при реорганизации (ликвидации) организации

© ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 2019. Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года. Компания «Гарант» и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ.

КОДЫ ОТЧЕТНЫХ ПЕРИОДОВ

I квартал - при реорганизации (ликвидации) организации

Полугодие - при реорганизации (ликвидации) организации

9 месяцев - при реорганизации (ликвидации)организации

Расчетный отчетный период код 3 квартал

приказ ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/

Разъяснено, какие коды периодов указывать в декларации по налогу на имущество организаций

Отчетными периодами по налогу на имущество организаций для налогоплательщиков, исчисляющих налог исходя из кадастровой стоимости, признаются первый квартал, второй квартал и третий квартал календарного года (п. 2 ст. 379 НК РФ). Такие изменения вступили в силу с 1 января 2016 года (ст. 3 Федерального закона от 28 ноября 2015 г. № 327-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации»).

Однако изменения, учитывающие данное нововведение, в форму налоговой декларации и налоговый расчет по авансовому платежу по данному налогу пока не внесены. В связи с этим, специалисты налогового ведомства разъяснили, как заполнять отчетность по налогу по строке «Отчетный период (код)» (письмо ФНС России от 25 марта 2016 г. № БС-4-11/ «О налоге на имущество организаций»).

Так, специалисты ФНС России в письме приводят коды, которые следует указывать налогоплательщикам при заполнении налоговых расчетов по авансовым платежам до внесения официальных изменений в утвержденную форму отчетности по строке «Отчетный период (код)». Это, следующие коды:

• 21 – 1 квартал;
• 17 – полугодие (2 квартал);
• 18 – девять месяцев (3 квартал);
• 51 – 1 квартал при реорганизации (ликвидации) организации;
• 47 – полугодие (2 квартал) при реорганизации (ликвидации) организации;
• 48 – девять месяцев (3 квартал) при реорганизации (ликвидации) организации.

Какие коды отчетных периодов указывать в бухотчетности

Какие бывают интервалы для бухотчетности

Единственным законодательно признанным интервалом является календарный год, который начинается 1 января и заканчивается 31 декабря включительно (п. 6 ст. 15 402-ФЗ), код такого отчетного периода - 34 в бухгалтерской отчетности. Иногда он имеет годовую продолжительность (365 дней), но начинается с другой даты, он называется финансовым.

Также выделяют промежуточный, который ограничивается месяцем или кварталом - для ежемесячных и ежеквартальных регистров соответственно.

Так как бухотчетность ежегодно подается в ИФНС однократно (в течение первых 3-х рабочих месяцев), то основным считается все-таки календарный год, берущий свое начало 1 января. Таким образом, отчетный период в бухгалтерской отчетности 2017 г. начался 01.01.2017.

Коды отчетных периодов бухгалтерской отчетности 2019 года

Ежегодный отчет, который состоит из итогового баланса и форм-приложений к нему, подается бухгалтерами в территориальные налоговые инспекции до конца марта следующего года. Но бывают ситуации, когда организации предоставляют в ИНФС внутригодовые отчеты: ежемесячные и ежеквартальные.

В связи с большим количеством финансовых документов, обрабатываемых специалистами, во избежание путаницы ввели специальную кодировку периодичности. Коды отчетных периодов бухгалтерской отчетности 2016 г. были изменены приложением 3 (в ред. от 20.12.2016) к приказу ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/ , и для определения временного интервала, за который нужно отчитаться, в 2017-2018 гг. применяются следующие обозначения:

• 21 - первый квартал;
• 31 - 6 месяцев (полугодие);
• 33 - 9 месяцев;
• 34 - год;
• 50 - последний отчетный период в бухгалтерской отчетности и в налоговых отчетах при реорганизации (ликвидации) учреждения.

Сдача промежуточной бухотчетности

Согласно п. 5 ст. 13 402-ФЗ, промежуточной считается бухотчетность, которая составляется за интервал менее одного календарного года. Это могут быть месячные или квартальные регистры.

Промежуточные отчеты сдаются лишь тогда, когда организация обязана ее подавать в соответствии с действующим законодательством РФ, подзаконными нормативными актами и положениями, а также учредительными документами или решениями руководителей и собственников (п. 4 ст. 13 402-ФЗ). В таких случаях даты ОП необходимо закрепить в учетной политике учреждения.

Сроки сдачи промежуточных форм действующим законодательством не установлен. Сроки и временные интервалы, за которые нужно отчитаться, определяют внутренние и внешние пользователи бухотчетности.

Расчетный и отчетный период в расчете по страховым взносам в 2017 году: коды

Какие коды расчетного и отчетного периода проставлять расчета по страховым взносам, который с 2017 года представляется в ИФНС? Где на титульном листе и в разделе 3 проставлять коды? Таблица кодов с расшифровкой, а также образец кодов на титульном листе – в данном справочном материале.

Новый расчет по взносам

С 2017 года расчет и уплату страховых взносов контролируют ИФНС (гл. 34 НК РФ). В связи с этим с 2017 года расчет по страховым взносам на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование нужно передавать в налоговые инспекции. При этом форма расчета совершено новая. Новый бланк утвердили приказом ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551. Впервые отчитаться с применением новой формы требуется за первый квартал 2017 года. См. «Расчет по страховым взносам (РСВ) за 1 квартал 2017 года: пример заполнения».

Отчетный и расчетный периоды по НК РФ

С 2017 года страховые взносы регулируются положениями Налогового кодекса РФ. Так, в частности, статья 423 НК РФ определяет понятия расчетного и отчетного периодов по страховым взносам:

• расчетный период – это календарный год;
• отчетный период – это первый квартал, полугодие, девять месяцев календарного года.

Коды периодов на титульном листе расчета

Расчет по страховым взносам, форма которого с 2017 года заполняется в целях направления отчетности в ИФНС, включается в себя, в том числе, титульный лист.
В титульном листе страхователям (организациям или ИП) нужно заполнить все поля, кроме раздела «Заполняется работником налогового органа». На титульном листе есть, поля «Расчетный (отчетный) период и «Календарный год».

В поле «календарный год» укажите год, в котором сдаете расчет по страховым взносам. Соответственно, если сдаете расчет, например, за 1 квартал 2017 года, то заполнение титульного листа и коды расчетного периода на нем могут выглядеть следующим образом:

Имейте в виду, что коды периодов с 2017 года изменились. Прежде, когда вы сдавали расчеты РСВ-1, то применялись другие коды:

• 3 – за I квартал;
• 6 – за полугодие;
• 9 – за девять месяцев;
• 0 – за год.

Коды в разделе 3

Раздел 3 – это персонифицированные сведения по каждому физическому лицу. В этом разделе также нужно показать код расчетного (отчетного) периода:

• 21 – за I квартал;
• 31 – за полугодие;
• 33 – за девять месяцев;
• 34 – за год.

Если расчет формируется при реорганизации или ликвидации организации, коды будут такие:

• 51 – за I квартал;
• 52 – за полугодие;
• 53 – за девять месяцев;
• 90 – за год.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter .

Какой налоговый и отчетный период по налогу на прибыль (коды)?

Налоговый период по налогу на прибыль

Налоговый период для налога на прибыль определен как календарный год (п. 1 ст. 285 НК РФ). То есть это период времени с 1 января по 31 декабря.

Но это в общем случае, а из него есть исключения, к которым относятся создание или ликвидация (реорганизация) организации в середине года.

Так, для вновь созданной организации первым налоговым периодом по налогу на прибыль, в силу п. 2 ст. 55 НК РФ, будет промежуток времени:

• со дня ее создания (госрегистрации) до конца данного года (например, с 26 мая по 31 декабря текущего года) ;
• или со дня создания до конца следующего календарного года, если организация зарегистрирована в декабре (например, с 15 декабря прошлого года до 31 декабря текущего) .

Если иностранная организация, деятельность которой не приводит к созданию представительства, самостоятельно признает себя налоговым резидентом РФ, то согласно п. 6 ст. 55 НК РФ первым налоговым периодом по налогу на прибыль для нее будет период:

• с 1 января до конца календарного года, если налоговым резидентом она признала себя с этой даты;
• с даты представления заявления до конца календарного года, если налоговым резидентом она признала себя с даты представления заявления.
• с даты представления заявления до конца календарного года, следующего за годом, в котором представлено указанное заявление, если заявление подано в период с 1 декабря по 31 декабря.

Для ликвидируемой или реорганизуемой организации последним таким периодом по налогу на прибыль будет отрезок (п. 3 ст. 55 НК РФ):

• от начала года до дня завершения ликвидации/реорганизации (например, с 1 января по 25 июня текущего года) ;
• либо со дня создания до дня ликвидации/реорганизации (например, с 15 января по 22 октября текущего года - для организации, которая создана и ликвидирована/реорганизована в течение одного года; или с 23 декабря текущего года по 25 июня следующего - для организации, которая была создана в декабре текущего года, и ликвидирована/реорганизована до конца следующего).

Отчетные периоды по налогу на прибыль

По итогам отчетных периодов уплачиваются авансовые платежи по налогу на прибыль, также представляются налоговые декларации (п. 1 ст. 55, п. 2 ст. 285, п. 1 ст. 289 НК РФ).

Налоговым кодексом РФ установлены 2 типа отчетных периодов по налогу на прибыль (условно назовем их квартальными и ежемесячными). Зависят они от того, какой способ исчисления авансов по прибыли выбрала организация - обычный поквартальный или по фактически полученной прибыли.

При обычных авансах отчетными периодами являются (п. 2 ст. 285 НК РФ):

При авансах, исчисляемых из фактической прибыли (п. 2 ст. 285 НК РФ):

• месяц,
• 2 месяца,
• 3 месяца и так далее до конца года.

Например, январь, январь-февраль, январь-март и т. д.

Коды периодов по налогу на прибыль (21, 31, 33, 34 и др.) для декларации

Налоговый или отчетный период по налогу на прибыль требуется указать в «прибыльной» декларации - на титульном листе. Периоды закодированы, их коды приведены в приложении 1 к Порядку заполнения декларации (утв. приказ ФНС России от 19.10.2016 № ММВ-7-3/).

Используются в декларациях по консолидированной группе налогоплательщиков (КГН) и обозначают I квартал, полугодие, 9 месяцев и год по КГН

Обозначают поквартальные отчетные периоды: I квартал, полугодие, 9 месяцев и год соответственно

Ежемесячные отчетные периоды: 1 месяц, 2 месяца, 3 месяца и так - до конца года

Код обозначает последний налоговый период при реорганизации (ликвидации) организации

Указываются ответственными участниками КГН, уплачивающими ежемесячные авансы по фактической прибыли

Правильно з аполнить декларацию по налогу на прибыль вам поможет наш материал «Чек-лист заполнения декларации по налогу на прибыль за 9 месяцев 2019 года».

Налоговый период по налогу на прибыль - год. Продолжительность первого и последнего налогового периода в жизни организации определяется по правилам ст. 55 НК РФ. В декларации по налогу на прибыль отчетный и налоговый периоды указываются в соответствии с кодами, указанными в приложении 1 к Порядку заполнения декларации.

В соответствии с НК РФ налоговый период может состоять из одного или нескольких отчетных периодов (п. 1 ст. 55 НК РФ). Налоговый и отчетный период по НДС совпадают. То есть каждый налоговый период состоит из одного отчетного.

Соответственно, в каждой декларации указываются сведения только за соответствующий налоговый период по НДС, которым является квартал. Иначе говоря, заполняется она не нарастающим итогом.

Коды в расчете по страховым взносам

По начисленным и уплаченным страховым взносам субъекты предпринимательства должны отчитаться перед ФНС посредством унифицированной формы РСВ. Ее шаблон и алгоритм заполнения регламентированы приказом от 10.10.2016 г. № ММВ-7-11/ Часть параметров, по которым можно идентифицировать страхователя и тип начислений, обозначаются в отчетной форме при помощи специальных кодов. Все возможные варианты шифров зафиксированы в Порядке заполнения формы из Приказа № ММВ-7-11/ (приложения 1-8 к Порядку).

Коды в расчете по страховым взносам

Предоставлять расчет по страховым взносам обязаны все категории работодателей, включая тех, кто временно приостановил работу и не производит выплат в пользу физических лиц. Если в этой ситуации субъект хозяйствования не подаст информацию о состоянии расчетов по взносам в контролирующий орган (в ФНС), предприниматель автоматически будет причислен к группе нарушителей (письмо ФНС России от 16 июля 2018 г. № БС-4-11/). Чтобы избежать штрафа, надо сдать ЕРСВР (расчет страховым взносам) нулевой (точнее, не ЕРСВР, а актуальную версию отчета – РСВ).

Законодательством предусмотрена необходимость обозначения при помощи кодов способа представления расчетных данных:

если отчет оформлен на бумажном бланке и доставлен в ФНС почтовым письмом, используется шифр 01, если документ передан работнику налоговой инспекции лично – 02;

бумажный вариант расчета может быть оснащен штрих-кодом, в этом случае для почтового отправления применяется шифр 10, а для лично передаваемых документов 09;

при сдаче отчетности через ТКС надо проставить код 04.

Код расчетного периода по страховым взносам указывается на титульной странице. Если речь идет о 1 квартале, ставится код 21, полугодию соответствует числовая комбинация 31, девяти месяцам – 33, год обозначается кодом 34. Отдельная система шифров предусмотрена для реорганизованных и ликвидируемых субъектов хозяйствования. Какие еще коды надо указать в отчете:

шифр, идентифицирующий налоговый орган;

код по месту учета (месту нахождения страхователя, например, ИП ставит 120, нотариус обозначает свое место жительства кодом 122, юридическое лицо при сдаче отчета по месту нахождения вписывает код 214);

код по справочнику ОКВЭД2, по которому контролирующий орган может идентифицировать основное направление бизнеса страхователя;

код формы реорганизации, который ставится только при наличии оснований (например, при прохождении процедуры слияния этот факт обозначается цифрой 2, при разделении используют код 3, о присоединении свидетельствует шифр 5, ликвидируемые фирмы ставят 0);

коды страны гражданства, удостоверяющего документа, субъекта РФ по месту проживания – эти шифры требуются при формировании сведений о плательщике взносов, которым является физическое лицо без статуса ИП;

код ОКТМО для обозначения принадлежности страхователя к конкретному муниципальному образованию;

КБК, при помощи которого производится разграничение разных видов платежей в бюджет;

шифр, обозначающий тариф плательщика.

Код тарифа в расчете страховых взносов может принимать значение от 01 до 29. К примеру, под кодом 01 числятся страхователи, работающие на ОСНО, код 02 характерен для упрощенцев, 03 – вмененщики, 12 – плательщики на ПСН. Большая часть кодов предусмотрена для идентификации пониженных и дополнительных ставок страховых взносов.

При заполнении страницы по начисленным суммам доходов и пенсионным взносам по каждому сотруднику необходимо заполнить поле 200 – код категории в расчете страховых взносов. При помощи этого шифра идентифицируется характер текущих взаимоотношений между нанимателем и физическим лицом. Например:

Где: «–» порядковый номер налогового органа в регионе.

Код по месту нахождения

Поле этого кода находится на титульном листе справа от кода ИФНС. Его указывают в зависимости от территориального расположения предприятия и его юридического статуса. Значения могут быть следующими:

ПРИМЕР

Предположим, что ООО «Гуру» расположено на территории России – в г. Томске. Тогда в рассматриваемом поле ставят цифру 214, а код ИФНС – 7017:

Код вида деятельности

На титульном листе после наименования организации нужно указать код экономической деятельности – согласно ОКВЭД2. Он несёт в себе сведения о наименовании сферы деятельности компании и описание группировки конкретных ее занятий. Посмотреть его значение можно:

• в общероссийском классификаторе;
• свидетельстве о регистрации экономического субъекта.

ПРИМЕР

Сфера деятельности ООО «Гуру» – производство бронированных и армированных сейфов, а также огнеустойчивых дверей. Согласно 2-й редакции Классификатора, рассматриваемому виду деятельности присвоен код 25.99.21. Его указывают в соответствующем поле титульного листа:

Какие указывать коды способов представления расчета по страховым взносам

Существуют разные варианты сдачи единого расчёта по взносам в Налоговую службу. Может лично принести документ, отправить по почте или телекоммуникационным сетям. После получения сама инспекция проставляет код в зависимости от выбранного предприятием способа. Сделать это должен сотрудник ИФНС. Возможные значения представлены в таблице:

Код вида реорганизации или ликвидации

Когда идёт процесс прекращения деятельности экономического субъекта, создание одной/нескольких компаний или другие перемены, связанные с правопреемством, в едином расчете по страховым взносам указывают соответствующий код. Его возможные значения прописаны в Приложении № 2 порядка заполнения расчёта:

При отсутствии действий, касающихся реорганизации или ликвидации, в соответствующем поле ставят прочерк.

Какие коды указывать в сведениях о физлице без статуса ИП

На второй странице рассматриваемой отчетности необходимо указывать код страны гражданства. Список всех значений представлен в Общероссийском классификаторе стран мира (постановление Госстандарта РФ № 529-ст).

Вот примеры некоторых позиций:

В разделе про адрес места проживания указывают код региона России, в котором зарегистрировано лицо. При написании руководствуйтесь Приложением № 7 порядка заполнения единого расчета.

Страховой тариф: таблица кодов в расчете по взносам

При сдаче расчёта обязательно указывают код тарифа. Он характеризует категорию плательщика, а также ряд смежных признаков.

Всего законодательство предусматривает 29 таких кодов. Все они представлены в таблице ниже (Приложение № 5):

Учтите, что при заполнении Приложения 1 Раздела I комбинация цифр с 21 по 29 не применяется в строке 001, если на протяжении периода действовало несколько тарифов. То есть следует заполнить соответствующее количество Приложений 1 (или его подразделов). Каждое из них должно содержать нужный тариф.

Утвержденную Приказом ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99. Чтобы не перегружать форму необходимыми данными, часть информации указывается в отчете в виде кодов. Значения, проставляемые в специально отведенных ячейках, жестко регламентированы. Расшифруем, какой код для налоговой декларации по УСН выбирается в том или ином случае.

Чем обосновывается применение кодировки

Условные цифры кодов позволяют быстрее считывать сведения, отраженные в отчетности. Благодаря кодам часть информации распознается автоматически. Без указания точных значений безошибочно заполнить форму не получится. Необходимый код для налоговой декларации по УСН можно найти в соответствующем приложении к «Порядку заполнения декларации», утв. Приказом № ММВ-7-3/99 (далее – Порядок).

Оставлять пустыми закодированные поля бланка нельзя. Иначе налоговики станут запрашивать пояснения, а отчитывающееся лицо, скорее всего, будет вынуждено подать уточненную форму. Коды плательщики указывают в соответствии со своими данными, руководствуясь приведенными расшифровками.

Любой показатель в строках декларации пишется слева направо, в пустых ячейках ставится прочерк. Далее приведем утвержденные значения для каждого кодированного поля.

Код налогового периода в декларации по УСН

После заполнения ИНН, КПП и номера корректировки (в первичном отчете «0--», далее -порядковый номер уточняющей формы) на титульном листе указывается налоговый период . Для годовой декларации УСН код налогового периода – «34».

Кроме указанного значения, показатель может принимать иные числовые выражения (приложение 1 к Порядку):

95 – последний налоговый период при смене спецрежима УСН на другую систему налогообложения;

96 – последний период, если налогоплательщик-ИП перестает осуществлять деятельность , облагаемую в рамках «упрощенки» (но остается другой вид, к которому применяется, к примеру, патент).

При снятии с учета ИП, после подачи от фирмы заявления на закрытие или уведомления о реорганизации , в ИФНС направляется отчетность за последний период . В этом случае указывается код ликвидации в декларации по УСН- «50».

Во всех остальных случаях в декларации по УСН в поле «налоговый период» должен ставиться код «34». Рядом пишется год, за который подается отчетность.

Прочие коды для титульной страницы

На первом листе отчета размещено еще несколько закодированных показателей.

Номер инспекции

Налогоплательщик обязан проставить в строке «Представляется в налоговый орган» код органа ФНС, в который отправляет отчетность. Номер ИФНС можно узнать из уведомления о регистрации. Другой вариант - найти по адресу регистрации фирмы (места жительства ИП).

Место представления

Следующее поле отражает место учета плательщика. В декларации УСН код по месту нахождения принимает числовое значение (приложение 2 к Порядку заполнения):

120 – для ИП по месту жительства;

210 – для юрлиц по месту нахождения;

215 – для правопреемников по месту нахождения (не признаваемых крупнейшими налогоплательщиками).

Благодаря этой кодировке программа проверки распознает, кто представил отчетность.

Код по ОКВЭД

Виды деятельности и их коды хозяйствующие субъекты выбирают при регистрации, руководствуясь справочником ОКВЭД2. В дальнейшем их можно менять, дополнять или отказаться от ненужных. Проверить, какие виды заявлены, и выбрать необходимый код можно по выписке из госреестра ЕГРЮЛ/ЕГРИП. На титульном листе указывается код ОКВЭД основного вида деятельности.

При реорганизации предприятий

Реорганизация компаний может производиться по-разному. Значение кодировки в строке «Форма реорганизации, ликвидация» выбирается в зависимости от того, что именно произошло (приложение 3 к Порядку):

1 – компания преобразовалась;

2 – две или более фирмы объединились в одну (слияние);

3 – одну компанию разделили на несколько (разделение);

5 – к организации присоединили другую (присоединение);

6 – произвели разделение с одновременным присоединением;

0 – указывается при ликвидации.

Это поле «упрощенцы» заполняют только если имели место соответствующие события, иначе ячейки просто прочеркиваются.

Другие коды на первом листе декларации налогоплательщики не указывают.

Кодировка ОКТМО

В разделах 1.1 и 1.2 декларации выделены поля для ОКТМО . Этот код может иметь 8 или 11 знаков. Он показывает территориальную принадлежность компании или ИП к определенному муниципальному образованию. Узнать его можно в своей инспекции или найти в интернете по адресу регистрации, обратившись к специальному ]]> сервису ФИАС ]]> . Строка 010 в указанных разделах заполняется в обязательном порядке, а в строках 030, 060, 090 числовое значение вписывается только при смене места нахождения фирмы/места жительства ИП (п. 4.2 Порядка).

Вид поступления в разделе 3 декларации

Раздел 3 предназначен для учета финансирования, поступившего от благотворителей или выделенного на определенные цели. Чтобы понять, какие именно средства получены, всем видам поступлений присвоены свои коды.

В Приложении 5 Порядка финансирование разделено на:

• поступления на содержание некоммерческих организаций и для ведения деятельности согласно уставу.

Лица, не получавшие такие средства, раздел 3 не заполняют.

Значения кодов приведены в таблице:

Таблица: Виды целевых поступлений

Наименование полученных средств
Целевое финансирование:
инвестиции при проведении инвестиционных конкурсов (торгов) в порядке, установленном законодательством РФ
инвестиции от иностранных лиц на финансирование производственных капвложений, при условии использования их в течение 1 календарного года с момента получения
средства дольщиков, инвесторов на счетах организации-застройщика
средства из фондов поддержки научной, научно-технической, инновационной деятельности, созданных в соответствии с Федеральным законом от 23.08.1996 г. N 127-ФЗ для конкретных научных, научно-технических программ и проектов
средства на формирование фондов поддержки научной, научно-технической, инновационной деятельности (созданных в соотв. с законом 127-ФЗ)
средства медицинских организаций, за оказание медуслуг застрахованным лицам от страховых организаций в системе ОМС
средства собственников помещений в многоквартирных домах, поступающих на счета ТСЖ, ЖК, ЖСК и иных специализированных потребительских кооперативов, УК, а также на счета НКО, осуществляющих деятельность по проведению капремонта
Целевые поступления на содержание некоммерческих организаций и ведение ими уставной деятельности
взносы учредителей (участников, членов)
доходы в виде безвозмездно полученных НКО работ (услуг), выполненных (оказанных) на основании соответствующих договоров
пожертвования, согласно гражданскому законодательству РФ
отчисления на формирование резерва на проведение ремонта, капремонта общего имущества для ТСЖ, ЖК, ЖСК, садоводческому, садово-огородному, гаражно-строительному кооперативам или иному специализированному потребительскому кооперативу их членами (в соотв. со ст. 324 НК)
на формирование фондов поддержки научной, научно-технической, инновационной деятельности (созданных в соотв. с законом 127-ФЗ)
имущество, имущественные права, переходящие НКО по завещанию в порядке наследования
средства, предоставленные на осуществление уставной деятельности НКО из:
федерального бюджета;
бюджетов субъектов РФ;
местных бюджетов;
бюджетов государственных внебюджетных фондов
средства и иное имущество, имущественные права, полученные на осуществление благотворительной деятельности
поступления от собственников созданным ими учреждениям
средства, поступившие профсоюзным организациям в соответствии с коллективными договорами (соглашениями) на проведение социально-культурных и других мероприятий, предусмотренных их уставной деятельностью
средства, полученные структурными организациями ДОСААФ России:
от федерального органа исполнительной власти, уполномоченного по обороне;
другого органа исполнительной власти (кроме указанного по коду 270) по генеральному договору
целевые отчисления от организаций ДОСААФ России, используемые в соответствии с учредительными документами на подготовку в соответствии с законодательством РФ граждан по военно-учетным специальностям, военно-патриотическое воспитание молодежи, развитие авиационных, технических и военно-прикладных видов спорта
средства, полученные НКО безвозмездно для ведения уставной деятельности, не связанной с предпринимательской деятельностью, от созданных ими структурных подразделений (отделений), являющихся налогоплательщиками (далее - подразделения), перечисленные подразделениями за счет целевых поступлений, поступивших им на содержание и ведение уставной деятельности
средства, полученные подразделениями от создавших их НКО, перечисленные за счет целевых поступлений, полученных на содержание и ведение уставной деятельности
имущество (включая денежные средства) и (или) имущественные права, полученные религиозными организациями на осуществление уставной деятельности
денежные средства, недвижимое имущество, ценные бумаги, полученные НКО на формирование или пополнение целевого капитала (в соотв. с Федеральным законом от 30.12.2006 г. N 275-ФЗ)
денежные средства, полученные НКО - собственниками целевого капитала от УК, осуществляющих доверительное управление имуществом, составляющим целевой капитал(в соотв. с законом от 30.12.2006 г. N 275-ФЗ)
денежные средства, полученные НКО от специализированных организаций управления целевым капиталом (в соотв. с законом от 30.12.2006 г. N 275-ФЗ)"
имущественные права в виде права безвозмездного пользования государственным и муниципальным имуществом, полученные НКО по решениям органов гос. власти местного самоуправления на ведение уставной деятельности
средства и иное имущество, полученные в виде безвозмездной помощи (содействия) (в соотв. с Федеральным законом от 04.05.1999 г. N 95-ФЗ)
основные средства и НМА, безвозмездно полученные в соответствии с международными договорами РФ, а также в соответствии с законодательством РФ атомными станциями для производственных целей для повышения их безопасности
имущество, полученное государственными и муниципальными учреждениями по решению органов исполнительной власти
имущество, безвозмездно полученное государственными и муниципальными образовательными учреждениями, а также НОУ, имеющими лицензии на образовательную деятельность, на ведение уставной деятельности
основные средства, полученные организациями, входящими в структуру ДОСААФ России (при передаче их между двумя и более организациями, входящими в общую структуру), использованные на подготовку граждан по военно-учетным специальностям, военно-патриотическое воспитание молодежи, развитие авиационных, технических и военно-прикладных видов спорта
средства и иное имущество, полученные унитарными предприятиями от собственника имущества этого предприятия или уполномоченного им органа
имущество (включая денежные средства) и (или) имущественные права, полученные религиозной организацией в связи с совершением религиозных обрядов и церемоний, от реализации литературы и предметов религиозного назначения
иные полученные целевые средства, не учитываемые при определении налоговой базы (в соотв. со ст. 251 НК)

Вам могут быть интересны следующие материалы

Альфа Банк

Банки

Виды займов

Кредит на бизнес

Кредитные карты

Кредиты онлайн

© 2024 Все о получении кредита. Информационный портал